Słownik pojęć księgowych i podatkowych UE

Księgowość

Rozłożenie kosztu długotrwałego składnika majątku na lata jego użytkowania, zamiast odliczania go w całości w roku zakupu.

Systemy krajowe

Francuski uproszczony status dla jednoosobowych przedsiębiorców: składki i opcjonalnie podatek dochodowy płacone jako procent obrotu, ze zwolnieniem z VAT poniżej progów franchise.

Cyfryzacja i dane

Automatyczne przypisywanie każdego dokumentu do właściwej kategorii kosztu lub przychodu oraz konta księgowego, na podstawie jego treści i wcześniejszych wyborów użytkownika.

Podatki

Okresowe zgłoszenie składane przez firmę do organu podatkowego w celu zaraportowania podstawy opodatkowania i należnego podatku. Deklaracje VAT są miesięczne lub kwartalne; deklaracje podatku dochodowego są roczne.

Księgowość

Stała dzienna kwota pokrywająca posiłki i drobne wydatki podczas podróży służbowych, wolna od podatku do wysokości krajowych stawek zależnych od celu podróży i czasu jej trwania.

E-fakturowanie

Faktura wystawiona, wysłana i odebrana w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym, który oprogramowanie może przetworzyć automatycznie. Zgodnie z prawem UE plik PDF nie jest e-fakturą.

E-fakturowanie

Europejska norma definiująca model danych faktury elektronicznej. Każdy unijny format e-fakturowania jest na niej oparty lub jest do niej mapowany.

Dokumenty

Dokument korygujący, który zmniejsza lub anuluje już wystawioną fakturę, na przykład po zwrocie, rabacie lub błędzie.

Dokumenty

Wstępny dokument informujący, co zostanie zafakturowane. Nie jest dokumentem podatkowym i nie powoduje powstania obowiązku VAT.

E-fakturowanie

Włoski krajowy format e-faktury, który musi przejść przez system wymiany SdI. Włochy prowadzą obowiązkowe e-fakturowanie B2B od 2019 roku.

Cyfryzacja i dane

Unijne rozporządzenie o danych osobowych, które dotyczy każdej firmy przetwarzającej dane osób fizycznych, w tym imion, nazwisk i danych kontaktowych na fakturach.

Płatności i bankowość

Międzynarodowy numer rachunku bankowego używany we wszystkich płatnościach SEPA. Kod kraju, cyfry kontrolne i krajowy identyfikator rachunku w jednym ciągu znaków.

VAT

Okresowy raport sprzedaży do klientów zarejestrowanych na VAT w innych krajach UE, zawierający numer VAT każdego klienta oraz łączną wartość transakcji.

VAT

Wariant importowy OSS dla towarów o wartości do 150 EUR sprzedawanych konsumentom w UE spoza Unii.

Formy prawne

Osoba fizyczna prowadząca firmę we własnym imieniu, z pełną odpowiedzialnością majątkiem osobistym. Najprostsza forma prawna, opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Księgowość

Najmniejsza kategoria spółki według unijnych przepisów rachunkowych, uprawniona do bardzo uproszczonego sprawozdania finansowego i ograniczonych obowiązków sprawozdawczych.

Systemy krajowe

Niemieckie i austriackie zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstw. Firmy poniżej krajowego progu obrotu wystawiają faktury bez VAT i nie składają deklaracji VAT.

Płatności i bankowość

Kod QR znormalizowany przez Europejską Radę ds. Płatności, który zawiera dane przelewu SEPA, dzięki czemu płatnik może opłacić fakturę, skanując go.

Systemy krajowe

Niderlandzka kleineondernemersregeling: zwolnienie z VAT dla firm z obrotem poniżej krajowego limitu, o które wnioskuje się w urzędzie skarbowym.

Księgowość

Koszt poniesiony w celu uzyskania przychodu podlegającego opodatkowaniu, który zmniejsza podstawę opodatkowania. Musi być udokumentowany, związany z działalnością i nie wyłączony przez przepisy.

Księgowość

Wydatki na poczęstunek, prezenty i rozrywkę dla partnerów biznesowych. Możliwość odliczenia jest ograniczona lub wyłączona w większości krajów UE.

E-fakturowanie

Polski krajowy system e-fakturowania. Ustrukturyzowane faktury są wystawiane przez platformę i otrzymują oficjalny numer, który czyni je prawnie doręczonymi.

Księgowość

Prowadzenie ksiąg rachunkowych w programie zamiast na papierze, coraz częściej wymagane przepisami wraz z cyfrowym przekazywaniem danych organowi podatkowemu.

Dokumenty

Najwyższy poziom podpisu elektronicznego według eIDAS, prawnie równoważny podpisowi odręcznemu w każdym kraju UE.

Księgowość

Ujmowanie przychodów w momencie otrzymania pieniędzy, a kosztów w momencie ich zapłaty. Proste rozwiązanie, dozwolone dla małych firm w wielu krajach UE.

Księgowość

Ujmowanie przychodów i kosztów w okresie, którego dotyczą, niezależnie od tego, kiedy przepływa gotówka. Standardowa metoda dla firm w całej UE.

E-fakturowanie

Grecka platforma cyfrowej księgowości urzędu podatkowego AADE, na której faktury i zapisy księgowe są raportowane elektronicznie.

VAT

Numer nadawany przez organ podatkowy firmie zarejestrowanej jako podatnik VAT. Zaczyna się od kodu kraju i jest wymagany na fakturach oraz w handlu transgranicznym.

Cyfryzacja i dane

Technologia zamieniająca zdjęcie lub skan paragonu bądź faktury na tekst, dzięki czemu kwoty, daty i dane stron można wyodrębnić i zaksięgować bez ręcznego przepisywania.

Podatki

Odsetki naliczane przez organ podatkowy od podatku zapłaconego z opóźnieniem oraz ustawowe odsetki, których firma może żądać od klienta zalegającego z zapłatą faktury.

VAT

Mechanizm VAT, w którym podatek rozlicza nabywca, a nie dostawca. Stosowany przy transgranicznych usługach B2B i w niektórych sektorach krajowych.

VAT

Portal UE pozwalający przedsiębiorstwu deklarować i płacić VAT od transgranicznej sprzedaży B2C w jednym państwie członkowskim zamiast rejestrować się w każdym kraju osobno.

Płatności i bankowość

Przepisy UE zobowiązujące banki do udostępniania licencjonowanym podmiotom trzecim danych o rachunku oraz możliwości inicjowania płatności za zgodą klienta.

E-fakturowanie

Otwarta sieć do wymiany e-faktur i innych dokumentów biznesowych między zarejestrowanymi uczestnikami za pośrednictwem certyfikowanych punktów dostępu.

Księgowość

Ustrukturyzowana lista kont księgowych, na które firma księguje operacje. Niektóre kraje narzucają krajowy plan kont, inne pozostawiają to firmie.

Podatki

Podatek płacony przez osoby fizyczne, w tym jednoosobowe działalności, od ich dochodu. Zysk z działalności opodatkowany jest razem z innymi dochodami według krajowych stawek progresywnych lub liniowych.

Podatki

Podatek płacony przez spółki od rocznego zysku. Stawki i podstawy są krajowe; UE koordynuje jedynie przepisy antyabuzywne oraz podatek minimalny dla dużych grup.

Systemy krajowe

Czeski podatek ryczałtowy dla jednoosobowych przedsiębiorców: jedna miesięczna wpłata obejmująca podatek dochodowy, ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, w trzech progach zależnych od przychodu.

Podatki

Podatek potrącany u źródła przez płatnika i odprowadzany do organu podatkowego w imieniu odbiorcy, zwykle od dywidend, odsetek, należności licencyjnych i niektórych usług.

Dokumenty

Dane dołączone do dokumentu elektronicznego, które identyfikują podpisującego i potwierdzają jego zgodę. Regulowane w całej UE rozporządzeniem eIDAS na trzech poziomach.

Cyfryzacja i dane

Podmiot trzeci, którym posługuje się podmiot przetwarzający do wykonania części przetwarzania, na przykład hostingu, wysyłki e-maili czy ekstrakcji dokumentów. Musi zostać ujawniony administratorowi.

VAT

Uproszczenie zwalniające firmy poniżej limitu obrotu z naliczania VAT, składania regularnych deklaracji VAT oraz odliczania podatku naliczonego.

Księgowość

Limity wielkości, powyżej których roczne sprawozdanie finansowe firmy musi zostać zbadane przez biegłego rewidenta. Ustalane na poziomie krajowym w ramach kategorii wielkości UE.

VAT

Roczny obrót, poniżej którego firma może pozostać poza systemem VAT. Ustalany krajowo, dlatego znacznie różni się w poszczególnych krajach UE.

Dokumenty

Ustawowy obowiązek przechowywania faktur i dokumentów księgowych przez określoną liczbę lat, w formie czytelnej, autentycznej i niezmienionej.

Podatki

Okres, w którym organ podatkowy może wymierzyć lub skorygować podatek i w którym firma musi przechowywać swoją dokumentację. Zazwyczaj od trzech do dziesięciu lat.

Systemy krajowe

Włoski system ryczałtowy dla osób fizycznych z przychodem do ustalonego limitu: podatek zastępczy naliczany od procentu obrotu, brak VAT i uproszczona księgowość.

Księgowość

Bilans, rachunek zysków i strat oraz informacja dodatkowa, które firmy muszą sporządzić, zatwierdzić i złożyć w rejestrze publicznym.

Księgowość

Dwunastomiesięczny okres, za który firma sporządza sprawozdanie finansowe i deklaracje podatkowe. Zwykle rok kalendarzowy, ale wiele krajów dopuszcza inny koniec roku.

VAT

Uproszczony reżim podatkowy, w którym podatek oblicza się jako procent obrotu lub kwotę stałą, zamiast na podstawie faktycznego zysku czy ewidencji VAT.

Księgowość

Stała kwota za kilometr rekompensująca użycie prywatnego pojazdu do podróży służbowych, zazwyczaj wolna od podatku do wysokości krajowej stawki.

E-fakturowanie

Zdefiniowany przez OECD plik XML z danymi księgowymi, którego organy podatkowe w kilku krajach UE wymagają przy kontrolach lub jako okresowe zgłoszenie.

Dokumenty

Rozwiązanie, w którym to nabywca wystawia fakturę w imieniu dostawcy. Dozwolone w całej UE, jeśli obie strony wcześniej się na to umówią, a dostawca akceptuje każdą fakturę.

Płatności i bankowość

Obszar, w którym przelewy i polecenia zapłaty w euro działają na tych samych zasadach i po koszcie krajowym, obejmujący wszystkie kraje UE i kilku sąsiadów.

Podatki

Obowiązkowe wpłaty na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i inne, opłacane przez pracodawców, pracowników i osoby samozatrudnione zgodnie z przepisami krajowymi.

Formy prawne

Odrębna osoba prawna, której właściciele odpowiadają tylko do wysokości wniesionego wkładu. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. i podobne formy w całej UE.

Cyfryzacja i dane

Umowa wymagana na mocy art. 28 GDPR między administratorem a podmiotem przetwarzającym, określająca, co podmiot przetwarzający może zrobić z danymi osobowymi.

Płatności i bankowość

Dopasowywanie każdej transakcji z wyciągu bankowego do faktury, paragonu lub innego dokumentu, tak aby księgi i bank się zgadzały.

VAT

Podatek konsumpcyjny naliczany na większość towarów i usług w każdym kraju UE, pobierany przez przedsiębiorstwa i odprowadzany do urzędu skarbowego.

E-fakturowanie

Hiszpańskie zasady certyfikowanego fakturowania: oprogramowanie do fakturowania musi generować zabezpieczone przed manipulacją zapisy z łańcuchami hashy i kodami QR i może wysyłać je do organu podatkowego w czasie rzeczywistym.

E-fakturowanie

Pakiet reform UE wprowadzający obowiązkowe e-fakturowanie i raportowanie cyfrowe dla transgranicznych transakcji B2B od 2030 roku.

VAT

System Komisji Europejskiej służący do sprawdzania ważności unijnego numeru VAT. Bezpłatny w użyciu i wymagany jako dowód przy stosowaniu stawki zerowej w dostawach transgranicznych.

VAT

Sprzedaż towarów transportowanych z jednego kraju UE do nabywcy zarejestrowanego jako podatnik VAT w innym. Zwolniona w kraju pochodzenia, opodatkowana jako nabycie w kraju docelowym.

E-fakturowanie

Niemiecki krajowy profil normy EN 16931, obowiązkowy dla faktur wystawianych niemieckim podmiotom publicznym i jeden z akceptowanych formatów niemieckiego obowiązku B2B.

Podatki

Raty podatku dochodowego lub CIT płacone w ciągu roku na podstawie podatku z poprzedniego roku, rozliczane z ostatecznym zobowiązaniem w rocznej deklaracji.

Dokumenty

Usługa zaufania, która potwierdza, że dokument istniał w danej formie w danym momencie. Kwalifikowane znaczniki czasu korzystają z domniemania dokładności.

E-fakturowanie

Hybrydowy format e-faktury: plik PDF, który może przeczytać człowiek, z osadzonym XML-em, który może przetworzyć oprogramowanie. Opracowany wspólnie przez Niemcy i Francję.