120 % kostenaftrek voor facturatiesoftware: wie, wat en hoe

De verhoogde kostenaftrek van 120 % laat zelfstandigen en kleine vennootschappen in België abonnementskosten voor facturatiesoftware en gericht advies over e-facturatie voor 120 % in plaats van 100 % aftrekken. Dat geldt voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Gekochte en afgeschreven software valt erbuiten, daarvoor bestaat een verhoogde investeringsaftrek van 20 %.

Waarom deze aftrek bestaat

Sinds 1 januari 2026 moeten in België gevestigde btw-plichtigen elkaar gestructureerde e-facturen sturen, in de praktijk via Peppol. Dat staat in de wet van 6 februari 2024. Voor veel kleine ondernemingen betekent dat een nieuw of duurder softwareabonnement.

Om die overstap te verzachten, voegde het parlement tijdens de bespreking van dezelfde wet een tijdelijke fiscale maatregel toe. In het amendement in de Kamer staat de bedoeling letterlijk: een gelijke fiscale behandeling, "ongeacht de uitgave de vorm aanneemt van een investering of een pure kost". Wie investeert, krijgt een verhoogde investeringsaftrek. Wie een abonnement neemt, krijgt de verhoogde kostenaftrek. De regeling staat in artikel 64ter en artikel 194octies van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992.

De federale overheid vat het op efactuur.belgium.be zo samen: "In de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027 mogen kleine kmo's en zelfstandigen die abonnementsformules gebruiken een verhoogde kostenaftrek van 120 % toepassen voor factureringspakketten."

Wie heeft er recht op

• Zelfstandigen en vrije beroepen in de personenbelasting, ook met een eenmanszaak.
• Kleine vennootschappen in de vennootschapsbelasting. Het amendement zegt uitdrukkelijk dat de maatregel in de vennootschapsbelasting geldt, "zij het beperkt tot kleine ondernemingen". Volgens VLAIO gaat het om vennootschappen die beantwoorden aan de fiscale definitie van kleine vennootschap.
• Niet: grote vennootschappen. Die trekken hun softwarekosten gewoon voor 100 % af.

Twijfelt u of uw vennootschap klein is? Die grens wordt bepaald door criteria zoals omzet, balanstotaal en personeel. Uw boekhouder kan dat op basis van uw jaarrekening snel bevestigen.

Welke kosten tellen mee en welke niet

De wetgever noemt twee soorten kosten. Het amendement in de Kamer spreekt over "de periodieke abonnementskosten voor de factureringspakketten, evenals de advieskosten die specifiek worden gemaakt voor de voorbereiding of de operationalisering" van de e-facturatieverplichting. Het woord "specifiek" is belangrijk: een factuur van uw boekhouder voor de jaarafsluiting wordt geen 120 % kost omdat er toevallig ook iets over Peppol in staat.

Kopen in plaats van huren: 20 % investeringsaftrek

Koopt u software en schrijft u die af, dan geldt de 120 % kostenaftrek niet. Daarvoor is er de investeringsaftrek. Volgens efactuur.belgium.be verhoogt "sinds 1 januari 2025 de investeringsaftrek voor digitale investeringen tot 20 %". Welke investeringen precies als digitaal gelden en of uw aankoop erbij hoort, staat niet op die pagina. Laat dat per aankoop nakijken door uw boekhouder.

Tot wanneer en hoe u de aftrek toepast

De maatregel loopt over de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Valt uw boekjaar samen met het kalenderjaar, dan gaat het om kosten van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2027, en dus om de aanslagjaren 2025 tot en met 2028. Hebt u in 2024 of 2025 al een abonnement voor e-facturatie betaald zonder de verhoogde aftrek toe te passen, bespreek dan met uw boekhouder of een correctie nog kan.

Rekenvoorbeeld: een Gentse webdesignstudio

Pieter en Sara hebben samen een kleine bv in Gent die websites bouwt voor Vlaamse kmo's. De bv is fiscaal een kleine vennootschap. Sinds januari 2026 maken ze hun facturen in software met een maandabonnement van 29 euro zonder btw, het Professional-plan van Kontevia, omdat e-facturatie daar in zit. Daarnaast betaalden ze in 2026 een IT-consultant 600 euro zonder btw om de facturatiesoftware aan hun boekhouding te koppelen.

Kost in 2026	Bedrag	Aftrek aan 100 %	Aftrek aan 120 %
Abonnement, 12 x 29 euro	348,00 euro	348,00 euro	417,60 euro
Advies voor de koppeling	600,00 euro	600,00 euro	720,00 euro
Totaal	948,00 euro	948,00 euro	1.137,60 euro

De extra aftrek bedraagt 189,60 euro. Stel dat de winst van de bv aan 20 % belast wordt, dan scheelt dat 37,92 euro vennootschapsbelasting bovenop de gewone aftrek. Voor een zelfstandige in eenmanszaak met een marginaal tarief van 45 % levert dezelfde extra aftrek 85,32 euro op, plus het effect op de gemeentebelasting.

Het gaat dus niet om grote bedragen, maar het is wel geld dat u laat liggen als niemand eraan denkt. Met het Business-plan van 79 euro per maand wordt de extra aftrek 189,60 euro per jaar op het abonnement alleen. Of uw abonnement en uw adviesfacturen werkelijk in aanmerking komen, beslist uw boekhouder op basis van de facturen. Dit voorbeeld is een illustratie, geen garantie.

Waar Kontevia past

Kontevia maakt facturen in Peppol BIS Billing 3.0 naast een leesbare pdf, controleert ze tegen de Europese norm en is klaar voor uitwisseling via het Peppol-netwerk. Kontevia is in early access: de bestanden worden voorbereid, de live uitwisseling wordt per land ingeschakeld. Het Professional- en Business-plan bevatten e-facturatie als maandabonnement, dus het type kost waarop de verhoogde aftrek mikt. Bespreek met uw boekhouder of dat in uw situatie in aanmerking komt, zeker zolang de live verzending nog niet actief is. Meer over de werking leest u bij e-facturatie, de Peppol-koppeling en de prijzen. De achtergrond van de verplichting zelf staat in E-facturatie verplicht in België.

Officiële bronnen

• Gestructureerde elektronische facturen tussen ondernemingen verplicht sinds 2026, ondersteuningsmaatregel (efactuur.belgium.be)
• Amendementen bij wetsontwerp 55K3743, verantwoording van de verhoogde kostenaftrek (Kamer van volksvertegenwoordigers, 15 januari 2024)
• Wetsontwerp verplichte elektronische facturering, 55K3743 (Kamer van volksvertegenwoordigers)
• Verhoogde fiscale aftrek voor bepaalde kosten (VLAIO)
• Veelgestelde vragen over e-facturering (efactuur.belgium.be)

Dit artikel geeft algemene informatie en vervangt geen advies van een belastingadviseur of boekhouder. Gegevens geldig op 11 oktober 2026.

Veelgestelde vragen

Wie heeft recht op de 120 % kostenaftrek voor facturatiesoftware?

Zelfstandigen en vrije beroepen in de personenbelasting en vennootschappen die fiscaal als kleine vennootschap gelden. Grote vennootschappen vallen erbuiten. De maatregel geldt voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027.

Welke kosten komen in aanmerking voor de verhoogde kostenaftrek e-facturatie?

Periodieke abonnementskosten voor factureringspakketten waarmee u gestructureerde e-facturen maakt, en advieskosten die specifiek gemaakt worden om de e-facturatieverplichting voor te bereiden of te operationaliseren. Afschrijvingen op gekochte software tellen niet mee.

Is gekochte facturatiesoftware ook 120 % aftrekbaar?

Nee. Wie software koopt en afschrijft, krijgt geen 120 % kostenaftrek. Voor zulke digitale investeringen bestaat sinds 1 januari 2025 wel een verhoogde investeringsaftrek van 20 %.

Hoeveel bespaar ik met de 120 % aftrek op een abonnement van 29 euro per maand?

Op 348 euro per jaar mag u 417,60 euro aftrekken, dus 69,60 euro extra. Bij een belastingtarief van 40 % scheelt dat 27,84 euro belasting bovenop de gewone aftrek. Het exacte effect hangt af van uw tarief, vraag het aan uw boekhouder.

Onderwerpen:120% kostenaftrek facturatiesoftwareverhoogde kostenaftrek e-facturatieartikel 64ter WIB 92Peppol software aftrekbaarinvesteringsaftrek digitale investeringenkleine vennootschap

Kontevia bevindt zich in vroege toegang. Het landspecifieke gedrag dat hier wordt beschreven, weerspiegelt de regels van elke lidstaat, en is geen belofte dat elke functie vandaag al beschikbaar is in uw land.