EU-ordliste for moms og regnskab

Skatter

Rater af indkomst- eller selskabsskat, der betales løbende i årets løb baseret på sidste års skat, og som modregnes i den endelige skat i den årlige angivelse.

Bogføring

Fordeling af omkostningen ved et langlivet aktiv over de år, det bruges, i stedet for at fratrække hele beløbet på én gang i anskaffelsesåret.

Nationale ordninger

Den franske forenklede status for enkeltmandsvirksomheder: bidrag og eventuelt indkomstskat betales som en procentdel af omsætningen, med momsfritagelse under franchisegrænserne.

Digitalt og data

Tildeling af hvert dokument til den rette udgifts- eller indtægtskategori og konto automatisk, baseret på indholdet og brugerens tidligere valg.

Betalinger og bank

At matche hver transaktion på kontoudtoget med en faktura, kvittering eller andet bilag, så bogføringen og banken stemmer overens.

Bogføring

Et fast dagligt beløb, der dækker måltider og mindre udgifter på forretningsrejser, skattefrit op til nationale satser, der afhænger af destination og varighed.

Digitalt og data

Den kontrakt, som artikel 28 i GDPR kræver mellem en dataansvarlig og en databehandler, der fastsætter, hvad databehandleren må gøre med personoplysninger.

Bogføring

At føre regnskab i software i stedet for på papir, hvilket i stigende grad kræves ved lov sammen med digital indberetning til skattemyndigheden.

E-fakturering

En faktura, der udstedes, sendes og modtages i et struktureret elektronisk format, som software kan behandle automatisk. En PDF er ikke en e-faktura ifølge EU-retten.

Dokumenter

Data knyttet til et elektronisk dokument, der identificerer underskriveren og viser samtykke. Reguleret i hele EU af eIDAS-forordningen i tre niveauer.

Dokumenter

En tillidstjeneste, der beviser, at et dokument eksisterede i en given form på et givet tidspunkt. Kvalificerede tidsstempler har en juridisk formodning om nøjagtighed.

E-fakturering

Den europæiske standard, der definerer datamodellen for en elektronisk faktura. Ethvert EU e-faktureringsformat er bygget på den eller kan mappes til den.

Selskabsformer

En person, der driver virksomhed i eget navn med ubegrænset hæftelse. Den enkleste selskabsform, beskattet under personlig indkomstskat.

Betalinger og bank

En QR-kode standardiseret af European Payments Council, der indeholder data for en SEPA-overførsel, så betaleren kan betale en faktura ved at scanne den.

Moms

Et salg af varer transporteret fra et EU-medlemsland til en momsregistreret kunde i et andet. Fritaget i afsenderlandet, beskattet som erhvervelse i bestemmelseslandet.

Moms

En periodisk indberetning af salg til momsregistrerede kunder i andre EU-lande, der angiver hver kundes momsnummer og den samlede værdi.

Nationale ordninger

Den tjekkiske faste skat for enkeltmandsvirksomheder: en enkelt månedlig betaling, der dækker indkomstskat, pension og sygesikring, i tre trin efter omsætning.

E-fakturering

Det italienske nationale e-fakturaformat, der skal sendes gennem udvekslingssystemet SdI. Italien har haft obligatorisk B2B-e-fakturering siden 2019.

Moms

En forenklet skatteordning, hvor skatten beregnes som en procentdel af omsætningen eller som et fast beløb, i stedet for ud fra det faktiske overskud eller momsregnskabet.

Skatter

Den periode, hvor skattemyndigheden kan ansætte eller korrigere en skat, og hvor en virksomhed skal opbevare sine bilag. Typisk tre til ti år.

Bogføring

En omkostning afholdt for at optjene skattepligtig indkomst, som reducerer skattegrundlaget. Skal være dokumenteret, erhvervsmæssig og ikke udelukket ved lov.

Digitalt og data

EU-forordningen om personoplysninger, der gælder for enhver virksomhed, som behandler oplysninger om enkeltpersoner, herunder navne og kontaktoplysninger på fakturaer.

Betalinger og bank

Det internationale kontonummer, der bruges til alle SEPA-betalinger. Landekode, kontrolcifre og det nationale kontonummer i én streng.

Moms

Importvarianten af OSS for varer med en værdi på op til 150 EUR, solgt til EU-forbrugere fra lande uden for EU.

Selskabsformer

En selvstændig juridisk enhed, hvor ejerne kun hæfter for deres indskud. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. og lignende former i hele EU.

Skatter

Skat, der trækkes ved kilden af den betalende part og indbetales til skattemyndigheden på vegne af modtageren, typisk af udbytte, renter, royalties og visse servicehonorarer.

Bogføring

Et fast beløb pr. kilometer, der kompenserer brugen af en privat bil til erhvervsmæssige rejser, normalt skattefrit op til en national sats.

Nationale ordninger

Den tyske og østrigske momsfritagelse for små virksomheder. Virksomheder under den nationale omsætningsgrænse udsteder fakturaer uden moms og indsender ikke momsangivelser.

Bogføring

Registrering af indtægter, når pengene modtages, og udgifter, når de betales. Enkelt, tilladt for små virksomheder i mange EU-lande.

Bogføring

Den strukturerede liste over konti, som en virksomhed bogfører på. Nogle lande foreskriver en national kontoplan, andre overlader det til virksomheden.

Nationale ordninger

Den nederlandske kleineondernemersregeling: en momsfritagelse for virksomheder med en omsætning under den nationale grænse, som der søges om hos skattemyndigheden.

Dokumenter

Et korrigerende dokument, der reducerer eller annullerer en allerede udstedt faktura, for eksempel efter en returnering, en rabat eller en fejl.

E-fakturering

Polens nationale e-faktureringssystem. Strukturerede fakturaer udstedes gennem platformen og tildeles et officielt nummer, der gør dem juridisk leveret.

Dokumenter

Det højeste eIDAS-niveau for elektronisk signatur, juridisk sidestillet med en håndskreven underskrift i alle EU-lande.

Bogføring

Den mindste virksomhedskategori efter EU's regnskabsregler, der giver ret til meget forenklet årsregnskab og reduceret indberetning.

Moms

En forbrugsafgift, der pålægges de fleste varer og tjenesteydelser i alle EU-lande, opkrævet af virksomheder og betalt til skattemyndigheden.

Moms

Den årlige omsætning, hvorunder en virksomhed kan forblive uden for momsregistrering. Fastsat nationalt, så den varierer meget rundt i EU.

Moms

Det nummer, en skattemyndighed tildeler en momsregistreret virksomhed. Starter med landekoden og kræves på fakturaer og ved grænseoverskridende handel.

Skatter

Renter som skattemyndigheden opkræver ved for sen betaling af skat, samt den lovbestemte rente en virksomhed kan kræve af en kunde, der betaler en faktura for sent.

E-fakturering

Den græske digitale bogføringsplatform fra skattemyndigheden AADE, hvor fakturaer og regnskabsposteringer indberettes elektronisk.

Digitalt og data

Teknologi, der omdanner et foto eller scan af en kvittering eller faktura til tekst, så beløb, datoer og parter kan udtrækkes og bogføres uden gentastning.

Moms

En momsmekanisme, hvor kunden, ikke leverandøren, skal betale afgiften. Bruges ved grænseoverskridende B2B-tjenester og i visse indenlandske sektorer.

Dokumenter

Den lovpligtige forpligtelse til at opbevare fakturaer og regnskabsmateriale i et fastsat antal år i en læsbar, autentisk og uændret form.

Betalinger og bank

EU-reglerne, der forpligter banker til at give licenserede tredjeparter adgang til kontodata og til at igangsætte betalinger med kundens samtykke.

Moms

En forenkling, der fritager virksomheder under en omsætningsgrænse fra at opkræve moms, indsende regelmæssige momsangivelser og fratrække købsmoms.

Moms

En EU-portal, der giver en virksomhed mulighed for at angive og betale moms af grænseoverskridende B2C-salg i ét medlemsland i stedet for at registrere sig i hvert land.

E-fakturering

Et åbent netværk til udveksling af e-fakturaer og andre forretningsdokumenter mellem registrerede deltagere via certificerede adgangspunkter.

Bogføring

Registrering af indtægter og udgifter i den periode, de vedrører, uanset hvornår pengene bevæger sig. Standardmetoden for virksomheder i hele EU.

Skatter

Den skat, personer, herunder selvstændige erhvervsdrivende, betaler af deres indkomst. Virksomhedens overskud beskattes sammen med anden indkomst efter nationale progressive satser eller flad skat.

Dokumenter

Et foreløbigt dokument, der angiver, hvad der vil blive faktureret. Det er ikke et skattedokument og medfører ikke momspligt.

Nationale ordninger

Den italienske flatrateordning for enkeltmandsvirksomheder med en omsætning op til et fastsat loft: en substitutionsskat på en procentdel af omsætningen, ingen moms og forenklet bogføring.

Bogføring

Den tolvmåneders periode, som en virksomhed udarbejder regnskab og selvangivelse for. Normalt kalenderåret, men mange lande tillader en anden regnskabsafslutning.

Bogføring

Udgifter til gæstfrihed, gaver og underholdning af forretningspartnere. Fradragsretten er begrænset eller udelukket i de fleste EU-lande.

Bogføring

De størrelsesgrænser, over hvilke en virksomheds årsregnskab skal revideres af en statsautoriseret revisor. Fastsat nationalt inden for EU's størrelseskategorier.

Nationale ordninger

Den polske engangsskat på registreret omsætning: indkomstskat som en procentdel af omsætningen, med satser afhængigt af aktiviteten, i stedet for skat på overskud.

E-fakturering

En XML-fil med regnskabsdata defineret af OECD, som skattemyndighederne i flere EU-lande kræver til revisioner eller som periodisk indberetning.

Skatter

Den skat, virksomheder betaler af deres årlige overskud. Satser og grundlag fastsættes nationalt; EU koordinerer kun regler om skatteundgåelse og minimumsskatten for store koncerner.

Dokumenter

En ordning, hvor kunden udsteder fakturaen på leverandørens vegne. Tilladt i hele EU, hvis begge parter aftaler det på forhånd, og leverandøren accepterer hver enkelt faktura.

Betalinger og bank

Området, hvor euro-overførsler og betalingsservice fungerer efter samme regler og til indenlandske priser, dækker alle EU-lande og flere naboer.

Skatter

Den periodiske angivelse, en virksomhed indsender til skattemyndigheden for at oplyse sit beskatningsgrundlag og den skyldige skat. Momsangivelser er månedlige eller kvartalsvise; indkomstskatteangivelser er årlige.

Skatter

Obligatoriske betalinger til pension, sygesikring og andre forsikringsordninger, betalt af arbejdsgivere, medarbejdere og selvstændige efter nationale regler.

Digitalt og data

En tredjepart, som en databehandler bruger til at udføre en del af behandlingen, såsom hosting, e-mail-levering eller dokumentudtræk. Skal oplyses til den dataansvarlige.

E-fakturering

Spaniens regler for certificeret fakturering: faktureringssoftware skal generere manipulationssikre registreringer med hashkæder og QR-koder og kan sende dem til skattemyndigheden i realtid.

E-fakturering

EU-reformpakken, der indfører obligatorisk e-fakturering og digital indberetning for grænseoverskridende B2B-transaktioner fra 2030.

Moms

Europa-Kommissionens system til at kontrollere, om et EU-momsnummer er gyldigt. Gratis at bruge og påkrævet dokumentation for nulsats-grænseoverskridende leverancer.

E-fakturering

Den tyske nationale profil af EN 16931, obligatorisk for fakturaer til tyske offentlige myndigheder og et af de godkendte formater for det tyske B2B-krav.

E-fakturering

Et hybridt e-fakturaformat: en PDF, som en person kan læse, med en indlejret XML, som software kan behandle. Udviklet i fællesskab af Tyskland og Frankrig.

Bogføring

Den årlige balance, resultatopgørelse og noter, som virksomheder skal udarbejde, godkende og indsende til et offentligt register.