Buchhaltung

Abzugsfähige Ausgabe

Eine Kostenposition zur Erzielung steuerpflichtiger Einkünfte, die die Bemessungsgrundlage mindert. Muss belegt, betrieblich veranlasst und nicht gesetzlich ausgeschlossen sein.

Was Abzugsfähige Ausgabe bedeutet

Eine abzugsfähige Ausgabe mindert den steuerpflichtigen Gewinn. In der gesamten EU ist der Grundtest ähnlich: Die Kosten müssen für betriebliche Zwecke entstanden sein, durch einen Beleg belegt werden, der den Rechnungsanforderungen entspricht, und im richtigen Zeitraum gebucht werden. Löhne und Gehälter, Miete, Material, Subunternehmer, Software, Honorare und Abschreibungen sind typische abzugsfähige Posten.

Jedes Land listet dann nicht oder nur teilweise abzugsfähige Posten auf: Bewirtung und Geschenke, Bußgelder und Strafen, private Nutzung von Fahrzeugen und Telefonen, bestimmte Zinsen und gewisse Rückstellungen. Die Umsatzsteuer auf eine abzugsfähige Ausgabe ist nur erstattungsfähig, wenn das Unternehmen umsatzsteuerlich registriert ist und der Posten nicht vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen ist, was bei Personenkraftwagen und Bewirtung häufig der Fall ist. Ein fehlender oder mangelhafter Beleg ist der häufigste Grund, warum ein Abzug bei einer Prüfung abgelehnt wird. Kontevia fragt nach den fehlenden Angaben, wenn ein Beleg unvollständig ist.

Verwandte Begriffe

Repräsentationskosten (Bewirtung)Ausgaben für Bewirtung, Geschenke und Unterhaltung von Geschäftspartnern. Die Abzugsfähigkeit ist in den meisten EU-Ländern begrenzt oder ausgeschlossen.KilometergeldEin fester Betrag pro Kilometer, der die Nutzung eines privaten Fahrzeugs für Geschäftsfahrten entschädigt, meist bis zu einem nationalen Satz steuerfrei.Tagegeld (Verpflegungsmehraufwand)Ein fester Tagesbetrag, der Verpflegung und Nebenkosten auf Geschäftsreisen abdeckt, bis zu nationalen Sätzen steuerfrei, die vom Reiseziel und der Dauer abhängen.AbschreibungVerteilung der Kosten eines langlebigen Vermögensgegenstands über die Nutzungsjahre, statt sie im Anschaffungsjahr auf einmal abzuziehen.Umsatzsteuer (USt)Eine Verbrauchsteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen in jedem EU-Land, erhoben von Unternehmen und abgeführt an die Steuerbehörde.

Dieser Eintrag ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Regeln ändern sich, prüfen Sie den aktuellen Stand mit Ihrem Berater oder der Steuerbehörde Ihres Landes.

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