Umsatzsteuer

Kleinunternehmerregelung (USt-Befreiung)

Eine Vereinfachung, die Unternehmen unterhalb einer Umsatzgrenze von der Umsatzsteuerpflicht, regelmäßigen Umsatzsteuermeldungen und dem Vorsteuerabzug befreit.

Was Kleinunternehmerregelung (USt-Befreiung) bedeutet

Die Kleinunternehmerregelung, manchmal auch KMU-Regelung oder Franchise genannt, ist der EU-weite Begriff für die nationale Umsatzsteuerbefreiung für Unternehmen unterhalb der Registrierungsschwelle. Ein Unternehmen in dieser Regelung stellt Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus, weist die Befreiung auf der Rechnung aus, führt vereinfachte Aufzeichnungen und zieht keine Vorsteuer ab.

Die Regelung ist in den meisten Ländern freiwillig; ein Unternehmen kann sich für die reguläre Umsatzsteuer entscheiden, wenn seine Kunden überwiegend umsatzsteuerlich registriert sind und der Vorsteuerabzug mehr wert ist als die Vereinfachung. Seit 2025 hat die Regelung auch eine grenzüberschreitende Dimension: Ein EU-Unternehmen mit einem Gesamtumsatz unter 100.000 Euro kann die Befreiung nach einer Meldung im Heimatland auch in anderen Mitgliedstaaten anwenden und erhält dafür eine EX-Kennung. Nationale Beispiele sind der deutsche Kleinunternehmer, die niederländische KOR und die französische franchise en base.

Verwandte Begriffe

Umsatzsteuerliche RegistrierungsschwelleDer Jahresumsatz, unterhalb dessen ein Unternehmen von der Umsatzsteuer befreit bleiben kann. National festgelegt und daher in der EU sehr unterschiedlich.Umsatzsteuer (USt)Eine Verbrauchsteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen in jedem EU-Land, erhoben von Unternehmen und abgeführt an die Steuerbehörde.Kleinunternehmer (Deutschland, Österreich)Die deutsche und österreichische Kleinunternehmerregelung für die Umsatzsteuer. Unternehmen unterhalb der nationalen Umsatzgrenze stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und geben keine Umsatzsteuererklärungen ab.KOR (Niederlande)Die niederländische kleineondernemersregeling: eine Umsatzsteuerbefreiung für Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb der nationalen Grenze, die bei der Steuerbehörde beantragt wird.PauschalregelungEin vereinfachtes Steuersystem, bei dem die Steuer als Prozentsatz vom Umsatz oder als Festbetrag berechnet wird, statt anhand des tatsächlichen Gewinns oder der Umsatzsteueraufzeichnungen.

Dieser Eintrag ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Regeln ändern sich, prüfen Sie den aktuellen Stand mit Ihrem Berater oder der Steuerbehörde Ihres Landes.

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