Calendario fiscal

Calendario de presentación del IVA para España

Período de presentación, plazo y estado de la facturación electrónica para España, junto con la misma visión general para otros Estados miembros si opera de forma transfronteriza.

🇪🇸España

Tipo general del IVA: 21 %
Tipos reducidos: 10 % y 4 %
Período de presentación: mensual o trimestral, según la facturación
Umbral de registro: sin umbral general
Plazo: Modelo 303 hasta el día 20 del mes siguiente al periodo (trimestral por defecto; mensual si la facturación supera 6.010.121 € o en REDEME, SII o grupo de IVA; en el SII hasta el día 30); 4T y resumen anual Modelo 390 hasta el 30 de enero; con SII, registro en 4 días
Facturación electrónica B2B: obligatorio desde 2027
Sistema: Verifactu
Declaración SAF-T: no
Administración tributaria: AEAT, Agencia Estatal de Administración Tributaria (Sede Electrónica, Cl@ve o certificado)

Los valores proceden de nuestros datos por país, revisados con fuentes oficiales.

Todos los países de la UE

País	IVA general	Presentación	Plazo	Facturación electrónica
🇩🇪Alemania	19 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 10 del mes siguiente	obligatorio desde 2027XRechnung
🇦🇹Austria	20 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 15 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇧🇪Bélgica	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	mensual: hasta el día 20 del mes siguiente; trimestral: hasta el día 25 del mes siguiente	activoPeppol
🇧🇬Bulgaria	20 %	mensual	hasta el día 14 del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇨🇿Chequia	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 25 del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇨🇾Chipre	19 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 10 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇭🇷Croacia	25 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el último día del mes siguiente	obligatorio desde 2026Fiskalizacija 2.0
🇩🇰Dinamarca	25 %	mensual o trimestral, según la facturación	mensual: hasta el día 25 del mes siguiente; trimestral: hasta el día 1 del tercer mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇸🇰Eslovaquia	23 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 25 del mes siguiente	obligatorio desde 2027IS EFA
🇸🇮Eslovenia	22 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el último día hábil del mes siguiente	obligatorio desde 2028e-SLOG
🇪🇸España	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	Modelo 303 hasta el día 20 del mes siguiente al periodo (trimestral por defecto; mensual si la facturación supera 6.010.121 € o en REDEME, SII o grupo de IVA; en el SII hasta el día 30); 4T y resumen anual Modelo 390 hasta el 30 de enero; con SII, registro en 4 días	obligatorio desde 2027Verifactu
🇪🇪Estonia	24 %	mensual	hasta el día 20 del mes siguiente	activoPeppol
🇫🇮Finlandia	25,5 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 12 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇫🇷Francia	20 %	mensual o trimestral, según la facturación	entre el día 15 y el 24 del mes siguiente	obligatorio desde 2026PPF
🇬🇷Grecia	24 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el último día hábil del mes siguiente	obligatorio desde 2026myDATA
🇭🇺Hungría	27 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 20 del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇮🇪Irlanda	23 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 23 del mes siguiente	obligatorio desde 2028Peppol
🇮🇹Italia	22 %	mensual o trimestral, según la facturación	mensual: hasta el día 16 del mes siguiente; trimestral: hasta el día 16 del segundo mes tras el periodo	activoSdI
🇱🇻Letonia	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 20 del mes siguiente	obligatorio desde 2028Peppol
🇱🇹Lituania	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 25 del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇱🇺Luxemburgo	17 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 15 del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇲🇹Malta	18 %	trimestral	hasta el día 15 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇳🇱Países Bajos	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el último día del mes siguiente	aún sin obligación nacional B2B
🇵🇱Polonia	23 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 25 del mes siguiente	obligatorio desde 2026KSeF
🇵🇹Portugal	23 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 20 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B
🇷🇴Rumanía	21 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 25 del mes siguiente	activoe-Factura
🇸🇪Suecia	25 %	mensual o trimestral, según la facturación	hasta el día 12 del segundo mes tras el periodo	aún sin obligación nacional B2B

Para los demás países se indica la regla principal; el plazo exacto depende de la facturación y del registro.

Esta herramienta es solo orientativa. Los tipos y las normas cambian; confirme con fuentes oficiales o su asesor fiscal antes de presentar declaraciones.

Preguntas frecuentes

¿Presento la declaración mensual o trimestralmente?

La mayoría de los países establecen el período según la facturación: las empresas más grandes presentan mensualmente, las más pequeñas trimestralmente y algunas anualmente. Su carta de registro o el portal fiscal indican su período.

¿Qué ocurre si el plazo cae en fin de semana?

En la mayoría de los países el plazo se traslada al siguiente día hábil, pero no en todos. Consulte la norma de su país o presente la declaración un día antes.

¿Qué significa la facturación electrónica obligatoria para mí?

A partir de la fecha de obligatoriedad, las facturas B2B en ese país deben emitirse o recibirse en un formato electrónico estructurado a través del sistema nacional o de una red de tipo Peppol. La compatibilidad de Kontevia con estos formatos está prevista; hoy emite facturas en PDF con código QR de pago.