TVA

Régime des petites entreprises (franchise de TVA)

Une simplification qui dispense les entreprises sous un certain seuil de chiffre d'affaires de facturer la TVA, de déposer des déclarations régulières et de déduire la TVA en amont.

Que signifie Régime des petites entreprises (franchise de TVA)

Le régime des petites entreprises, parfois appelé régime PME ou franchise, est le terme utilisé au niveau de l'UE pour désigner l'exonération nationale de TVA applicable aux entreprises sous le seuil d'assujettissement. Une entreprise sous ce régime émet des factures sans TVA, mentionne l'exonération sur la facture, tient une comptabilité simplifiée et ne déduit pas la TVA sur ses achats.

Ce régime est facultatif dans la plupart des pays : une entreprise peut opter pour le régime normal de TVA si ses clients sont majoritairement assujettis et que la déduction de la TVA en amont vaut plus que la simplification. Depuis 2025, le régime comporte également une dimension transfrontalière : une entreprise de l'UE dont le chiffre d'affaires total est inférieur à 100 000 EUR peut appliquer l'exonération dans d'autres États membres après notification dans son pays d'origine, en recevant un identifiant EX. Parmi les exemples nationaux figurent le Kleinunternehmer allemand, le KOR néerlandais et la franchise en base française.

Termes associés

Seuil d'assujettissement à la TVALe chiffre d'affaires annuel en dessous duquel une entreprise peut rester non assujettie à la TVA. Fixé au niveau national, il varie fortement selon les pays de l'UE.TVA (taxe sur la valeur ajoutée)Un impôt sur la consommation prélevé sur la plupart des biens et services dans chaque pays de l'UE, collecté par les entreprises et reversé à l'administration fiscale.Kleinunternehmer (Allemagne, Autriche)Le régime allemand et autrichien d'exonération de TVA pour les petites entreprises. Les entreprises situées en dessous du seuil national de chiffre d'affaires émettent des factures sans TVA et ne déposent pas de déclaration de TVA.KOR (Pays-Bas)Le régime néerlandais kleineondernemersregeling : une exonération de TVA pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil national, sur demande auprès de l'administration fiscale.Régime forfaitaireUn régime fiscal simplifié où l'impôt est calculé en pourcentage du chiffre d'affaires ou sous forme de montant fixe, plutôt qu'à partir du bénéfice réel ou des registres de TVA.

Cette fiche constitue une information générale, pas un conseil fiscal. Les règles évoluent : vérifiez la situation actuelle auprès de votre conseiller ou de l'administration fiscale de votre pays.

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