DPH

Súhrnný výkaz (EC sales list)

Periodická správa o dodávkach zákazníkom registrovaným na DPH v iných krajinách EÚ, kde sa uvádza IČ DPH každého zákazníka a celková hodnota dodávok.

Čo znamená Súhrnný výkaz (EC sales list)

Súhrnný výkaz podáva každá firma, ktorá uskutočňuje intrakomunitárne dodania tovaru alebo cezhraničné poskytovanie B2B služieb. Uvádza sa v ňom každý zákazník z EÚ podľa IČ DPH spolu s hodnotou dodávok za dané obdobie a kódom, ktorý ukazuje, či ide o tovar, služby alebo triangulárny obchod.

Daňové úrady si vymieňajú tieto údaje cez systém VIES a porovnávajú ich s nadobudnutiami, ktoré priznávajú zákazníci. Takto sa kontroluje, či je cezhraničná DPH správne zúčtovaná. Výkaz sa podáva zvyčajne mesačne alebo štvrťročne, vo väčšine krajín elektronicky. Vynechanie dodávky alebo použitie neplatného IČ DPH môže dodávateľa pripraviť o oslobodenie od dane. Kontevia zbiera IČ DPH z vystavených faktúr, takže výkaz sa dá pripraviť z tých istých údajov.

Súvisiace pojmy

Dodanie tovaru do iného členského štátuPredaj tovaru prepravovaného z jedného členského štátu EÚ odberateľovi registrovanému na DPH v inom štáte. Oslobodené v štáte pôvodu, zdanené ako nadobudnutie v štáte určenia.VIES (systém výmeny informácií o DPH)Systém Európskej komisie na overenie platnosti IČ DPH v EÚ. Používanie je bezplatné a slúži ako povinný dôkaz pre cezhraničné dodávky s nulovou sadzbou.Identifikačné číslo pre DPHČíslo, ktoré daňový úrad pridelí firme registrovanej na DPH. Začína kódom krajiny a je povinné na faktúrach aj pri cezhraničnom obchode.Prenesenie daňovej povinnostiMechanizmus DPH, pri ktorom daň priznáva odberateľ, nie dodávateľ. Používa sa pri cezhraničných B2B službách a v niektorých domácich sektoroch.Daňové priznaniePravidelné priznanie, ktoré podnik podáva daňovému úradu s uvedením základu dane a splatnej dane. Priznania k DPH sú mesačné alebo štvrťročné, priznania k dani z príjmov ročné.

Tento záznam je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Pravidlá sa menia, aktuálny stav si overte u svojho poradcu alebo na daňovom úrade vašej krajiny.

Späť na celý slovník

Kontevia tieto pravidlá aplikuje za vás

Sadzby, prahy a formáty e-fakturácie vychádzajú z legislatívnych údajov vašej krajiny. Vy pošlete doklad, Kontevia ho zaúčtuje a udržiava súhrn DPH pripravený na použitie.

Začať vo verzii skorého prístupu