DPH

Prenesenie daňovej povinnosti

Mechanizmus DPH, pri ktorom daň priznáva odberateľ, nie dodávateľ. Používa sa pri cezhraničných B2B službách a v niektorých domácich sektoroch.

Čo znamená Prenesenie daňovej povinnosti

Pri prenesení daňovej povinnosti vystaví dodávateľ faktúru bez DPH a odberateľ (podnik) si daň sám priznáva vo vlastnom daňovom priznaní k DPH, kde uvedie daň na výstupe a, ak má na to nárok, súčasne si odpočíta rovnakú sumu ako daň na vstupe. Pre väčšinu odberateľov je čistý peňažný efekt nulový, transakcia sa však stále musí vykázať.

Všeobecné pravidlo EÚ uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti na služby dodané odberateľovi registrovanému na DPH v inom členskom štáte. Členské štáty ho môžu uplatňovať aj v tuzemsku na sektory náchylné na podvody, napríklad stavebníctvo, kovový odpad, elektroniku alebo emisné povolenky. Faktúra musí uvádzať, že sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti, a obsahovať IČ DPH odberateľa. Kontevia rozpozná faktúru s preneseným daňovou povinnosťou podľa chýbajúcej sumy DPH a IČ DPH odberateľa a zaúčtuje ju podľa toho.

Súvisiace pojmy

DPH (daň z pridanej hodnoty)Spotrebná daň uplatňovaná na väčšinu tovarov a služieb v každej krajine EÚ, ktorú vyberajú podniky a odvádzajú daňovému úradu.Identifikačné číslo pre DPHČíslo, ktoré daňový úrad pridelí firme registrovanej na DPH. Začína kódom krajiny a je povinné na faktúrach aj pri cezhraničnom obchode.VIES (systém výmeny informácií o DPH)Systém Európskej komisie na overenie platnosti IČ DPH v EÚ. Používanie je bezplatné a slúži ako povinný dôkaz pre cezhraničné dodávky s nulovou sadzbou.Dodanie tovaru do iného členského štátuPredaj tovaru prepravovaného z jedného členského štátu EÚ odberateľovi registrovanému na DPH v inom štáte. Oslobodené v štáte pôvodu, zdanené ako nadobudnutie v štáte určenia.Súhrnný výkaz (EC sales list)Periodická správa o dodávkach zákazníkom registrovaným na DPH v iných krajinách EÚ, kde sa uvádza IČ DPH každého zákazníka a celková hodnota dodávok.

Tento záznam je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Pravidlá sa menia, aktuálny stav si overte u svojho poradcu alebo na daňovom úrade vašej krajiny.

Späť na celý slovník

Kontevia tieto pravidlá aplikuje za vás

Sadzby, prahy a formáty e-fakturácie vychádzajú z legislatívnych údajov vašej krajiny. Vy pošlete doklad, Kontevia ho zaúčtuje a udržiava súhrn DPH pripravený na použitie.

Začať vo verzii skorého prístupu