Glossario UE su IVA e fiscalità

Imposte

Rate dell'imposta sul reddito o delle società versate durante l'anno in base all'imposta dell'anno precedente, conguagliate con il debito finale nella dichiarazione annuale.

Digitale e dati

Il contratto richiesto dall'articolo 28 del GDPR tra un titolare e un responsabile del trattamento, che stabilisce cosa il responsabile può fare con i dati personali.

Contabilità

Ripartire il costo di un bene durevole negli anni di utilizzo, invece di dedurlo interamente nell'anno di acquisto.

Regimi nazionali

Lo status semplificato francese per i lavoratori autonomi: contributi e, facoltativamente, imposta sul reddito pagati come percentuale del fatturato, con esenzione IVA sotto le soglie della franchise.

Documenti

Un accordo in base al quale il cliente emette la fattura per conto del fornitore. Consentito in tutta l'UE se entrambe le parti si accordano preventivamente e il fornitore accetta ogni fattura.

Contabilità

Lo stato patrimoniale, il conto economico e la nota integrativa annuali che le società devono redigere, approvare e depositare presso un registro pubblico.

Digitale e dati

L'assegnazione automatica di ogni documento alla giusta categoria di spesa o ricavo e al relativo conto contabile, in base al contenuto e alle scelte precedenti dell'utente.

IVA

Una vendita di beni trasportati da uno stato membro UE a un cliente registrato ai fini IVA in un altro. Esente nel paese di origine, tassata come acquisto nel paese di destinazione.

Pagamenti e banche

Un codice QR standardizzato dall'European Payments Council che contiene i dati di un bonifico SEPA, in modo che chi paga possa saldare una fattura scansionandolo.

Documenti

L'obbligo di legge di conservare fatture e registrazioni contabili per un numero determinato di anni, in forma leggibile, autentica e non alterata.

Contabilità

Tenere le registrazioni contabili in un software anziché su carta, sempre più spesso richiesto per legge insieme alla trasmissione digitale all'autorità fiscale.

Contabilità

Registrare i ricavi quando viene incassato il denaro e i costi quando vengono pagati. Semplice, consentita alle piccole imprese in molti paesi UE.

Contabilità

Registrare ricavi e costi nel periodo a cui appartengono, indipendentemente da quando si muove il denaro. Il metodo standard per le aziende in tutta l'UE.

Imposte

Versamenti obbligatori per pensione, assistenza sanitaria e altri regimi assicurativi, pagati da datori di lavoro, dipendenti e lavoratori autonomi secondo le norme nazionali.

Contabilità

Un costo sostenuto per produrre reddito imponibile che riduce la base imponibile. Deve essere documentato, inerente all'attività e non escluso dalla legge.

Contabilità

Un importo fisso giornaliero che copre pasti e spese accessorie nelle trasferte di lavoro, esente da imposte fino a tariffe nazionali che dipendono da destinazione e durata.

Imposte

La dichiarazione periodica che un'impresa presenta all'autorità fiscale per comunicare la propria base imponibile e l'imposta dovuta. Le dichiarazioni IVA sono mensili o trimestrali; quelle sui redditi annuali.

Forme giuridiche

Una persona fisica che esercita un'attività in proprio con responsabilità illimitata. La forma giuridica più semplice, tassata secondo l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

IVA

Un report periodico delle vendite a clienti titolari di partita IVA in altri paesi UE, che elenca la partita IVA di ciascun cliente e il valore totale.

Fatturazione elettronica

Lo standard europeo che definisce il modello dati di una fattura elettronica. Ogni formato di fatturazione elettronica UE si basa su di esso o vi si mappa.

Contabilità

Il periodo di dodici mesi per cui un'impresa prepara i bilanci e le dichiarazioni fiscali. Di solito coincide con l'anno solare, ma molti paesi consentono una chiusura diversa.

Fatturazione elettronica

Una fattura emessa, inviata e ricevuta in un formato elettronico strutturato che il software può elaborare automaticamente. Un PDF non è una fattura elettronica secondo la normativa UE.

Documenti

Un documento preliminare che indica cosa sarà fatturato. Non è un documento fiscale e non genera un debito IVA.

Fatturazione elettronica

Il formato nazionale italiano di fattura elettronica che deve transitare attraverso il sistema di scambio SdI. L'Italia applica la fatturazione elettronica B2B obbligatoria dal 2019.

Documenti

Dati associati a un documento elettronico che identificano il firmatario e ne attestano il consenso. Regolamentata in tutta l'UE dal regolamento eIDAS su tre livelli.

Documenti

Il livello più alto di firma elettronica previsto da eIDAS, giuridicamente equivalente a una firma autografa in tutti i paesi dell'UE.

Digitale e dati

Il regolamento UE sui dati personali che si applica a ogni impresa che tratta dati di persone fisiche, compresi nomi e recapiti riportati nelle fatture.

Pagamenti e banche

Il numero internazionale di conto bancario utilizzato per tutti i pagamenti SEPA. Codice paese, cifre di controllo e identificativo nazionale del conto in un'unica stringa.

Regimi nazionali

L'imposta forfettaria ceca per i lavoratori autonomi: un unico versamento mensile che copre imposta sul reddito, previdenza e assicurazione sanitaria, in tre fasce in base al fatturato.

Imposte

L'imposta che le persone fisiche, compresi i lavoratori autonomi, pagano sui propri redditi. L'utile d'impresa è tassato insieme agli altri redditi secondo aliquote nazionali progressive o fisse.

Imposte

L'imposta che le società pagano sul proprio utile annuale. Aliquote e basi imponibili sono nazionali; l'UE coordina solo le norme antielusione e l'imposta minima per i grandi gruppi.

Imposte

Gli interessi applicati dall'amministrazione fiscale sulle imposte pagate in ritardo, e gli interessi legali che un'impresa può richiedere a un cliente che paga una fattura in ritardo.

IVA

La variante import dell'OSS per beni di valore fino a 150 EUR venduti a consumatori UE da fuori dell'UE.

IVA

Un'imposta sui consumi applicata alla maggior parte di beni e servizi in ogni paese dell'UE, riscossa dalle imprese e versata all'autorità fiscale.

Regimi nazionali

L'esenzione IVA per le piccole imprese in Germania e Austria. Le imprese sotto la soglia nazionale di fatturato emettono fatture senza IVA e non presentano dichiarazioni IVA.

Regimi nazionali

La kleineondernemersregeling olandese: un'esenzione IVA per le imprese con fatturato sotto la soglia nazionale, richiesta all'amministrazione fiscale.

Fatturazione elettronica

Il sistema nazionale polacco di fatturazione elettronica. Le fatture strutturate sono emesse tramite la piattaforma e ricevono un numero ufficiale che le rende legalmente consegnate.

Documenti

Un servizio fiduciario che dimostra che un documento esisteva in una determinata forma in un determinato momento. Le marche temporali qualificate godono di una presunzione legale di esattezza.

Contabilità

La categoria di società più piccola secondo le norme contabili UE, con diritto a un bilancio annuale molto semplificato e a un deposito ridotto.

Fatturazione elettronica

La piattaforma greca di contabilità digitale dell'amministrazione fiscale AADE, dove fatture e registrazioni contabili vengono comunicate elettronicamente.

Documenti

Un documento correttivo che riduce o annulla una fattura già emessa, ad esempio dopo un reso, uno sconto o un errore.

IVA

Il numero assegnato da un'autorità fiscale a un'impresa registrata ai fini IVA. Inizia con il codice del paese ed è richiesto in fattura e per gli scambi transfrontalieri.

Digitale e dati

Tecnologia che trasforma la foto o la scansione di uno scontrino o di una fattura in testo, così che importi, date e soggetti possano essere estratti e registrati senza doverli ridigitare.

Pagamenti e banche

Le norme dell'UE che obbligano le banche a consentire a terze parti autorizzate di accedere ai dati del conto e di avviare pagamenti con il consenso del cliente.

IVA

Un portale UE che consente a un'impresa di dichiarare e versare l'IVA sulle vendite B2C transfrontaliere in un unico stato membro invece di registrarsi in ogni paese.

Fatturazione elettronica

Una rete aperta per lo scambio di fatture elettroniche e altri documenti commerciali tra partecipanti registrati tramite access point certificati.

Contabilità

L'elenco strutturato dei conti su cui un'azienda registra le proprie operazioni. Alcuni paesi impongono un piano nazionale, altri lo lasciano all'azienda.

IVA

Una semplificazione che esenta le imprese sotto una soglia di fatturato dall'applicare l'IVA, presentare dichiarazioni IVA periodiche e detrarre l'imposta a monte.

IVA

Un regime fiscale semplificato in cui l'imposta è calcolata come percentuale del fatturato o come importo fisso, anziché sull'utile effettivo o sui registri IVA.

IVA

Un meccanismo IVA in cui è il cliente, non il fornitore, a liquidare l'imposta. Usato per servizi B2B transfrontalieri e alcuni settori nazionali.

Pagamenti e banche

L'abbinamento di ogni movimento dell'estratto conto bancario a una fattura, uno scontrino o un altro documento, in modo che la contabilità e la banca coincidano.

Contabilità

Un importo fisso per chilometro che compensa l'uso di un veicolo privato per trasferte di lavoro, di solito esente da imposte fino a una tariffa nazionale.

Imposte

Imposta trattenuta alla fonte dal pagatore e versata all'autorità fiscale per conto del beneficiario, tipicamente su dividendi, interessi, royalty e alcuni compensi per servizi.

Regimi nazionali

L'imposta forfettaria polacca sui ricavi registrati: imposta sul reddito come percentuale del fatturato, con aliquote che dipendono dall'attività, invece che sull'utile.

Fatturazione elettronica

Un file XML di dati contabili definito dall'OCSE, richiesto dalle amministrazioni fiscali di diversi paesi UE per verifiche o come adempimento periodico.

Pagamenti e banche

L'area in cui bonifici e addebiti diretti in euro funzionano secondo le stesse regole e allo stesso costo dei pagamenti nazionali, comprendente tutti i paesi dell'UE e diversi paesi limitrofi.

Forme giuridiche

Un'entità giuridica distinta i cui soci sono responsabili solo fino al proprio conferimento. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. e forme analoghe in tutta l'UE.

IVA

Il fatturato annuo al di sotto del quale un'impresa può restare fuori dal regime IVA. Fissata a livello nazionale, varia molto tra i paesi dell'UE.

Contabilità

I limiti dimensionali oltre i quali il bilancio annuale di una società deve essere sottoposto a revisione legale da un revisore. Fissati a livello nazionale entro le categorie dimensionali UE.

Contabilità

Spese per ospitalità, omaggi e intrattenimento di partner commerciali. La deducibilità è limitata o esclusa nella maggior parte dei paesi UE.

Digitale e dati

Un terzo di cui il responsabile del trattamento si avvale per svolgere parte del trattamento, come l'hosting, l'invio di e-mail o l'estrazione di documenti. Deve essere comunicato al titolare del trattamento.

Imposte

Il periodo entro il quale l'amministrazione fiscale può accertare o rettificare un'imposta e durante il quale un'impresa deve conservare la propria documentazione. Tipicamente da tre a dieci anni.

Fatturazione elettronica

Le regole spagnole sulla fatturazione certificata: il software di fatturazione deve generare registri inalterabili con catene hash e codici QR e può inviarli in tempo reale all'amministrazione fiscale.

Fatturazione elettronica

Il pacchetto di riforme UE che introduce la fatturazione elettronica obbligatoria e la rendicontazione digitale per le operazioni B2B transfrontaliere a partire dal 2030.

IVA

Il sistema della Commissione Europea per verificare la validità di una partita IVA UE. Gratuito e richiesto come prova per le cessioni transfrontaliere non imponibili.

Fatturazione elettronica

Il profilo nazionale tedesco dello standard EN 16931, obbligatorio per le fatture agli enti pubblici tedeschi e uno dei formati accettati per l'obbligo B2B tedesco.

Fatturazione elettronica

Un formato ibrido di fattura elettronica: un PDF leggibile da una persona con un XML incorporato che il software può elaborare. Sviluppato congiuntamente da Germania e Francia.