ViDA: käibemaks digiajastul ja mis muutub 2030–2035
ViDA (VAT in the Digital Age) on ELi õigus alates 14. aprillist 2025. Alates 1. juulist 2030 peavad ELi riikide vaheliste B2B tarnete arved olema struktureeritud e-arved ja nende andmed esitatakse maksuhaldurile tehingupõhiselt. 1. jaanuariks 2035 peavad riiklikud aruandlussüsteemid ELi mudeliga ühtlustuma. Eesti andmepõhine käibedeklaratsioon alates 2027. aastast on selle tee esimene samm.
Mis on ViDA
Euroopa Liidu Nõukogu võttis paketi vastu 11. märtsil 2025 ja see avaldati Euroopa Liidu Teatajas 25. märtsil 2025: direktiiv (EL) 2025/516, määrus (EL) 2025/517 ja rakendusmäärus (EL) 2025/518. Paketil on kolm sammast:
- Digiaruandlus ja e-arve. Struktureeritud e-arve muutub ühendusesisestes B2B tarnetes kohustuslikuks koos tehingupõhise aruandlusega.
- Platvormimajandus. Lühiajalise majutuse ja sõitjateveo platvormid loetakse rohkematel juhtudel käibemaksu mõttes tarnijaks.
- Ühtne käibemaksuregistreerimine. Ühtse kontaktpunkti (OSS) erikorda laiendatakse, et vähem ettevõtteid peaks end mitmes riigis registreerima. Vaata ka meie juhendit OSS-erikorra ja IOSSi kohta.
Raamatupidamise jaoks on kõige olulisem esimene sammas.
📊ViDA verstapostid
| Kuupäev | Mis kehtib |
|---|---|
| 14. 4. 2025 | Jõustumine; liikmesriigid võivad kehtestada riigisisese e-arve kohustuse ilma erandiloata |
| 1. 1. 2027 | Väiksemad täpsustused OSS-i ja IOSS-i kasutajatele |
| 1. 7. 2028 | Platvormide tarnijareeglid (riik võib edasi lükata 1. 1. 2030-ni); OSS-i laiendus ja laiem pöördmaksustamine |
| 1. 7. 2030 | Digiaruandlus ja struktureeritud e-arve ühendusesisestes B2B tarnetes |
| 1. 1. 2035 | Olemasolevad riiklikud reaalajas aruandlussüsteemid ühtlustatakse ELi mudeliga |
Kuupäevad on pärit Euroopa Komisjoni ViDA lehelt.
Miks e-arve määratlus on oluline
Paljudes riikides loetakse e-postiga saadetud PDF-i siiani elektrooniliseks arveks. ViDA kitsendab seda: e-arve on struktureeritud fail, mis järgib Euroopa standardit EN 16931 UBL- või CII-süntaksis, vajadusel hübriidvormingus nagu Factur-X või ZUGFeRD. Ilus PDF ei täida nõuet „väljasta e-arve“. Fail peab tulema tarkvarast, mis loob struktureeritud andmeid, ja ostjal on vaja tarkvara, mis neid loeb.
Eesti on siin heas lähtekohas. Raamatupidamise seaduse muudatus tegi EN 16931 vaikimisi standardiks juba 1. juulil 2025, kui e-arve vastuvõtjaks registreeritud ostja nõuab e-arvet. Kuidas see täpselt toimib, selgitab artikkel e-arve Eestis, operaatorid ja Peppol.
2030. aasta samm: ühendusesisene aruandlus
Alates 1. juulist 2030 kehtib eri liikmesriikide ettevõtete vahelistes B2B tarnetes järgmine:
- Arve peab olema struktureeritud e-arve ja see tuleb väljastada hiljemalt 10 päeva jooksul pärast maksustatavat sündmust.
- Arve andmed esitatakse digitaalselt tarnija maksuhaldurile, kes jagab neid ostja riigiga.
- Tehingupõhine aruandlus asendab perioodilise koondaruande. Eestis on selleks praegu ühendusesisese käibe aruanne (VD), mis esitatakse igakuiselt käibedeklaratsiooniga samal tähtajal, järgmise kuu 20. kuupäeval.
Väikesele ettevõttele, kes müüb teistesse ELi riikidesse, tähendab see kahte asja: arvetarkvara peab looma EN 16931 arveid ja arved peavad süsteemist kiiresti välja minema. Kuu lõpus kogumikuna arveldamine ei sobi tähtajaga, mida mõõdetakse päevades.
Näide praktikast
Tallinna disainibüroo esitab Riia kliendile arve 4000 euro eest kodulehe kujunduse eest, pöördmaksustamisega. Täna võib büroo saata PDF-i ja kajastada müüki igakuises VD aruandes. Alates 1. juulist 2030 peab sama arve olema struktureeritud fail, mis väljastatakse 10 päeva jooksul, ja selle andmed lähevad kohe Maksu- ja Tolliametile, kes jagab neid Lätiga.
Eesti vahesamm: andmepõhine käibedeklaratsioon 2027
Maksu- ja Tolliamet ei oota 2030. aastani. Ameti teate järgi saab alates 2027. aasta aprillist esitada KMD vormi asemel deklaratsiooni aluseks olevate tehingute andmed otse majandustarkvarast masin-masin liidese kaudu. Amet koostab deklaratsiooni ise ning ettevõtja või raamatupidaja allkirjastab selle. VD andmed esitatakse käibedeklaratsiooni osana ja failivorming on XBRL GL.
Amet ütleb ka otse, miks: andmepõhine aruandlus aitab valmistuda 1. juulist 2030 rakenduvaks ELi muudatuseks, mille juurde kuuluvad kohustuslikud e-arved ja andmete peaaegu reaalajas esitamine. Lisaks on Rahandusministeerium kaalunud üldist e-arve kohustust kõigis käibemaksustatavates B2B tehingutes. See ei ole oktoobri 2026 seisuga vastu võetud seadus.
Riigisisesed kohustused juba kehtivad
ViDA kaotas vajaduse erandiloa järele ja mitu riiki on liikunud 2030. aastat ootamata:
📊Valik riigisiseseid B2B e-arve kohustusi (seis oktoober 2026)
| Riik | Seis |
|---|---|
| Itaalia | SdI kliirimine riigisisestele arvetele alates 2019 |
| Belgia | Struktureeritud arved Peppoli kaudu kohustuslikud alates 1. 1. 2026 |
| Poola | KSeF kohustuslik veebruarist ja aprillist 2026, mikroettevõtted 2027 |
| Prantsusmaa | Vastuvõtmine kõigile ja väljastamine suurtele ja keskmistele alates 1. 9. 2026; väikeettevõtted väljastavad alates 1. 9. 2027 |
| Saksamaa | Vastuvõtmine alates 2025, väljastamine 2027 või 2028 olenevalt käibest |
| Eesti | Ostja õigus nõuda e-arvet alates 1. 7. 2025; üldist kohustust ei ole |
Need süsteemid erinevad praegu vormingu ja ülesehituse poolest ning just seda peab 2035. aasta ühtlustamine vähendama. Tarkvara, mis on algusest peale ehitatud EN 16931 ümber, kohaneb lihtsamalt kui tarkvara, mis on kõvasti seotud ühe riigi skeemiga. Riigipõhiselt lähemalt: KSeF Poolas.
Kas muutub ka ostja pool?
Jah. Teise liikmesriigi tarnija saadab XML-faili ja ostja raamatupidamine peab selle importima, kontrollima ja kirjendama. Hea uudis on see, et struktureeritud arveid on palju lihtsam töödelda kui PDF-e või fotosid: igal väljal on kindel koht, midagi ei pea lugema ega ümber trükkima.
📋Mida teha enne 2030. aastat
- Valige tarkvara, mis väljastab ja loeb EN 16931 arveid – küsige, milliseid süntakse toetatakse ja kas Peppoli edastus on võimalik.
- Korrastage põhiandmed – käibemaksukohustuslase numbrid, aadressid ja tooteandmed. Kliente saab kontrollida KMKR numbri kontrolliga.
- Aktiveerige masin-masin kanal – Maksu- ja Tolliamet soovitab seda teha juba enne 2027. aasta muudatust.
- Lühendage arvetsüklit – kui arve läheb välja mitu päeva pärast tarnet, tihendage seda kohe.
- Arhiveerige struktureeritud fail – juriidiline arve on XML, mitte PDF-koopia.
Kuidas Kontevia siia sobib
Kontevia on early access faasis. See koostab EN 16931 arveid ja on valmis Peppoli edastuseks; riiklikud süsteemid nagu KSeF või SdI on kaetud kui „valmis“, mitte kui toimivad ühendused, ja iga riigi seis on avalikult näha. Kontevia ei esita andmeid Maksu- ja Tolliametile, vaid valmistab ette käibemaksu kokkuvõtted, mille esitate teie või teie raamatupidaja. Eesmärk on, et ettevõte, kes kasutab Kontevia't täna, ei pea 2030. aasta reeglite saabudes kolima. Vaata e-arved Kontevias.
Ametlikud allikad
- Euroopa Komisjon: VAT in the Digital Age
- Nõukogu direktiiv (EL) 2025/516, EUR-Lex
- Nõukogu määrus (EL) 2025/517, EUR-Lex
- Maksu- ja Tolliamet: käibedeklaratsiooni esitamine muutub 2027. aastal andmepõhiseks
- Euroopa Komisjon: eInvoicing in Estonia
Üldine teave, mis ei asenda maksunõustaja ega raamatupidaja nõuannet. Andmed seisuga 11. oktoober 2026.
Korduma kippuvad küsimused
- Millal ViDA rakendub?
- Pakett jõustus 14. aprillil 2025. Peamised sammud tulevad hiljem: platvormide ja ühtse käibemaksuregistreerimise reeglid alates 1. juulist 2028, e-arve ja digiaruandlus ühendusesisestes B2B tehingutes alates 1. juulist 2030 ning riiklike aruandlussüsteemide ühtlustamine 1. jaanuariks 2035.
- Kas ViDA teeb e-arve kohustuslikuks ka Eesti-sisestes tehingutes?
- Mitte iseenesest. ViDA käsitleb ühendusesisest B2B kaubandust ja lubab liikmesriikidel kehtestada riigisisese e-arve kohustuse ilma ELi loata. Eestis kehtib alates 1. juulist 2025 ostja õigus nõuda e-arvet; üldist riigisisest kohustust oktoobri 2026 seisuga ei ole.
- Kas PDF-arve on ViDA mõttes e-arve?
- Ei. ViDA järgi on e-arve struktureeritud fail, mis vastab Euroopa standardile EN 16931, tavaliselt UBL või CII XML. PDF on struktureerimata dokument ega lähe arvesse.
- Mis saab ühendusesisese käibe aruandest (VD)?
- Alates 1. juulist 2030 asendab perioodilise koondaruande ühendusesiseste B2B tehingute andmete tehingupõhine digiaruandlus. Eestis esitatakse VD praegu igakuiselt käibedeklaratsiooniga samal tähtajal.
- Kui kiiresti tuleb ELi-sisene arve pärast 2030. aastat väljastada?
- Muudetud käibemaksudirektiivi järgi tuleb ühendusesisese tarne arve väljastada hiljemalt 10 päeva jooksul pärast maksustatava sündmuse toimumist ja selle andmed esitatakse maksuhaldurile tehingu tasemel.
Teemad:ViDAe-arvekäibemaksdigiaruandlusühendusesisese käibe aruanneEN 16931
Kontevia on varajase juurdepääsu faasis. Siin kirjeldatud riigipõhine käitumine peegeldab iga riigi reegleid, mitte lubadust, et kõik funktsioonid on juba täna teie riigis saadaval.
Raamatupidamine, mis peab ELi reeglitega sammu
Saatke kviitung vestluse või e-kirja teel ning Kontevia loeb selle sisse, kannab selle vastavalt teie riigi reeglitele ja valmistab ette käibemaksu ning ekspordi teie raamatupidajale. Varajane juurdepääs on avatud.
Seotud artiklid
E-arve Eestis 2026: ostja õigus, e-arvete operaator ja Peppol
Eestis on e-arve avalikule sektorile kohustuslik 2019. aastast ja alates 1. juulist 2025 võib iga e-arve vastuvõtjaks registreeritud ettevõte nõuda e-arvet ka erasektori müüjalt. Selgitame, mida muutis raamatupidamise seadus, kuidas töötavad e-arvete operaatorid ja Peppol ning mis on tulekul aastatel 2027–2030.
KSeF Poolas: mida e-arve kohustus tähendab Eesti ettevõttele
Alates 2026. aastast väljastavad Poola käibemaksukohustuslased riigisisesed B2B arved riikliku platvormi KSeF kaudu. Selgitame, keda see puudutab, millal, mida nõuab FA(3) vorming ning mida see tähendab Eesti ettevõttele, kellel on Poola kliendid, tarnijad või tütarettevõte.
E-arve Saksamaale: XRechnung ja ZUGFeRD 2025–2028
Saksamaal peab iga ettevõte e-arveid vastu võtma alates 2025. aastast ja väljastamise kohustus algab 2027 või 2028. Selgitame, mis on XRechnung ja ZUGFeRD, millal kohustus puudutab Eesti ettevõtet ja miks Saksa klient küsib struktureeritud arvet igal juhul.