EU-Glossar für Buchhaltung und Steuern

Buchhaltung

Verteilung der Kosten eines langlebigen Vermögensgegenstands über die Nutzungsjahre, statt sie im Anschaffungsjahr auf einmal abzuziehen.

Buchhaltung

Eine Kostenposition zur Erzielung steuerpflichtiger Einkünfte, die die Bemessungsgrundlage mindert. Muss belegt, betrieblich veranlasst und nicht gesetzlich ausgeschlossen sein.

Dokumente

Die gesetzliche Pflicht, Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen über eine festgelegte Anzahl von Jahren lesbar, echt und unverändert aufzubewahren.

Digital und Daten

Der nach Artikel 28 DSGVO erforderliche Vertrag zwischen einem Verantwortlichen und einem Auftragsverarbeiter, der festlegt, was der Auftragsverarbeiter mit personenbezogenen Daten tun darf.

Nationale Regelungen

Der französische vereinfachte Status für Einzelunternehmer: Beiträge und optional Einkommensteuer werden als Prozentsatz des Umsatzes gezahlt, mit Umsatzsteuerbefreiung unterhalb der Franchise-Schwellenwerte.

Digital und Daten

Die automatische Zuordnung jedes Dokuments zur richtigen Ausgaben- oder Einnahmenkategorie und zum passenden Konto, basierend auf dem Inhalt und den bisherigen Entscheidungen des Nutzers.

Buchhaltung

Führung der Buchhaltung in Software statt auf Papier, zunehmend gesetzlich vorgeschrieben zusammen mit der digitalen Übermittlung an die Steuerbehörde.

Digital und Daten

Die EU-Verordnung zu personenbezogenen Daten, die für jedes Unternehmen gilt, das Daten von Einzelpersonen verarbeitet, einschließlich Namen und Kontaktdaten auf Rechnungen.

E-Rechnung

Eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, gesendet und empfangen wird und von Software automatisch verarbeitet werden kann. Ein PDF ist nach EU-Recht keine E-Rechnung.

Steuern

Die Steuer, die natürliche Personen, einschließlich Einzelunternehmer, auf ihr Einkommen zahlen. Der Unternehmensgewinn wird zusammen mit anderem Einkommen nach nationalen progressiven oder pauschalen Sätzen besteuert.

Rechtsformen

Eine Einzelperson, die ein Unternehmen unter eigenem Namen mit unbeschränkter Haftung führt. Die einfachste Rechtsform, besteuert nach der Einkommensteuer.

Dokumente

Daten, die einem elektronischen Dokument beigefügt sind und den Unterzeichner identifizieren sowie die Zustimmung zeigen. EU-weit durch die eIDAS-Verordnung in drei Stufen geregelt.

Dokumente

Ein Vertrauensdienst, der beweist, dass ein Dokument zu einem bestimmten Zeitpunkt in einer bestimmten Form existierte. Qualifizierte Zeitstempel genießen eine gesetzliche Vermutung der Richtigkeit.

E-Rechnung

Die europäische Norm, die das Datenmodell einer elektronischen Rechnung definiert. Jedes EU-E-Rechnungsformat baut darauf auf oder wird darauf abgebildet.

Zahlungen und Banking

Ein vom European Payments Council standardisierter QR-Code, der die Daten einer SEPA-Überweisung enthält, damit der Zahler eine Rechnung durch Scannen bezahlen kann.

E-Rechnung

Das italienische nationale E-Rechnungsformat, das über das Austauschsystem SdI laufen muss. Italien schreibt B2B-E-Rechnungen seit 2019 verpflichtend vor.

Buchhaltung

Der Zwölfmonatszeitraum, für den ein Unternehmen Jahresabschluss und Steuererklärungen erstellt. Meist das Kalenderjahr, aber viele Länder erlauben ein abweichendes Jahresende.

Dokumente

Ein Korrekturdokument, das eine bereits ausgestellte Rechnung mindert oder storniert, etwa nach einer Retoure, einem Rabatt oder einem Fehler.

Dokumente

Eine Vereinbarung, bei der der Kunde die Rechnung im Namen des Lieferanten ausstellt. In der gesamten EU zulässig, wenn beide Seiten dies im Voraus vereinbaren und der Lieferant jede Rechnung akzeptiert.

Zahlungen und Banking

Die internationale Bankkontonummer für alle SEPA-Zahlungen. Ländercode, Prüfziffern und die nationale Kontokennung in einer Zeichenfolge.

Umsatzsteuer

Ein Verkauf von Waren, die von einem EU-Mitgliedstaat zu einem umsatzsteuerpflichtigen Kunden in einem anderen transportiert werden. Am Ursprung befreit, am Bestimmungsort als Erwerb besteuert.

Umsatzsteuer

Die Importvariante von OSS für Waren im Wert von bis zu 150 EUR, die aus Nicht-EU-Ländern an EU-Verbraucher verkauft werden.

Buchhaltung

Erfassung von Einnahmen bei Geldeingang und Ausgaben bei Zahlung. Einfach und in vielen EU-Ländern für kleine Unternehmen zulässig.

Buchhaltung

Die jährliche Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Anhang, die Unternehmen erstellen, genehmigen und bei einem öffentlichen Register einreichen müssen.

Rechtsformen

Eine eigenständige juristische Person, deren Eigentümer nur bis zur Höhe ihrer Einlage haften. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. und ähnliche Formen in der gesamten EU.

Buchhaltung

Ein fester Betrag pro Kilometer, der die Nutzung eines privaten Fahrzeugs für Geschäftsfahrten entschädigt, meist bis zu einem nationalen Satz steuerfrei.

Buchhaltung

Die kleinste Unternehmenskategorie nach EU-Bilanzierungsregeln, berechtigt zu stark vereinfachten Jahresabschlüssen und reduzierten Einreichungspflichten.

Umsatzsteuer

Eine Vereinfachung, die Unternehmen unterhalb einer Umsatzgrenze von der Umsatzsteuerpflicht, regelmäßigen Umsatzsteuermeldungen und dem Vorsteuerabzug befreit.

Zahlungen und Banking

Der Abgleich jeder Buchung im Kontoauszug mit einer Rechnung, einem Beleg oder einem anderen Nachweis, damit Buchhaltung und Bank übereinstimmen.

Buchhaltung

Die strukturierte Liste der Sachkonten, auf die ein Unternehmen bucht. Manche Länder schreiben einen nationalen Kontenplan vor, andere überlassen dies dem Unternehmen.

Nationale Regelungen

Die niederländische kleineondernemersregeling: eine Umsatzsteuerbefreiung für Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb der nationalen Grenze, die bei der Steuerbehörde beantragt wird.

Steuern

Die Steuer, die Unternehmen auf ihren Jahresgewinn zahlen. Sätze und Bemessungsgrundlagen sind national geregelt; die EU koordiniert nur Missbrauchsbekämpfungsregeln und die Mindeststeuer für große Konzerne.

E-Rechnung

Das polnische nationale E-Rechnungssystem. Strukturierte Rechnungen werden über die Plattform ausgestellt und erhalten eine offizielle Nummer, mit der sie rechtlich als zugestellt gelten.

E-Rechnung

Die griechische digitale Buchhaltungsplattform der Finanzbehörde AADE, über die Rechnungen und Buchungen elektronisch gemeldet werden.

Digital und Daten

Technologie, die ein Foto oder einen Scan eines Belegs oder einer Rechnung in Text umwandelt, sodass Beträge, Daten und Beteiligte ohne erneutes Abtippen erfasst und verbucht werden können.

Zahlungen und Banking

Die EU-Regeln, die Banken verpflichten, lizenzierten Drittanbietern mit Zustimmung des Kunden Zugang zu Kontodaten zu gewähren und Zahlungen auszulösen.

Umsatzsteuer

Ein EU-Portal, mit dem ein Unternehmen die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende B2C-Verkäufe in einem Mitgliedstaat erklärt und zahlt, statt sich in jedem Land registrieren zu müssen.

Umsatzsteuer

Ein vereinfachtes Steuersystem, bei dem die Steuer als Prozentsatz vom Umsatz oder als Festbetrag berechnet wird, statt anhand des tatsächlichen Gewinns oder der Umsatzsteueraufzeichnungen.

Nationale Regelungen

Die tschechische Pauschalsteuer für Einzelunternehmer: eine monatliche Zahlung, die Einkommensteuer, Rentenversicherung und Krankenversicherung abdeckt, gestaffelt in drei Stufen nach Umsatz.

E-Rechnung

Ein offenes Netzwerk für den Austausch von E-Rechnungen und anderen Geschäftsdokumenten zwischen registrierten Teilnehmern über zertifizierte Access Points.

Dokumente

Ein vorläufiges Dokument, das angibt, was in Rechnung gestellt wird. Es ist kein Steuerdokument und begründet keine Umsatzsteuerpflicht.

Buchhaltung

Die Größengrenzen, oberhalb derer der Jahresabschluss eines Unternehmens von einem Abschlussprüfer geprüft werden muss. National innerhalb der EU-Größenklassen festgelegt.

Dokumente

Die höchste eIDAS-Stufe der elektronischen Signatur, rechtlich einer handschriftlichen Unterschrift in jedem EU-Land gleichgestellt.

Steuern

Vom Zahler an der Quelle einbehaltene und im Namen des Empfängers an die Steuerbehörde abgeführte Steuer, typischerweise auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und manche Dienstleistungshonorare.

Nationale Regelungen

Die italienische Pauschalregelung für Einzelpersonen mit Umsatz bis zu einer festen Obergrenze: eine Ersatzsteuer auf einen Prozentsatz des Umsatzes, keine Umsatzsteuer und vereinfachte Buchführung.

Buchhaltung

Ausgaben für Bewirtung, Geschenke und Unterhaltung von Geschäftspartnern. Die Abzugsfähigkeit ist in den meisten EU-Ländern begrenzt oder ausgeschlossen.

Umsatzsteuer

Ein USt-Mechanismus, bei dem der Kunde und nicht der Lieferant die Steuer abführt. Genutzt für grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen und einige inländische Branchen.

Nationale Regelungen

Die polnische Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen: Einkommensteuer als Prozentsatz des Umsatzes, mit von der Tätigkeit abhängigen Sätzen, anstelle einer Steuer auf den Gewinn.

E-Rechnung

Eine von der OECD definierte XML-Datei mit Buchhaltungsdaten, die Finanzbehörden in mehreren EU-Ländern für Betriebsprüfungen oder als periodische Meldung verlangen.

Zahlungen und Banking

Der Raum, in dem Euro-Überweisungen und Lastschriften nach denselben Regeln und zu Inlandskosten funktionieren, er umfasst alle EU-Länder und einige Nachbarländer.

Buchhaltung

Erfassung von Einnahmen und Ausgaben in dem Zeitraum, zu dem sie gehören, unabhängig davon, wann das Geld fließt. Die Standardmethode für Unternehmen in der gesamten EU.

Steuern

Pflichtzahlungen für Renten-, Kranken- und andere Versicherungssysteme, gezahlt von Arbeitgebern, Arbeitnehmern und Selbstständigen nach nationalen Regeln.

Steuern

Die periodische Erklärung, die ein Unternehmen bei der Steuerbehörde einreicht, um Bemessungsgrundlage und geschuldete Steuer zu melden. Umsatzsteuererklärungen sind monatlich oder vierteljährlich; Einkommensteuererklärungen jährlich.

Buchhaltung

Ein fester Tagesbetrag, der Verpflegung und Nebenkosten auf Geschäftsreisen abdeckt, bis zu nationalen Sätzen steuerfrei, die vom Reiseziel und der Dauer abhängen.

Umsatzsteuer

Eine Verbrauchsteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen in jedem EU-Land, erhoben von Unternehmen und abgeführt an die Steuerbehörde.

Umsatzsteuer

Die Nummer, die eine Steuerbehörde einem umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen zuweist. Beginnt mit dem Ländercode und ist auf Rechnungen und im grenzüberschreitenden Handel erforderlich.

Umsatzsteuer

Der Jahresumsatz, unterhalb dessen ein Unternehmen von der Umsatzsteuer befreit bleiben kann. National festgelegt und daher in der EU sehr unterschiedlich.

Digital und Daten

Ein Dritter, den ein Auftragsverarbeiter zur Durchführung eines Teils der Verarbeitung einsetzt, etwa Hosting, E-Mail-Versand oder Dokumentenextraktion. Muss dem Verantwortlichen offengelegt werden.

E-Rechnung

Die spanischen Vorschriften für zertifizierte Rechnungsstellung: Rechnungssoftware muss manipulationssichere Datensätze mit Hash-Ketten und QR-Codes erzeugen und kann sie in Echtzeit an die Finanzbehörde senden.

Steuern

Der Zeitraum, in dem die Finanzbehörde eine Steuer festsetzen oder korrigieren darf und in dem ein Unternehmen seine Unterlagen aufbewahren muss. Typischerweise drei bis zehn Jahre.

Steuern

Zinsen, die die Finanzbehörde auf verspätet gezahlte Steuern erhebt, sowie die gesetzlichen Zinsen, die ein Unternehmen von einem Kunden verlangen kann, der eine Rechnung zu spät bezahlt.

E-Rechnung

Das EU-Reformpaket, das ab 2030 verpflichtende E-Rechnungen und digitale Meldungen für grenzüberschreitende B2B-Umsätze einführt.

Umsatzsteuer

Das System der Europäischen Kommission zur Prüfung der Gültigkeit einer EU-USt-IdNr. Kostenlos nutzbar und erforderlicher Nachweis für steuerbefreite grenzüberschreitende Lieferungen.

Steuern

Raten der Einkommen- oder Körperschaftsteuer, die während des Jahres auf Basis der Vorjahressteuer gezahlt und mit der endgültigen Steuerschuld in der Jahreserklärung verrechnet werden.

E-Rechnung

Das deutsche nationale Profil der EN 16931, verpflichtend für Rechnungen an deutsche öffentliche Auftraggeber und eines der zulässigen Formate für die deutsche B2B-Pflicht.

E-Rechnung

Ein hybrides E-Rechnungsformat: ein für Menschen lesbares PDF mit eingebettetem XML, das Software verarbeiten kann. Gemeinsam von Deutschland und Frankreich entwickelt.

Umsatzsteuer

Eine periodische Meldung von Lieferungen an umsatzsteuerlich registrierte Kunden in anderen EU-Ländern, die die USt-IdNr. jedes Kunden und den Gesamtwert auflistet.