Kleinunternehmer (Deutschland, Österreich)

Die Kleinunternehmerregelung ist der Name der Kleinunternehmerregelung in Deutschland (§ 19 UStG) und Österreich (§ 6 UStG). Ein Unternehmen, dessen Umsatz im Vorjahr unter der nationalen Grenze lag und im laufenden Jahr voraussichtlich eine höhere Grenze nicht überschreitet, berechnet keine Umsatzsteuer, zieht keine Vorsteuer ab und gibt in Deutschland seit 2025 keine jährlichen Umsatzsteuererklärungen mehr ab. Die Rechnung muss den Hinweis auf die Anwendung der Regelung enthalten.

Die Regelung ist optional; ein Unternehmen kann darauf verzichten und ist dann fünf Jahre an die normale Umsatzsteuerregelung gebunden, was sinnvoll ist, wenn Kunden umsatzsteuerpflichtig sind oder größere Investitionen geplant sind. Seit 2025 setzen beide Länder die grenzüberschreitende EU-Variante um, sodass ein deutsches oder österreichisches Kleinunternehmen die Regelung auch in anderen Mitgliedstaaten nutzen kann und Unternehmen aus anderen Ländern sie in Deutschland und Österreich nutzen können, vorbehaltlich der EU-weiten Obergrenze von 100.000 EUR. Kontevia wendet die Regelung in Rechnungsstellung und Umsatzsteuerübersichten für Nutzer an, die sie ausgewählt haben.