Slovník EÚ účtovných a daňových pojmov

Účtovníctvo

Zaznamenávanie príjmov a výdavkov do obdobia, do ktorého patria, bez ohľadu na to, kedy sa pohnú peniaze. Štandardná metóda pre spoločnosti v celej EÚ.

Národné režimy

Francúzsky zjednodušený status pre živnostníkov: odvody a voliteľne daň z príjmu sa platia ako percento z obratu, s oslobodením od DPH pod hranicami franchise.

Digitalizácia a dáta

Automatické priradenie každého dokladu k správnej kategórii výdavkov alebo príjmov a k účtu v účtovej osnove na základe jeho obsahu a predchádzajúcich volieb používateľa.

Platby a bankovníctvo

Spárovanie každej transakcie na bankovom výpise s faktúrou, účtenkou alebo iným dokladom tak, aby sa účtovníctvo zhodovalo s bankou.

Účtovníctvo

Pevná suma za kilometer, ktorá kompenzuje používanie súkromného vozidla na pracovné cesty, zvyčajne oslobodená od dane do výšky národnej sadzby.

Digitalizácia a dáta

Tretia strana, ktorú sprostredkovateľ využíva na vykonanie časti spracúvania, napríklad hosting, doručovanie e-mailov alebo vyťažovanie dokladov. Musí byť oznámená prevádzkovateľovi.

Dane

Daň, ktorú platia fyzické osoby vrátane živnostníkov zo svojho príjmu. Zisk z podnikania sa zdaňuje spolu s ostatnými príjmami podľa národných progresívnych alebo rovných sadzieb.

Dane

Daň, ktorú spoločnosti platia zo svojho ročného zisku. Sadzby a základy sú národné, EÚ koordinuje len pravidlá proti daňovým únikom a minimálnu daň pre veľké skupiny.

Dane

Pravidelné priznanie, ktoré podnik podáva daňovému úradu s uvedením základu dane a splatnej dane. Priznania k DPH sú mesačné alebo štvrťročné, priznania k dani z príjmov ročné.

Účtovníctvo

Náklad vynaložený na dosiahnutie zdaniteľného príjmu, ktorý znižuje základ dane. Musí byť doložený, súvisieť s podnikaním a nesmie byť vylúčený zákonom.

Účtovníctvo

Vedenie účtovných záznamov v softvéri namiesto na papieri, čo je čoraz častejšie vyžadované zákonom spolu s digitálnym podávaním daňovému úradu.

Doklady

Zákonná povinnosť uchovávať faktúry a účtovné záznamy počas stanoveného počtu rokov v čitateľnej, autentickej a nezmenenej podobe.

Doklady

Opravný doklad, ktorý znižuje alebo ruší už vystavenú faktúru, napríklad po vrátení tovaru, zľave alebo chybe.

DPH

Predaj tovaru prepravovaného z jedného členského štátu EÚ odberateľovi registrovanému na DPH v inom štáte. Oslobodené v štáte pôvodu, zdanené ako nadobudnutie v štáte určenia.

DPH

Spotrebná daň uplatňovaná na väčšinu tovarov a služieb v každej krajine EÚ, ktorú vyberajú podniky a odvádzajú daňovému úradu.

E-fakturácia

Faktúra vystavená, odoslaná a prijatá v štruktúrovanom elektronickom formáte, ktorý softvér vie automaticky spracovať. PDF podľa práva EÚ nie je e-faktúra.

Doklady

Dôveryhodná služba, ktorá dokazuje, že dokument existoval v danej podobe v danom čase. Kvalifikované časové pečiatky majú právnu domnienku správnosti.

Doklady

Údaje pripojené k elektronickému dokumentu, ktoré identifikujú podpisujúceho a vyjadrujú súhlas. V celej EÚ ich upravuje nariadenie eIDAS v troch úrovniach.

E-fakturácia

Európska norma, ktorá definuje dátový model elektronickej faktúry. Každý formát e-fakturácie v EÚ je na nej postavený alebo sa naň mapuje.

Platby a bankovníctvo

QR kód štandardizovaný Európskou platobnou radou, ktorý obsahuje údaje SEPA prevodu, aby platiteľ mohol faktúru uhradiť jeho naskenovaním.

E-fakturácia

Taliansky národný formát e-faktúry, ktorý musí prejsť cez výmenný systém SdI. Taliansko prevádzkuje povinnú B2B e-fakturáciu od roku 2019.

Účtovníctvo

Dvanásťmesačné obdobie, za ktoré podnik zostavuje účtovnú závierku a daňové priznania. Zvyčajne kalendárny rok, ale mnohé krajiny umožňujú iný koniec roka.

Digitalizácia a dáta

Nariadenie EÚ o osobných údajoch, ktoré sa vzťahuje na každý podnik spracúvajúci údaje fyzických osôb vrátane mien a kontaktných údajov na faktúrach.

Účtovníctvo

Veľkostné limity, nad ktorými musí byť účtovná závierka spoločnosti overená štatutárnym audítorom. Stanovujú sa na národnej úrovni v rámci veľkostných kategórií EÚ.

Platby a bankovníctvo

Medzinárodné číslo bankového účtu používané pri všetkých platbách SEPA. Kód krajiny, kontrolné číslice a národný identifikátor účtu v jednom reťazci.

DPH

Číslo, ktoré daňový úrad pridelí firme registrovanej na DPH. Začína kódom krajiny a je povinné na faktúrach aj pri cezhraničnom obchode.

DPH

Dovozná varianta OSS pre tovar v hodnote do 150 EUR predávaný spotrebiteľom v EÚ spoza EÚ.

Účtovníctvo

Zaznamenávanie príjmov pri prijatí peňazí a výdavkov pri ich zaplatení. Jednoduché, v mnohých krajinách EÚ povolené pre malé firmy.

Národné režimy

Nemecké a rakúske oslobodenie malých podnikov od DPH. Podniky pod vnútroštátnou hranicou obratu vystavujú faktúry bez DPH a nepodávajú daňové priznania k DPH.

Národné režimy

Holandský kleineondernemersregeling: oslobodenie od DPH pre podniky s obratom pod národným limitom, o ktoré sa žiada na daňovom úrade.

E-fakturácia

Poľský národný systém e-fakturácie. Štruktúrované faktúry sa vystavujú cez platformu a získavajú oficiálne číslo, vďaka ktorému sú považované za právoplatne doručené.

Doklady

Najvyššia úroveň elektronického podpisu podľa eIDAS, právne rovnocenná vlastnoručnému podpisu vo všetkých krajinách EÚ.

Účtovníctvo

Najmenšia kategória spoločností podľa účtovných pravidiel EÚ, s nárokom na výrazne zjednodušenú účtovnú závierku a znížené požiadavky na podanie.

E-fakturácia

Grécka platforma digitálneho účtovníctva daňového úradu AADE, na ktorú sa elektronicky hlásia faktúry a účtovné zápisy.

Účtovníctvo

Výdavky na pohostenie, dary a zábavu obchodných partnerov. Daňová uznateľnosť je vo väčšine krajín EÚ obmedzená alebo vylúčená.

Digitalizácia a dáta

Technológia, ktorá premení fotografiu alebo sken bločku či faktúry na text, aby bolo možné sumy, dátumy a strany vyťažiť a zaúčtovať bez prepisovania.

Účtovníctvo

Rozloženie obstarávacej ceny dlhodobého majetku na roky jeho používania namiesto jednorazového odpočtu v roku obstarania.

Dane

Povinné platby na dôchodkové, zdravotné a iné poistenie, ktoré platia zamestnávatelia, zamestnanci a samostatne zárobkovo činné osoby podľa národných pravidiel.

DPH

Portál EÚ, ktorý umožňuje podniku priznať a zaplatiť DPH z cezhraničných B2C predajov v jednom členskom štáte namiesto registrácie v každej krajine.

Platby a bankovníctvo

Pravidlá EÚ, ktoré zaväzujú banky umožniť licencovaným tretím stranám prístup k údajom o účte a iniciovanie platieb so súhlasom klienta.

Národné režimy

Česká paušálna daň pre živnostníkov: jedna mesačná platba pokrývajúca daň z príjmu, dôchodkové a zdravotné poistenie, v troch pásmach podľa príjmov.

DPH

Zjednodušený daňový režim, kde sa daň počíta ako percento z obratu alebo pevnou sumou namiesto výpočtu zo skutočného zisku alebo záznamov o DPH.

E-fakturácia

Otvorená sieť na výmenu e-faktúr a ďalších obchodných dokumentov medzi registrovanými účastníkmi prostredníctvom certifikovaných prístupových bodov.

Dane

Splátky dane z príjmov alebo dane z príjmov právnických osôb platené počas roka na základe dane z predchádzajúceho roka, zúčtované voči konečnej daňovej povinnosti v ročnom priznaní.

Dane

Obdobie, počas ktorého môže správca dane vyrubiť alebo opraviť daň a počas ktorého musí podnik uchovávať svoje záznamy. Spravidla tri až desať rokov.

DPH

Mechanizmus DPH, pri ktorom daň priznáva odberateľ, nie dodávateľ. Používa sa pri cezhraničných B2B službách a v niektorých domácich sektoroch.

Doklady

Predbežný dokument, ktorý uvádza, čo bude fakturované. Nejde o daňový doklad a nevzniká z neho povinnosť k DPH.

Národné režimy

Taliansky paušálny režim pre fyzické osoby s príjmami do stanoveného limitu: náhradná daň z percenta obratu, bez DPH a so zjednodušeným účtovníctvom.

DPH

Ročný obrat, pod ktorým môže firma zostať mimo registrácie na DPH. Určuje sa na národnej úrovni, preto sa v EÚ výrazne líši.

Národné režimy

Poľská paušálna daň z evidovaných príjmov: daň z príjmu ako percento z obratu, so sadzbami podľa druhu činnosti, namiesto dane zo zisku.

E-fakturácia

XML súbor účtovných údajov definovaný OECD, ktorý daňové úrady v niekoľkých krajinách EÚ vyžadujú pri kontrolách alebo ako pravidelné podanie.

Doklady

Dohoda, pri ktorej faktúru vystavuje odberateľ v mene dodávateľa. V celej EÚ je povolená, ak sa obe strany vopred dohodnú a dodávateľ každú faktúru odsúhlasí.

Platby a bankovníctvo

Oblasť, v ktorej eurové prevody a inkasá fungujú podľa rovnakých pravidiel a za cenu domácej platby, zahŕňajúca všetky krajiny EÚ a niekoľko susedných štátov.

DPH

Zjednodušenie, ktoré oslobodzuje firmy pod stanoveným limitom obratu od účtovania DPH, podávania pravidelných priznaní k DPH aj od odpočtu dane na vstupe.

Právne formy

Samostatná právnická osoba, ktorej spoločníci ručia len do výšky svojho vkladu. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. a podobné formy v celej EÚ.

Účtovníctvo

Pevná denná suma, ktorá pokrýva stravu a vedľajšie výdavky na pracovných cestách, oslobodená od dane do výšky národných sadzieb závisiacich od destinácie a dĺžky cesty.

DPH

Periodická správa o dodávkach zákazníkom registrovaným na DPH v iných krajinách EÚ, kde sa uvádza IČ DPH každého zákazníka a celková hodnota dodávok.

Účtovníctvo

Ročná súvaha, výkaz ziskov a strát a poznámky, ktoré musia spoločnosti zostaviť, schváliť a zaevidovať vo verejnom registri.

Účtovníctvo

Štruktúrovaný zoznam účtov, na ktoré firma účtuje. Niektoré krajiny predpisujú národnú účtovú osnovu, iné to ponechávajú na spoločnosti.

Dane

Úrok, ktorý účtuje správca dane za neskoro zaplatenú daň, a zákonný úrok, ktorý môže podnik požadovať od odberateľa, ktorý zaplatí faktúru neskoro.

E-fakturácia

Španielske pravidlá pre certifikovanú fakturáciu: fakturačný softvér musí vytvárať nemenné záznamy s reťazcami hashov a QR kódmi a môže ich v reálnom čase odosielať daňovému úradu.

E-fakturácia

Balík reforiem EÚ, ktorý od roku 2030 zavádza povinnú e-fakturáciu a digitálne výkazníctvo pre cezhraničné B2B transakcie.

DPH

Systém Európskej komisie na overenie platnosti IČ DPH v EÚ. Používanie je bezplatné a slúži ako povinný dôkaz pre cezhraničné dodávky s nulovou sadzbou.

E-fakturácia

Nemecký národný profil normy EN 16931, povinný pre faktúry voči nemeckým verejným inštitúciám a jeden z akceptovaných formátov pre nemecký B2B mandát.

Digitalizácia a dáta

Zmluva medzi prevádzkovateľom a sprostredkovateľom, ktorú vyžaduje článok 28 GDPR a ktorá určuje, čo smie sprostredkovateľ s osobnými údajmi robiť.

Dane

Daň zrazená pri zdroji platiteľom a odvedená daňovému úradu v mene príjemcu, typicky z dividend, úrokov, licenčných poplatkov a niektorých služieb.

E-fakturácia

Hybridný formát e-faktúry: PDF, ktoré si môže prečítať človek, s vloženým XML, ktoré vie spracovať softvér. Vyvinutý spoločne Nemeckom a Francúzskom.

Právne formy

Fyzická osoba, ktorá podniká vo vlastnom mene s neobmedzeným ručením. Najjednoduchšia právna forma, zdaňovaná daňou z príjmov fyzických osôb.