Речник на ЕС по ДДС и счетоводство

Данъци

Вноски по данък върху дохода или корпоративен данък, плащани през годината въз основа на данъка от предходната година, уреждани спрямо крайното задължение в годишната декларация.

Цифрови технологии и данни

Автоматично причисляване на всеки документ към правилната категория разход или приход и счетоводна сметка, въз основа на съдържанието му и предишните избори на потребителя.

Счетоводство

Разпределяне на разхода за дълготраен актив през годините на използването му, вместо да се приспадне изцяло в годината на закупуване.

Плащания и банкиране

Съпоставяне на всяка транзакция от банковото извлечение с фактура, разписка или друг документ, така че счетоводството и банката да съвпадат.

ДДС

Продажба на стоки, транспортирани от една държава членка на ЕС до регистриран по ДДС клиент в друга. Освободена в страната на произход, обложена като придобиване в страната на местоназначение.

Счетоводство

Годишният баланс, отчетът за приходите и разходите и приложенията, които компаниите трябва да изготвят, одобряват и подават в публичен регистър.

Данъци

Периодът, през който данъчният орган може да установи или коригира данък и през който бизнесът трябва да пази документацията си. Обикновено от три до десет години.

Данъци

Данъкът, който физическите лица, включително еднолични търговци, плащат върху дохода си. Печалбата от дейност се облага заедно с останалите доходи по национални прогресивни или пропорционални ставки.

Данъци

Данък, удържан от платеца при източника и внасян в данъчната администрация от името на получателя, обичайно върху дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения и някои такси за услуги.

Данъци

Периодичната декларация, която дружеството подава пред данъчната администрация, за да отчете данъчната си основа и дължимия данък. Справките-декларации по ДДС са месечни или тримесечни; декларациите за данък върху дохода са годишни.

ДДС

Данък върху потреблението, начисляван върху повечето стоки и услуги във всяка държава от ЕС, събиран от предприятията и внасян на данъчната администрация.

Счетоводство

Водене на счетоводни записи в софтуер, а не на хартия, все по-често изисквано от закона заедно с електронно подаване до данъчната администрация.

Счетоводство

Фиксирана дневна сума, покриваща хранене и дребни разходи при служебни пътувания, необлагаема до национални ставки, зависещи от дестинацията и продължителността.

Правни форми

Отделно юридическо лице, чиито собственици носят отговорност само до размера на своята вноска. ООД, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. и подобни форми в целия ЕС.

Национални режими

Чешкият единен данък за еднолични търговци: едно месечно плащане, покриващо данъка върху дохода, пенсионното и здравното осигуряване, в три категории според прихода.

Правни форми

Физическо лице, което извършва дейност от свое име с неограничена отговорност. Най-простата правна форма, облагана с данък върху доходите на физическите лица.

Документи

Удостоверителна услуга, която доказва, че документ е съществувал в определен вид в определен момент. Квалифицираните времеви печати носят правна презумпция за точност.

Документи

Данни, прикрепени към електронен документ, които идентифицират подписващия и показват съгласие. Уредени в целия ЕС от регламента eIDAS в три нива.

Електронно фактуриране

Фактура, издадена, изпратена и получена в структуриран електронен формат, който софтуерът може да обработва автоматично. PDF файлът не е е-фактура съгласно правото на ЕС.

ДДС

Номерът, който данъчната администрация присвоява на регистриран по ДДС бизнес. Започва с кода на държавата и е задължителен върху фактурите и за трансгранична търговия.

Счетоводство

Осчетоводяване на приходите при получаване на парите и на разходите при плащането им. Просто, разрешено за малки предприятия в много държави от ЕС.

Документи

Най-високото ниво електронен подпис по eIDAS, правно равностойно на саморъчен подпис във всяка страна от ЕС.

Данъци

Данъкът, който дружествата плащат върху годишната си печалба. Ставките и базите са национални; ЕС координира само правилата за борба с избягването на данъци и минималния данък за големите групи.

Документи

Коригиращ документ, който намалява или анулира вече издадена фактура, например след връщане, отстъпка или грешка.

Данъци

Лихва, начислявана от данъчния орган върху данък, платен със закъснение, както и законната лихва, която бизнесът може да претендира от клиент, забавил плащане по фактура.

Счетоводство

Най-малката категория компании съгласно счетоводните правила на ЕС, имаща право на много опростени годишни отчети и намалено подаване.

Счетоводство

Осчетоводяване на приходите и разходите в периода, към който принадлежат, независимо кога се движат парите. Стандартният метод за компании в целия ЕС.

ДДС

Механизъм по ДДС, при който клиентът, а не доставчикът, отчита данъка. Използва се за трансгранични B2B услуги и за някои местни сектори.

Данъци

Задължителни плащания за пенсионно, здравно и други осигурителни схеми, внасяни от работодатели, служители и самоосигуряващи се лица съгласно националните правила.

Плащания и банкиране

Правилата на ЕС, които задължават банките да предоставят на лицензирани трети страни достъп до данни за сметки и възможност за иницииране на плащания със съгласието на клиента.

ДДС

Опростен данъчен режим, при който данъкът се изчислява като процент от оборота или като фиксирана сума, вместо на база реална печалба или ДДС отчетност.

Цифрови технологии и данни

Трета страна, която обработващ използва за извършване на част от обработването, като хостинг, доставка на имейли или извличане на документи. Трябва да бъде разкрита пред администратора.

Счетоводство

Размерните лимити, над които годишните отчети на компанията трябва да бъдат проверени от регистриран одитор. Определят се национално в рамките на категориите по размер на ЕС.

ДДС

Годишният оборот, под който бизнесът може да остане нерегистриран по ДДС. Определя се на национално ниво, затова се различава значително в ЕС.

Счетоводство

Разходи за посрещане, подаръци и развлечения на бизнес партньори. Приспадането е ограничено или изключено в повечето страни от ЕС.

Счетоводство

Разход, направен за реализиране на облагаем доход, който намалява данъчната основа. Трябва да е документиран, свързан с дейността и да не е изключен по закон.

Документи

Предварителен документ, който посочва какво ще бъде фактурирано. Не е данъчен документ и не поражда задължение за ДДС.

Счетоводство

Фиксирана сума на километър, компенсираща използването на личен автомобил за служебни пътувания, обикновено необлагаема до национална ставка.

Документи

Договорка, при която клиентът издава фактурата от името на доставчика. Разрешено е в целия ЕС, ако двете страни се съгласят предварително и доставчикът приема всяка фактура.

Счетоводство

Структурираният списък на счетоводните сметки, по които предприятието осчетоводява. Някои държави предписват национален сметкоплан, други го оставят на компанията.

Цифрови технологии и данни

Договорът, изискван от член 28 от GDPR между администратор и обработващ лични данни, определящ какво обработващият може да прави с личните данни.

ДДС

Опростяване, освобождаващо предприятия под определен оборотен праг от начисляване на ДДС, подаване на редовни справки-декларации и приспадане на данъчен кредит.

Документи

Законовото задължение фактурите и счетоводните записи да се съхраняват определен брой години в четлив, автентичен и непроменен вид.

Счетоводство

Дванадесетмесечният период, за който бизнесът изготвя отчети и данъчни декларации. Обикновено календарната година, но много страни позволяват различен край на годината.

Национални режими

Френският опростен статут за еднолични търговци: осигурителни вноски и по избор данък върху дохода, платени като процент от оборота, с освобождаване от ДДС под праговете на franchise.

Електронно фактуриране

Европейският стандарт, който дефинира модела на данни на електронната фактура. Всеки формат за е-фактуриране в ЕС е изграден на негова база или се съотнася с него.

Плащания и банкиране

QR код, стандартизиран от Европейския платежен съвет, който съдържа данните за SEPA превод, за да може платецът да плати фактура, сканирайки го.

Електронно фактуриране

Италианският национален формат за е-фактура, който трябва да преминава през системата за обмен SdI. Италия прилага задължително B2B е-фактуриране от 2019 г.

Цифрови технологии и данни

Регламентът на ЕС за личните данни, който се прилага за всеки бизнес, обработващ данни на физически лица, включително имената и данните за контакт във фактурите.

Плащания и банкиране

Международният номер на банкова сметка, използван за всички SEPA плащания. Код на държавата, контролни цифри и национален идентификатор на сметката в един низ.

ДДС

Вносният вариант на OSS за стоки на стойност до 150 EUR, продавани на потребители в ЕС извън Съюза.

Национални режими

Германското и австрийското освобождаване от ДДС за малки предприятия. Предприятия под националния праг на оборота издават фактури без ДДС и не подават справки-декларации по ДДС.

Национални режими

Нидерландската kleineondernemersregeling: освобождаване от ДДС за предприятия с оборот под националния праг, за което се кандидатства пред данъчната администрация.

Електронно фактуриране

Националната система за е-фактуриране на Полша. Структурираните фактури се издават чрез платформата и получават официален номер, който ги прави законно връчени.

Електронно фактуриране

Гръцката платформа за дигитално счетоводство на данъчния орган AADE, където фактурите и счетоводните записи се докладват електронно.

Цифрови технологии и данни

Технология, която превръща снимка или сканирано изображение на касова бележка или фактура в текст, за да могат сумите, датите и страните да бъдат извлечени и осчетоводени без повторно въвеждане.

ДДС

Портал на ЕС, който позволява на предприятие да декларира и плаща ДДС за трансгранични B2C продажби в една държава членка, вместо да се регистрира във всяка държава.

Електронно фактуриране

Отворена мрежа за обмен на е-фактури и други бизнес документи между регистрирани участници чрез сертифицирани точки за достъп.

Национални режими

Италианският схема с фиксирана ставка за физически лица с приход до определен таван: заместващ данък върху процент от оборота, без ДДС и опростено счетоводство.

Национални режими

Полският еднократен данък върху отчетения приход: данък върху дохода като процент от оборота, с ставки в зависимост от дейността, вместо данък върху печалбата.

Електронно фактуриране

XML файл със счетоводни данни, дефиниран от ОИСР, който данъчните администрации в няколко държави от ЕС изискват за одити или като периодично подаване.

Плащания и банкиране

Зоната, в която преводите и директните дебити в евро работят по едни и същи правила и на цената на вътрешно плащане, обхващаща всички държави от ЕС и няколко съседни.

Електронно фактуриране

Испанските правила за сертифицирано фактуриране: софтуерът за фактуриране трябва да генерира защитени от манипулация записи с верижни хешове и QR кодове и може да ги изпраща в реално време на данъчния орган.

Електронно фактуриране

Пакетът от реформи на ЕС, който въвежда задължително е-фактуриране и цифрово отчитане за трансгранични B2B транзакции от 2030 г.

ДДС

Системата на Европейската комисия за проверка дали идентификационен номер по ДДС в ЕС е валиден. Безплатна за използване и необходимо доказателство при трансгранични доставки с нулева ставка.

ДДС

Периодична справка за продажби към регистрирани по ДДС клиенти в други държави от ЕС, посочваща ДДС номера на всеки клиент и общата стойност.

Електронно фактуриране

Немският национален профил на EN 16931, задължителен за фактури към германски публични органи и един от приетите формати за германския B2B мандат.

Електронно фактуриране

Хибриден формат за е-фактура: PDF, който човек може да чете, с вграден XML, който софтуерът може да обработва. Разработен съвместно от Германия и Франция.