Γλωσσάριο ΕΕ για ΦΠΑ, e-invoicing και λογιστική

ΦΠΑ

Μια περιοδική αναφορά πωλήσεων σε πελάτες με ΑΦΜ/ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ, που αναφέρει τον αριθμό ΦΠΑ κάθε πελάτη και τη συνολική αξία.

ΦΠΑ

Μηχανισμός ΦΠΑ όπου ο πελάτης, όχι ο προμηθευτής, λογίζει τον φόρο. Χρησιμοποιείται για διασυνοριακές υπηρεσίες B2B και ορισμένους εγχώριους κλάδους.

Λογιστική

Ένα σταθερό ποσό ανά χιλιόμετρο που αποζημιώνει τη χρήση ιδιωτικού οχήματος για επαγγελματικές μετακινήσεις, συνήθως αφορολόγητο έως ένα εθνικό συντελεστή.

Λογιστική

Κατανομή του κόστους ενός μακροχρόνιου περιουσιακού στοιχείου στα έτη χρήσης του, αντί για πλήρη έκπτωση εφάπαξ στο έτος αγοράς.

ΦΠΑ

Ο αριθμός που αποδίδει μια φορολογική αρχή σε μια επιχείρηση εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ. Ξεκινά με τον κωδικό χώρας και απαιτείται στα τιμολόγια και για τις διασυνοριακές συναλλαγές.

Νομικές μορφές

Φυσικό πρόσωπο που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στο όνομά του, με απεριόριστη ευθύνη. Η απλούστερη νομική μορφή, φορολογούμενη με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ψηφιακά και δεδομένα

Αυτόματη αντιστοίχιση κάθε εγγράφου στη σωστή κατηγορία δαπάνης ή εσόδου και στον σωστό λογαριασμό, με βάση το περιεχόμενό του και τις προηγούμενες επιλογές του χρήστη.

Έγγραφα

Ρύθμιση κατά την οποία ο πελάτης εκδίδει το τιμολόγιο για λογαριασμό του προμηθευτή. Επιτρέπεται σε όλη την ΕΕ εφόσον τα δύο μέρη συμφωνήσουν εκ των προτέρων και ο προμηθευτής αποδέχεται κάθε τιμολόγιο.

Έγγραφα

Το υψηλότερο επίπεδο ηλεκτρονικής υπογραφής κατά eIDAS, νομικά ισοδύναμο με χειρόγραφη υπογραφή σε κάθε χώρα της ΕΕ.

Φόροι

Υποχρεωτικές πληρωμές για συνταξιοδοτικά, ασφαλιστικά προγράμματα υγείας και άλλα ασφαλιστικά προγράμματα, που καταβάλλονται από εργοδότες, εργαζομένους και αυτοαπασχολούμενους βάσει εθνικών κανόνων.

Λογιστική

Δαπάνη που πραγματοποιείται για την απόκτηση φορολογητέου εισοδήματος και μειώνει τη φορολογική βάση. Πρέπει να τεκμηριώνεται, να σχετίζεται με την επιχείρηση και να μην εξαιρείται από τον νόμο.

ΦΠΑ

Πώληση αγαθών που μεταφέρονται από ένα κράτος μέλος της ΕΕ σε πελάτη εγγεγραμμένο στο ΦΠΑ σε άλλο. Απαλλάσσεται στη χώρα προέλευσης, φορολογείται ως απόκτηση στη χώρα προορισμού.

Λογιστική

Δαπάνες φιλοξενίας, δώρων και ψυχαγωγίας επιχειρηματικών εταίρων. Η έκπτωσή τους είναι περιορισμένη ή αποκλείεται στις περισσότερες χώρες της ΕΕ.

Νομικές μορφές

Ξεχωριστό νομικό πρόσωπο του οποίου οι ιδιοκτήτες ευθύνονται μόνο μέχρι το ύψος της εισφοράς τους. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. και παρόμοιες μορφές σε όλη την ΕΕ.

Λογιστική

Ο ετήσιος ισολογισμός, η κατάσταση αποτελεσμάτων και οι σημειώσεις που πρέπει να καταρτίζουν, να εγκρίνουν και να καταθέτουν οι εταιρείες σε δημόσιο μητρώο.

Έγγραφα

Δεδομένα που επισυνάπτονται σε ηλεκτρονικό έγγραφο και ταυτοποιούν τον υπογράφοντα, δηλώνοντας συναίνεση. Ρυθμίζεται σε όλη την ΕΕ από τον κανονισμό eIDAS σε τρία επίπεδα.

Έγγραφα

Υπηρεσία εμπιστοσύνης που αποδεικνύει ότι ένα έγγραφο υπήρχε σε συγκεκριμένη μορφή σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Οι εγκεκριμένες χρονοσφραγίδες φέρουν νομικό τεκμήριο ακρίβειας.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Ένα τιμολόγιο που εκδίδεται, αποστέλλεται και λαμβάνεται σε δομημένη ηλεκτρονική μορφή που μπορεί να επεξεργαστεί αυτόματα το λογισμικό. Ένα PDF δεν αποτελεί ηλεκτρονικό τιμολόγιο σύμφωνα με το ενωσιακό δίκαιο.

Λογιστική

Ένα σταθερό ημερήσιο ποσό που καλύπτει γεύματα και μικροδαπάνες σε επαγγελματικά ταξίδια, αφορολόγητο έως εθνικούς συντελεστές που εξαρτώνται από τον προορισμό και τη διάρκεια.

ΦΠΑ

Ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς όπου ο φόρος υπολογίζεται ως ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ή ως πάγιο ποσό, αντί από τα πραγματικά κέρδη ή τα στοιχεία ΦΠΑ.

ΦΠΑ

Μια απλοποίηση που απαλλάσσει τις επιχειρήσεις κάτω από ένα όριο κύκλου εργασιών από τη χρέωση ΦΠΑ, την υποβολή τακτικών δηλώσεων ΦΠΑ και την έκπτωση φόρου εισροών.

Εθνικά καθεστώτα

Ο τσεχικός κατ' αποκοπή φόρος για ατομικούς επιχειρηματίες: μία μηνιαία πληρωμή που καλύπτει φόρο εισοδήματος, σύνταξη και ασφάλιση υγείας, σε τρεις κλίμακες ανάλογα με τα έσοδα.

Πληρωμές και τραπεζικά

Ένας κωδικός QR τυποποιημένος από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Πληρωμών που περιέχει τα δεδομένα μιας μεταφοράς SEPA, ώστε ο πληρωτής να μπορεί να πληρώσει ένα τιμολόγιο σαρώνοντάς τον.

Λογιστική

Καταχώριση εσόδων και εξόδων στην περίοδο στην οποία ανήκουν, ανεξάρτητα από το πότε κινούνται τα μετρητά. Η βασική μέθοδος για τις εταιρείες σε όλη την ΕΕ.

Λογιστική

Καταχώριση εσόδων όταν εισπράττονται τα χρήματα και εξόδων όταν πληρώνονται. Απλή μέθοδος, επιτρεπτή για μικρές επιχειρήσεις σε πολλές χώρες της ΕΕ.

Λογιστική

Ο δομημένος κατάλογος λογαριασμών στους οποίους καταχωρεί μια επιχείρηση. Ορισμένες χώρες επιβάλλουν εθνικό σχέδιο λογαριασμών, άλλες το αφήνουν στην κρίση της εταιρείας.

Λογιστική

Η δωδεκάμηνη περίοδος για την οποία μια επιχείρηση καταρτίζει λογαριασμούς και φορολογικές δηλώσεις. Συνήθως το ημερολογιακό έτος, αλλά πολλές χώρες επιτρέπουν διαφορετική λήξη έτους.

ΦΠΑ

Ο ετήσιος κύκλος εργασιών κάτω από τον οποίο μια επιχείρηση μπορεί να παραμείνει εκτός ΦΠΑ. Καθορίζεται εθνικά, οπότε διαφέρει σημαντικά ανά την ΕΕ.

Λογιστική

Τα όρια μεγέθους πάνω από τα οποία οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας πρέπει να ελέγχονται από ορκωτό ελεγκτή. Ορίζονται εθνικά εντός των κατηγοριών μεγέθους της ΕΕ.

Φόροι

Η περίοδος κατά την οποία η φορολογική αρχή μπορεί να προβεί σε καταλογισμό ή διόρθωση φόρου, και κατά την οποία μια επιχείρηση οφείλει να διατηρεί τα αρχεία της. Συνήθως τρία έως δέκα έτη.

Φόροι

Φόρος που παρακρατείται στην πηγή από τον πληρωτή και αποδίδεται στη φορολογική αρχή για λογαριασμό του δικαιούχου, συνήθως σε μερίσματα, τόκους, δικαιώματα και ορισμένες αμοιβές υπηρεσιών.

Έγγραφα

Διορθωτικό έγγραφο που μειώνει ή ακυρώνει ένα ήδη εκδοθέν τιμολόγιο, για παράδειγμα μετά από επιστροφή, έκπτωση ή λάθος.

Λογιστική

Η μικρότερη κατηγορία εταιρειών βάσει των λογιστικών κανόνων της ΕΕ, η οποία δικαιούται πολύ απλοποιημένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και μειωμένες υποχρεώσεις υποβολής.

Φόροι

Δόσεις φόρου εισοδήματος ή εταιρικού φόρου που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους βάσει του φόρου του προηγούμενου έτους, οι οποίες τακτοποιούνται με την τελική οφειλή στην ετήσια δήλωση.

Έγγραφα

Ένα προκαταρκτικό έγγραφο που δηλώνει τι θα τιμολογηθεί. Δεν αποτελεί φορολογικό παραστατικό και δεν δημιουργεί υποχρέωση ΦΠΑ.

Ψηφιακά και δεδομένα

Η σύμβαση που απαιτεί το άρθρο 28 του GDPR μεταξύ υπευθύνου επεξεργασίας και εκτελούντος την επεξεργασία, η οποία ορίζει τι επιτρέπεται να κάνει ο εκτελών με τα προσωπικά δεδομένα.

Έγγραφα

Η νομική υποχρέωση διατήρησης τιμολογίων και λογιστικών εγγράφων για καθορισμένο αριθμό ετών σε αναγνώσιμη, αυθεντική και αναλλοίωτη μορφή.

Φόροι

Τόκοι που επιβάλλει η φορολογική αρχή για φόρο που καταβλήθηκε εκπρόθεσμα, καθώς και ο νόμιμος τόκος που μπορεί να διεκδικήσει μια επιχείρηση από πελάτη που πληρώνει εκπρόθεσμα ένα τιμολόγιο.

Πληρωμές και τραπεζικά

Αντιστοίχιση κάθε συναλλαγής στο τραπεζικό αντίγραφο κίνησης με τιμολόγιο, απόδειξη ή άλλο έγγραφο, ώστε τα λογιστικά βιβλία και η τράπεζα να συμφωνούν.

Ψηφιακά και δεδομένα

Τρίτο μέρος που χρησιμοποιεί ένας εκτελών την επεξεργασία για την εκτέλεση μέρους της επεξεργασίας, όπως φιλοξενία, αποστολή e-mail ή εξαγωγή δεδομένων εγγράφων. Πρέπει να γνωστοποιείται στον υπεύθυνο επεξεργασίας.

Φόροι

Η περιοδική δήλωση που μια επιχείρηση υποβάλλει στη φορολογική αρχή για να αναφέρει τη φορολογική της βάση και τον οφειλόμενο φόρο. Οι δηλώσεις ΦΠΑ είναι μηνιαίες ή τριμηνιαίες· οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος είναι ετήσιες.

Φόροι

Ο φόρος που καταβάλλουν οι εταιρείες επί του ετήσιου κέρδους τους. Οι συντελεστές και οι βάσεις είναι εθνικές· η ΕΕ συντονίζει μόνο τους κανόνες κατά της φοροαποφυγής και τον ελάχιστο φόρο για μεγάλους ομίλους.

Φόροι

Ο φόρος που καταβάλλουν τα φυσικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επιχειρηματιών, επί του εισοδήματός τους. Το επιχειρηματικό κέρδος φορολογείται μαζί με άλλα εισοδήματα βάσει εθνικών προοδευτικών ή πάγιων συντελεστών.

ΦΠΑ

Φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται στα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες σε κάθε χώρα της ΕΕ, τον οποίο εισπράττουν οι επιχειρήσεις και αποδίδουν στη φορολογική αρχή.

Λογιστική

Τήρηση λογιστικών αρχείων σε λογισμικό αντί σε χαρτί, όλο και περισσότερο υποχρεωτική εκ του νόμου μαζί με την ψηφιακή υποβολή στη φορολογική αρχή.

Εθνικά καθεστώτα

Το γαλλικό απλοποιημένο καθεστώς για ατομικούς επιχειρηματίες: εισφορές και, προαιρετικά, φόρος εισοδήματος καταβαλλόμενος ως ποσοστό του κύκλου εργασιών, με απαλλαγή από ΦΠΑ κάτω από τα όρια franchise.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Το ευρωπαϊκό πρότυπο που ορίζει το μοντέλο δεδομένων ενός ηλεκτρονικού τιμολογίου. Κάθε μορφή ηλεκτρονικής τιμολόγησης στην ΕΕ βασίζεται σε αυτό ή αντιστοιχίζεται σε αυτό.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Η ιταλική εθνική μορφή ηλεκτρονικού τιμολογίου που πρέπει να περάσει από το σύστημα ανταλλαγής SdI. Η Ιταλία εφαρμόζει υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B από το 2019.

Ψηφιακά και δεδομένα

Ο κανονισμός της ΕΕ για τα προσωπικά δεδομένα που ισχύει για κάθε επιχείρηση που επεξεργάζεται δεδομένα φυσικών προσώπων, συμπεριλαμβανομένων των ονομάτων και στοιχείων επικοινωνίας στα τιμολόγια.

Πληρωμές και τραπεζικά

Ο διεθνής αριθμός τραπεζικού λογαριασμού που χρησιμοποιείται σε όλες τις πληρωμές SEPA. Κωδικός χώρας, ψηφία ελέγχου και εθνικός αναγνωριστικός αριθμός λογαριασμού σε μία συμβολοσειρά.

ΦΠΑ

Η παραλλαγή εισαγωγής του OSS για αγαθά αξίας έως 150 EUR που πωλούνται σε καταναλωτές της ΕΕ από εκτός ΕΕ.

Εθνικά καθεστώτα

Η γερμανική και αυστριακή απαλλαγή ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις. Οι επιχειρήσεις κάτω από το εθνικό όριο κύκλου εργασιών εκδίδουν τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ και δεν υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ.

Εθνικά καθεστώτα

Το ολλανδικό kleineondernemersregeling: απαλλαγή από ΦΠΑ για επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών κάτω από το εθνικό όριο, κατόπιν αίτησης στη φορολογική αρχή.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Το εθνικό σύστημα ηλεκτρονικής τιμολόγησης της Πολωνίας. Τα δομημένα τιμολόγια εκδίδονται μέσω της πλατφόρμας και λαμβάνουν έναν επίσημο αριθμό που τα καθιστά νομικά παραδοθέντα.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Η ελληνική πλατφόρμα ψηφιακής λογιστικής της ΑΑΔΕ, όπου τα τιμολόγια και οι λογιστικές εγγραφές αναφέρονται ηλεκτρονικά.

Ψηφιακά και δεδομένα

Τεχνολογία που μετατρέπει τη φωτογραφία ή τη σάρωση μιας απόδειξης ή τιμολογίου σε κείμενο, ώστε τα ποσά, οι ημερομηνίες και τα μέρη να εξάγονται και να καταχωρούνται χωρίς χειρωνακτική πληκτρολόγηση.

Πληρωμές και τραπεζικά

Οι κανόνες της ΕΕ που υποχρεώνουν τις τράπεζες να επιτρέπουν σε αδειοδοτημένους τρίτους την πρόσβαση σε δεδομένα λογαριασμού και την έναρξη πληρωμών με τη συγκατάθεση του πελάτη.

ΦΠΑ

Μια πύλη της ΕΕ που επιτρέπει σε μια επιχείρηση να δηλώνει και να καταβάλλει ΦΠΑ για διασυνοριακές πωλήσεις B2C σε ένα μόνο κράτος μέλος, αντί να εγγράφεται σε κάθε χώρα.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Ένα ανοικτό δίκτυο για την ανταλλαγή ηλεκτρονικών τιμολογίων και άλλων επιχειρηματικών εγγράφων μεταξύ εγγεγραμμένων συμμετεχόντων μέσω πιστοποιημένων σημείων πρόσβασης.

Εθνικά καθεστώτα

Το ιταλικό κατ' αποκοπή καθεστώς για φυσικά πρόσωπα με έσοδα έως ένα καθορισμένο όριο: φόρος υποκατάστασης σε ποσοστό του κύκλου εργασιών, χωρίς ΦΠΑ και με απλοποιημένη λογιστική.

Εθνικά καθεστώτα

Ο πολωνικός κατ' αποκοπή φόρος επί καταγεγραμμένων εσόδων: φόρος εισοδήματος ως ποσοστό του κύκλου εργασιών, με συντελεστές που εξαρτώνται από τη δραστηριότητα, αντί για φόρο επί του κέρδους.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Ένα αρχείο XML λογιστικών δεδομένων, καθορισμένο από τον ΟΟΣΑ, που οι φορολογικές αρχές αρκετών χωρών της ΕΕ απαιτούν για ελέγχους ή ως περιοδική υποβολή.

Πληρωμές και τραπεζικά

Η περιοχή στην οποία οι μεταφορές και οι άμεσες χρεώσεις σε ευρώ λειτουργούν με τους ίδιους κανόνες και σε κόστος εγχώριας συναλλαγής, καλύπτοντας όλες τις χώρες της ΕΕ και αρκετές γειτονικές.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Οι ισπανικοί κανόνες πιστοποιημένης τιμολόγησης: το λογισμικό τιμολόγησης πρέπει να παράγει αδιάβλητες εγγραφές με αλυσίδες κατακερματισμού και κωδικούς QR και μπορεί να τις αποστέλλει στη φορολογική αρχή σε πραγματικό χρόνο.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Το πακέτο μεταρρυθμίσεων της ΕΕ που εισάγει υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση και ψηφιακή αναφορά για διασυνοριακές συναλλαγές B2B από το 2030.

ΦΠΑ

Το σύστημα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τον έλεγχο αν ένας αριθμός ΦΠΑ της ΕΕ είναι έγκυρος. Η χρήση του είναι δωρεάν και αποτελεί απαιτούμενο αποδεικτικό στοιχείο για μηδενικά διασυνοριακές παραδόσεις.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Το γερμανικό εθνικό προφίλ του EN 16931, υποχρεωτικό για τιμολόγια προς γερμανικούς δημόσιους φορείς και μία από τις αποδεκτές μορφές για τη γερμανική υποχρέωση B2B.

Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Μια υβριδική μορφή ηλεκτρονικού τιμολογίου: ένα PDF που μπορεί να διαβάσει ένα άτομο, με ενσωματωμένο XML που μπορεί να επεξεργαστεί λογισμικό. Αναπτύχθηκε από κοινού από τη Γερμανία και τη Γαλλία.