EU pojmovnik za PDV i porezno računovodstvo

Knjigovodstvo

Raspoređivanje troška dugotrajne imovine kroz godine njezine uporabe, umjesto odbitka u cijelosti u godini kupnje.

Nacionalni sustavi

Francuski pojednostavljeni status za obrtnike: doprinosi i, opcionalno, porez na dohodak plaćaju se kao postotak prometa, uz oslobođenje od PDV-a ispod franšiznih pragova.

Digitalno i podaci

Automatsko dodjeljivanje svakog dokumenta odgovarajućoj kategoriji troška ili prihoda i kontu, na temelju sadržaja i prethodnih odabira korisnika.

Knjigovodstvo

Vođenje računovodstvenih evidencija u softveru umjesto na papiru, što zakoni sve češće propisuju zajedno s digitalnom dostavom podataka poreznoj upravi.

Knjigovodstvo

Fiksni dnevni iznos koji pokriva obroke i sitne troškove na poslovnim putovanjima, neoporeziv do nacionalnih stopa koje ovise o odredištu i trajanju.

Porezi

Obvezna plaćanja za mirovinsko, zdravstveno i druga osiguranja, koja prema nacionalnim propisima plaćaju poslodavci, zaposlenici i samozaposlene osobe.

Pravni oblici

Zaseban pravni subjekt čiji su vlasnici odgovorni samo do visine svog uloga. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. i slični oblici diljem EU-a.

E-računi

Račun koji se izdaje, šalje i prima u strukturiranom elektroničkom formatu koji softver može automatski obraditi. PDF nije e-račun prema zakonu EU.

Dokumenti

Podaci pridruženi elektroničkom dokumentu koji identificiraju potpisnika i pokazuju suglasnost. Uređeno na razini EU Uredbom eIDAS u tri razine.

Dokumenti

Usluga povjerenja koja dokazuje da je dokument postojao u određenom obliku u određenom trenutku. Kvalificirani vremenski žigovi uživaju zakonsku pretpostavku točnosti.

E-računi

Europska norma koja definira podatkovni model elektroničkog računa. Svaki EU format e-računa temelji se na njoj ili se na nju preslikava.

Plaćanja i bankarstvo

QR kod standardiziran od strane Europskog vijeća za platni promet koji sadrži podatke SEPA prijenosa kako bi platitelj mogao platiti račun skeniranjem.

E-računi

Talijanski nacionalni format e-računa koji mora proći kroz sustav razmjene SdI. Italija provodi obvezno B2B e-računovodstvo od 2019.

Knjigovodstvo

Razdoblje od dvanaest mjeseci za koje poduzeće sastavlja financijske izvještaje i porezne prijave. Obično je to kalendarska godina, ali mnoge zemlje dopuštaju drugačiji završetak godine.

Digitalno i podaci

Uredba EU-a o osobnim podacima koja se primjenjuje na svako poduzeće koje obrađuje podatke pojedinaca, uključujući imena i kontaktne podatke na računima.

Knjigovodstvo

Godišnja bilanca, račun dobiti i gubitka te bilješke koje tvrtke moraju sastaviti, odobriti i predati javnom registru.

Plaćanja i bankarstvo

Međunarodni broj bankovnog računa koji se koristi za sva SEPA plaćanja. Kod zemlje, kontrolne znamenke i nacionalna oznaka računa u jednom nizu znakova.

PDV

Uvozna inačica OSS-a za robu vrijednosti do 150 EUR koja se prodaje potrošačima u EU izvan Unije.

PDV

Prodaja robe koja se prevozi iz jedne države članice EU kupcu registriranom za PDV u drugoj. Izuzeta u državi podrijetla, oporezuje se kao stjecanje u odredišnoj državi.

Nacionalni sustavi

Njemačko i austrijsko oslobođenje od PDV-a za male poduzetnike. Poduzeća ispod nacionalnog praga prometa izdaju račune bez PDV-a i ne podnose prijave PDV-a.

Knjigovodstvo

Evidentiranje prihoda kada je novac primljen i rashoda kada su plaćeni. Jednostavno, dopušteno malim poduzećima u mnogim zemljama EU.

Dokumenti

Korektivni dokument koji umanjuje ili poništava već izdani račun, na primjer nakon povrata, popusta ili pogreške.

Knjigovodstvo

Strukturirani popis konta glavne knjige na koje poduzeće knjiži. Neke zemlje propisuju nacionalni kontni plan, druge to prepuštaju tvrtki.

Nacionalni sustavi

Nizozemski kleineondernemersregeling: oslobođenje od PDV-a za poduzeća s prometom ispod nacionalnog praga, koje se prijavljuje poreznoj upravi.

E-računi

Poljski nacionalni sustav e-računovodstva. Strukturirani računi izdaju se putem platforme i dobivaju službeni broj koji ih čini pravno dostavljenima.

Dokumenti

Najviša eIDAS razina elektroničkog potpisa, pravno izjednačena s vlastoručnim potpisom u svakoj zemlji EU.

Knjigovodstvo

Najmanja kategorija poduzeća prema računovodstvenim pravilima EU-a, koja ima pravo na vrlo pojednostavljene godišnje financijske izvještaje i smanjene obveze predaje.

E-računi

Grčka digitalna knjigovodstvena platforma porezne uprave AADE, na kojoj se računi i knjigovodstvene stavke prijavljuju elektronički.

Knjigovodstvo

Fiksni iznos po kilometru koji nadoknađuje korištenje privatnog vozila za poslovna putovanja, obično neoporeziv do nacionalne stope.

Knjigovodstvo

Evidentiranje prihoda i rashoda u razdoblju kojemu pripadaju, bez obzira na to kada se novac kreće. Standardna metoda za tvrtke diljem EU.

Pravni oblici

Fizička osoba koja obavlja djelatnost u svoje ime s neograničenom odgovornošću. Najjednostavniji pravni oblik, oporezuje se porezom na dohodak.

Digitalno i podaci

Tehnologija koja pretvara fotografiju ili skeniranu sliku računa ili fakture u tekst, kako bi se iznosi, datumi i strane mogli izdvojiti i knjižiti bez ponovnog upisivanja.

PDV

EU portal koji poduzeću omogućuje prijavu i plaćanje PDV-a za prekograničnu B2C prodaju u jednoj državi članici umjesto registracije u svakoj državi zasebno.

Plaćanja i bankarstvo

Pravila EU koja obvezuju banke da licenciranim trećim stranama, uz pristanak korisnika, omoguće pristup podacima o računu i pokretanje plaćanja.

Nacionalni sustavi

Češki paušalni porez za obrtnike: jedna mjesečna uplata koja pokriva porez na dohodak, mirovinsko i zdravstveno osiguranje, u tri razreda prema prihodu.

PDV

Pojednostavljeni porezni režim u kojem se porez izračunava kao postotak prometa ili fiksni iznos, umjesto na temelju stvarne dobiti ili evidencije PDV-a.

PDV

Porez na potrošnju koji se naplaćuje na većinu roba i usluga u svakoj državi EU, a poduzeća ga prikupljaju i uplaćuju poreznoj upravi.

PDV

Broj koji porezno tijelo dodjeljuje poduzeću registriranom za PDV. Počinje oznakom zemlje i obvezan je na računima i za prekogranično trgovanje.

E-računi

Otvorena mreža za razmjenu e-računa i drugih poslovnih dokumenata između registriranih sudionika putem certificiranih pristupnih točaka.

Digitalno i podaci

Treća strana koju izvršitelj obrade angažira za dio obrade, poput hostinga, dostave e-pošte ili izdvajanja podataka iz dokumenata. Mora se otkriti voditelju obrade.

Porezi

Porez koji poduzeća plaćaju na svoju godišnju dobit. Stope i porezne osnovice određuju se nacionalno; EU koordinira samo pravila protiv izbjegavanja plaćanja poreza i minimalni porez za velike grupe.

Porezi

Porez koji fizičke osobe, uključujući obrtnike, plaćaju na svoj dohodak. Dobit od obavljanja djelatnosti oporezuje se zajedno s ostalim dohotkom prema nacionalnim progresivnim ili jedinstvenim stopama.

Porezi

Porez koji isplatitelj obustavlja pri isplati i uplaćuje poreznoj upravi u ime primatelja, obično na dividende, kamate, autorske naknade i pojedine naknade za usluge.

Porezi

Periodička izjava koju poduzeće podnosi poreznoj upravi radi prijave porezne osnovice i dugovanog poreza. Prijave PDV-a podnose se mjesečno ili tromjesečno, dok su prijave poreza na dohodak/dobit godišnje.

Knjigovodstvo

Trošak nastao radi ostvarivanja oporezivog prihoda koji smanjuje poreznu osnovicu. Mora biti dokumentiran, poslovno opravdan i zakonom neisključen.

Knjigovodstvo

Granice veličine iznad kojih godišnje financijske izvještaje tvrtke mora provjeriti ovlašteni revizor. Određuje se nacionalno unutar EU kategorija veličine.

PDV

Godišnji promet ispod kojeg poslovni subjekt može ostati izvan sustava PDV-a. Utvrđuje se na nacionalnoj razini, pa se znatno razlikuje diljem EU.

Dokumenti

Preliminarni dokument koji navodi što će se fakturirati. Nije porezni dokument i ne stvara obvezu PDV-a.

Porezi

Obroci poreza na dohodak ili dobit koji se plaćaju tijekom godine na temelju poreza za prethodnu godinu, a razlika se podmiruje u godišnjoj prijavi.

PDV

Mehanizam PDV-a u kojem porez obračunava kupac, a ne dobavljač. Koristi se za prekogranične B2B usluge i neke domaće sektore.

Nacionalni sustavi

Talijanski paušalni sustav za fizičke osobe s prihodom do propisanog praga: zamjenski porez na postotak prometa, bez PDV-a i s pojednostavljenim knjigovodstvom.

Dokumenti

Zakonska obveza čuvanja računa i knjigovodstvene dokumentacije određeni broj godina u čitljivom, izvornom i nepromijenjenom obliku.

Nacionalni sustavi

Poljski paušalni porez na evidentirani prihod: porez na dohodak kao postotak prometa, sa stopama koje ovise o djelatnosti, umjesto poreza na dobit.

E-računi

OECD-om definirana XML datoteka računovodstvenih podataka koju porezne uprave u nekoliko zemalja EU-a zahtijevaju za revizije ili kao periodičnu prijavu.

Dokumenti

Dogovor prema kojem kupac izdaje račun u ime dobavljača. Dopušteno diljem EU ako se obje strane unaprijed dogovore i dobavljač prihvati svaki račun.

Plaćanja i bankarstvo

Područje u kojem se prijenosi i izravna terećenja u eurima obavljaju prema istim pravilima i po cijeni domaćeg plaćanja, a obuhvaća sve zemlje EU i nekoliko susjednih zemalja.

PDV

Pojednostavljenje koje oslobađa poduzeća ispod praga prometa od obračunavanja PDV-a, podnošenja redovnih prijava PDV-a i odbitka pretporeza.

Knjigovodstvo

Izdaci za ugošćivanje, darove i zabavu poslovnih partnera. Odbitak je ograničen ili isključen u većini zemalja EU.

Digitalno i podaci

Ugovor koji zahtijeva članak 28. GDPR-a između voditelja obrade i izvršitelja obrade, kojim se utvrđuje što izvršitelj smije raditi s osobnim podacima.

Plaćanja i bankarstvo

Povezivanje svake transakcije s bankovnog izvoda s računom, priznanicom ili drugim zapisom kako bi se poslovne knjige i banka podudarale.

E-računi

Španjolska pravila o certificiranom fakturiranju: softver za izdavanje računa mora generirati zapise otporne na neovlaštene izmjene s lancem hash vrijednosti i QR kodovima te ih može slati poreznoj upravi u stvarnom vremenu.

E-računi

Paket reformi EU-a koji uvodi obvezno e-računovodstvo i digitalno izvještavanje za prekogranične B2B transakcije od 2030.

PDV

Sustav Europske komisije za provjeru valjanosti PDV broja unutar EU. Besplatan za korištenje i potreban je kao dokaz za isporuke s nultom stopom preko granice.

E-računi

Njemački nacionalni profil standarda EN 16931, obvezan za račune njemačkim javnim tijelima i jedan od prihvaćenih formata za njemački B2B mandat.

Porezi

Razdoblje tijekom kojega porezna uprava može utvrditi ili ispraviti porez i tijekom kojega poduzeće mora čuvati svoju dokumentaciju. Obično od tri do deset godina.

Porezi

Kamate koje porezna uprava zaračunava na porez plaćen sa zakašnjenjem, te zakonske kamate koje poduzetnik može potraživati od kupca koji zakasni s plaćanjem računa.

PDV

Periodično izvješće o prodaji kupcima registriranima za PDV u drugim zemljama EU, koje navodi OIB/PDV broj svakog kupca i ukupnu vrijednost.

E-računi

Hibridni format e-računa: PDF koji osoba može pročitati s ugrađenim XML-om koji softver može obraditi. Zajednički razvijen od strane Njemačke i Francuske.