Glosario de contabilidad y fiscalidad de la UE

Contabilidad

Repartir el coste de un activo de larga duración a lo largo de los años de uso, en lugar de deducirlo todo de una vez en el año de compra.

Regímenes nacionales

El estatuto francés simplificado para autónomos: cotizaciones y, opcionalmente, impuesto sobre la renta pagados como porcentaje de la facturación, con exención de IVA por debajo de los umbrales de la franquicia.

Documentos

Un acuerdo por el cual el cliente emite la factura en nombre del proveedor. Está permitido en toda la UE si ambas partes lo acuerdan de antemano y el proveedor acepta cada factura.

Formas jurídicas

Una persona física que ejerce una actividad económica en su propio nombre con responsabilidad ilimitada. La forma jurídica más sencilla, tributa por el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Digital y datos

Asignar automáticamente cada documento a la categoría de gasto o ingreso y la cuenta contable correctas, en función de su contenido y de las elecciones previas del usuario.

Pagos y banca

Un código QR estandarizado por el Consejo Europeo de Pagos que contiene los datos de una transferencia SEPA para que el pagador pueda pagar una factura escaneándolo.

Contabilidad

Un importe fijo por kilómetro que compensa el uso de un vehículo privado en desplazamientos de trabajo, normalmente exento hasta una tasa nacional.

Pagos y banca

Emparejar cada movimiento del extracto bancario con una factura, recibo u otro registro para que la contabilidad y el banco coincidan.

Documentos

La obligación legal de conservar facturas y registros contables durante un número determinado de años, en formato legible, auténtico y sin alteraciones.

Contabilidad

Registrar los ingresos cuando se recibe el dinero y los gastos cuando se pagan. Sencillo y permitido para pequeñas empresas en muchos países de la UE.

Contabilidad

Registrar ingresos y gastos en el período al que corresponden, independientemente de cuándo se mueve el efectivo. El método estándar para empresas en toda la UE.

Contabilidad

Llevar los registros contables en software en lugar de en papel, cada vez más exigido por ley junto con la presentación digital ante la autoridad fiscal.

Digital y datos

El contrato exigido por el artículo 28 del RGPD entre un responsable y un encargado del tratamiento, que establece qué puede hacer el encargado con los datos personales.

Impuestos

Pagos obligatorios para pensiones, sanidad y otros seguros, abonados por empresarios, trabajadores y autónomos según las normas nacionales.

Contabilidad

El balance anual, la cuenta de pérdidas y ganancias y las notas que las empresas deben preparar, aprobar y depositar en un registro público.

Impuestos

La declaración periódica que una empresa presenta ante la autoridad fiscal para informar de su base imponible y del impuesto a pagar. Las declaraciones de IVA son mensuales o trimestrales; las de renta son anuales.

Contabilidad

Un importe diario fijo que cubre comidas y gastos menores en viajes de trabajo, exento hasta las tasas nacionales que dependen del destino y la duración.

Contabilidad

El período de doce meses para el que una empresa prepara sus cuentas y declaraciones fiscales. Normalmente es el año natural, pero muchos países permiten un cierre distinto.

Facturación electrónica

La norma europea que define el modelo de datos de una factura electrónica. Todos los formatos de facturación electrónica de la UE se basan en ella o se corresponden con ella.

IVA

Una venta de bienes transportados de un Estado miembro de la UE a un cliente registrado a efectos de IVA en otro. Exenta en origen, gravada como adquisición en destino.

Facturación electrónica

Una factura emitida, enviada y recibida en un formato electrónico estructurado que el software puede procesar automáticamente. Un PDF no es una factura electrónica según la normativa de la UE.

Documentos

Un documento preliminar que indica lo que se facturará. No es un documento fiscal y no genera obligación de IVA.

Facturación electrónica

El formato nacional italiano de factura electrónica, que debe pasar por el sistema de intercambio SdI. Italia aplica la facturación electrónica B2B obligatoria desde 2019.

Documentos

Datos adjuntos a un documento electrónico que identifican al firmante y muestran su conformidad. Regulada en toda la UE por el Reglamento eIDAS en tres niveles.

Documentos

El nivel más alto de firma electrónica según eIDAS, legalmente equivalente a una firma manuscrita en todos los países de la UE.

Contabilidad

Un coste incurrido para generar ingresos imponibles que reduce la base imponible. Debe estar documentado, relacionado con la actividad y no excluido por ley.

Contabilidad

Gastos en hostelería, regalos y atenciones a socios comerciales. La deducibilidad está limitada o excluida en la mayoría de los países de la UE.

Pagos y banca

El número de cuenta bancaria internacional utilizado en todos los pagos SEPA. Código de país, dígitos de control e identificador nacional de cuenta en una sola cadena.

Regímenes nacionales

El impuesto fijo checo para autónomos: un único pago mensual que cubre el impuesto sobre la renta, la pensión y el seguro de salud, en tres tramos según la facturación.

Impuestos

El impuesto que pagan las personas físicas, incluidos los autónomos, sobre sus ingresos. El beneficio del negocio se grava junto con otros ingresos según tipos nacionales progresivos o fijos.

Impuestos

El impuesto que pagan las empresas sobre su beneficio anual. Los tipos y las bases son nacionales; la UE solo coordina las normas antielusión y el impuesto mínimo para grandes grupos.

Impuestos

Intereses que cobra la administración tributaria por el pago tardío de un impuesto, y los intereses legales que una empresa puede reclamar a un cliente que paga una factura con retraso.

IVA

Un mecanismo de IVA en el que el cliente, y no el proveedor, declara el impuesto. Se utiliza en servicios transfronterizos entre empresas y en algunos sectores nacionales.

IVA

La variante de importación de la OSS para bienes de hasta 150 EUR vendidos a consumidores de la UE desde fuera de la UE.

IVA

Un impuesto sobre el consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en todos los países de la UE, recaudado por las empresas y pagado a la administración tributaria.

Regímenes nacionales

La exención de IVA para pequeñas empresas de Alemania y Austria. Las empresas por debajo del límite nacional de facturación emiten facturas sin IVA y no presentan declaraciones de IVA.

Regímenes nacionales

El régimen neerlandés kleineondernemersregeling: una exención de IVA para empresas con una facturación por debajo del límite nacional, solicitada ante la administración tributaria.

Facturación electrónica

El sistema nacional de facturación electrónica de Polonia. Las facturas estructuradas se emiten a través de la plataforma y reciben un número oficial que las hace legalmente entregadas.

IVA

Un informe periódico de ventas a clientes registrados a efectos de IVA en otros países de la UE, que detalla el número de IVA de cada cliente y el valor total.

Contabilidad

La categoría más pequeña de sociedad según las normas contables de la UE, con derecho a cuentas anuales muy simplificadas y menos obligaciones de presentación.

Facturación electrónica

La plataforma griega de contabilidad digital de la autoridad tributaria AADE, donde las facturas y los asientos contables se declaran electrónicamente.

Documentos

Un documento correctivo que reduce o anula una factura ya emitida, por ejemplo tras una devolución, un descuento o un error.

IVA

El número que una administración tributaria asigna a una empresa registrada a efectos de IVA. Comienza con el código de país y es obligatorio en las facturas y en el comercio transfronterizo.

Digital y datos

Tecnología que convierte en texto una foto o un escaneo de un recibo o factura, de modo que los importes, fechas y partes puedan extraerse y contabilizarse sin necesidad de teclearlos.

Pagos y banca

Las normas de la UE que obligan a los bancos a permitir que terceros autorizados accedan a los datos de la cuenta e inicien pagos con el consentimiento del cliente.

IVA

Un portal de la UE que permite a una empresa declarar y pagar el IVA de sus ventas transfronterizas B2C en un único Estado miembro en lugar de registrarse en cada país.

Impuestos

Pagos a cuenta del impuesto sobre la renta o sobre sociedades realizados durante el año en función del impuesto del año anterior, que se liquidan con la deuda final en la declaración anual.

Facturación electrónica

Una red abierta para intercambiar facturas electrónicas y otros documentos comerciales entre participantes registrados a través de puntos de acceso certificados.

Contabilidad

La lista estructurada de cuentas contables sobre las que contabiliza una empresa. Algunos países imponen un plan nacional, otros lo dejan a criterio de la empresa.

Impuestos

El período durante el cual la administración tributaria puede liquidar o corregir un impuesto, y durante el cual una empresa debe conservar sus registros. Normalmente de tres a diez años.

Regímenes nacionales

El régimen fijo italiano para personas físicas con ingresos hasta un límite fijado: un impuesto sustitutivo sobre un porcentaje de la facturación, sin IVA y con contabilidad simplificada.

IVA

Un régimen fiscal simplificado en el que el impuesto se calcula como un porcentaje del volumen de negocio o un importe fijo, en lugar de a partir del beneficio real o de los registros de IVA.

IVA

Una simplificación que exime a las empresas por debajo de un límite de facturación de repercutir IVA, presentar declaraciones periódicas de IVA y deducir el IVA soportado.

Impuestos

Impuesto deducido en origen por el pagador y remitido a la autoridad fiscal en nombre del perceptor, normalmente sobre dividendos, intereses, cánones y algunos honorarios por servicios.

Digital y datos

El reglamento de la UE sobre datos personales que se aplica a toda empresa que trate datos de personas físicas, incluidos los nombres y datos de contacto de las facturas.

Regímenes nacionales

El impuesto polaco a tanto alzado sobre los ingresos registrados: impuesto sobre la renta como porcentaje de la facturación, con tipos según la actividad, en lugar del impuesto sobre el beneficio.

Facturación electrónica

Un archivo XML de datos contables definido por la OCDE que las autoridades tributarias de varios países de la UE exigen para auditorías o como declaración periódica.

Documentos

Un servicio de confianza que demuestra que un documento existía en una forma determinada en un momento determinado. Los sellos de tiempo cualificados gozan de presunción legal de exactitud.

Pagos y banca

El área en la que las transferencias y los adeudos domiciliados en euros funcionan bajo las mismas normas y al coste de una operación nacional, abarcando todos los países de la UE y varios vecinos.

Formas jurídicas

Una entidad jurídica independiente cuyos propietarios responden únicamente hasta el importe de su aportación. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. y formas similares en toda la UE.

Digital y datos

Un tercero que un encargado utiliza para llevar a cabo parte del tratamiento, como el alojamiento, el envío de correos electrónicos o la extracción de documentos. Debe comunicarse al responsable.

Contabilidad

Los límites de tamaño por encima de los cuales las cuentas anuales de una empresa deben ser auditadas por un auditor. Se fijan a nivel nacional dentro de las categorías de tamaño de la UE.

IVA

El volumen de negocio anual por debajo del cual una empresa puede permanecer fuera del régimen de IVA. Se fija a nivel nacional, por lo que varía mucho entre los países de la UE.

Facturación electrónica

Las normas españolas de facturación certificada: el software de facturación debe generar registros a prueba de manipulaciones con cadenas de hash y códigos QR, y puede enviarlos a la autoridad tributaria en tiempo real.

Facturación electrónica

El paquete de reformas de la UE que introduce la facturación electrónica obligatoria y la declaración digital para las operaciones B2B transfronterizas a partir de 2030.

IVA

El sistema de la Comisión Europea para comprobar si un número de IVA de la UE es válido. Gratuito y necesario como prueba para las entregas transfronterizas con tipo cero.

Facturación electrónica

El perfil nacional alemán de la norma EN 16931, obligatorio para las facturas dirigidas a organismos públicos alemanes y uno de los formatos aceptados para el mandato B2B alemán.

Facturación electrónica

Un formato híbrido de factura electrónica: un PDF que una persona puede leer con un XML incrustado que el software puede procesar. Desarrollado conjuntamente por Alemania y Francia.