Kas Saksa e-arve kohustus puudutab Eesti ettevõtet?

Kohustus kehtib Saksamaal asutatud ettevõtete vahelisele riigisisesele B2B müügile. Eesti ettevõte, kellel Saksamaal püsivat tegevuskohta ei ole, jääb üldjuhul sellest välja. Saksa klient võib siiski küsida struktureeritud arvet, sest tema ostureskontro on selleks ehitatud.

Millal peavad Saksa ettevõtted e-arveid väljastama?

Ettevõtted, mille eelmise aasta kogukäive ületas 800 000 eurot, peavad riigisiseses B2B müügis väljastama e-arveid alates 1. jaanuarist 2027, ülejäänud alates 1. jaanuarist 2028. Vastuvõtmine on kõigile kohustuslik alates 1. jaanuarist 2025.

Kas Eesti EVS 923 e-arve sobib Saksa kliendile?

Üldjuhul mitte otse. Saksa klient ootab XRechnungi, ZUGFeRD-faili või Peppol BIS arvet, mis kõik järgivad standardit EN 16931. Eesti tarnijale on Peppol sageli lihtsaim tee, sest sama juurdepääsupunkt töötab mõlemas riigis.

Leitweg-ID on Saksa avaliku sektori ostja viide, mille järgi asutus suunab saabuva arve. See märgitakse arve ostja viite väljale, kui arveldate liidumaa või föderaalasutust.

E-arve Saksamaale: XRechnung ja ZUGFeRD 2025–2028

Saksamaa nõuab riigisiseses B2B kaubanduses struktureeritud e-arveid kolmes etapis: vastuvõtmine kõigile alates 1. jaanuarist 2025, väljastamine üle 800 000 euro käibega ettevõtetele alates 1. jaanuarist 2027 ja kõigile teistele alates 1. jaanuarist 2028. Kohustus puudutab Saksamaal asutatud ettevõtteid, mitte otse Eesti tarnijat. Saksa klient küsib aga üha sagedamini XRechnungi, ZUGFeRD-faili või Peppoli arvet.

Ajakava kolmes etapis

📊Saksa e-arve kohustus (seis oktoober 2026)

Alates	Kohustus	Üleminekureegel
1. 1. 2025	Iga Saksamaal asutatud ettevõte peab suutma e-arveid vastu võtta	Üleminekuaega ja suuruspiiri ei ole
1. 1. 2027	Väljastamine ettevõtetele, mille eelmise aasta käive ületas 800 000 eurot	2026. aastal on lubatud paber või ostja nõusolekul PDF
1. 1. 2028	Väljastamine kõigile ülejäänud ettevõtetele	Väiksemad ettevõtted võivad kasutada paberit või PDF-i 2027. aasta lõpuni

Reeglid tulenevad Saksa majanduskasvu võimaluste seadusest (Wachstumschancengesetz) ja on kirjas Saksa käibemaksuseaduse § 14-s, üleminekureeglid § 27-s. Saksa Rahandusministeerium on neid täpsustanud kirjadega 15. oktoobrist 2024 ja 15. oktoobrist 2025. 800 000 euro piir puudutab kogu ettevõtte eelmise aasta kogukäivet.

Kas kohustus puudutab teid

Eesti ettevõtte jaoks on otsustav, kus ta on asutatud:

Eestist arveldav ettevõte ilma püsiva tegevuskohata Saksamaal jääb üldjuhul kohustusest välja. Arve Saksa ettevõttele on piiriülene müük, millele kohaldub pöördmaksustamine või kauba ühendusesisene käive.
Saksa tütarettevõte (GmbH) on Saksa ettevõte ja tema arved Saksa ärikliendile kuuluvad kohustuse alla nagu kohaliku ettevõtte omad.
Saksa avaliku sektori asutused nõuavad tarnijatelt struktureeritud arvet eraldi, riigihangete reeglite alusel.

Isegi kui kohustus teid ei puuduta, puudutab teid kliendi protsess. Saksa ettevõte, kelle ostureskontro on ehitatud e-arvetele, töötleb PDF-i käsitsi või küsib struktureeritud faili. Ostja käibemaksukohustuslase numbrit tasub enne pöördmaksustatud arvet kontrollida KMKR numbri kontrolliga.

Mis loetakse e-arveks

Saksa õigus järgib Euroopa standardit EN 16931, mis toodi riigihangetesse direktiiviga 2014/55/EL. Pelgalt PDF ei ole e-arve; seadus nimetab seda „muuks arveks“.

XRechnung on EN 16931 Saksa riiklik profiil, mida haldab KoSIT. See on puhas XML UBL- või CII-süntaksis, ehitatud avaliku sektori ostjatele, ning sisaldab välju nagu ostja viide (Leitweg-ID). Ilma vaaturita näeb fail välja nagu kood.

ZUGFeRD on hübriid: PDF/A-3 fail, mille sisse on manustatud XML-arve. Inimene loeb PDF-i, tarkvara XML-i. ZUGFeRD on tehniliselt sama mis Prantsuse Factur-X. BMF-i järgi sobib ZUGFeRD alates versioonist 2.0.1 profiilides BASIC, EN 16931, Extended ja XRechnung, MINIMUM ja BASIC-WL mitte. Vaata ZUGFeRD ja Factur-X sõnastiku kirjet.

Peppol BIS Billing 3.0 järgib samuti EN 16931 ja sobib. Eesti tarnijale on see sageli lihtsaim tee, sest sama Peppoli juurdepääsupunkt töötab nii Eestis kui ka Saksamaal. Taust on artiklis e-arve Eestis, operaatorid ja Peppol.

⚠️

Eesti riiklik XML ei ole Saksa kliendi vorming

Eesti riiklik e-arve vorming EVS 923 on mõeldud Eesti operaatorite võrgule ja Saksa süsteemid seda üldjuhul ei loe. Saksamaale arveldades küsige kliendilt, kas ta soovib XRechnungi, ZUGFeRD-faili või Peppoli arvet, ja salvestage vastus kliendi andmetesse.

Edastamine: keskset platvormi ei ole

Saksamaal ei ole Poola KSeF-i ega Itaalia SdI sarnast kliirimisplatvormi, seega on edastusviis vaba:

E-post, mille manuses on XML- või ZUGFeRD-fail.
Peppol juurdepääsupunkti kaudu, eriti avalikule sektorile ja suurtele klientidele.
Portaalid avaliku sektori ostjatele: föderaaltasandil OZG-RE, mis on alates 2025. aasta septembrist ainus föderaalne platvorm, sest ZRE liideti sellega.
EDI, kui andmed saab välja võtta EN 16931 kohaselt.

Maksuhaldur ei näe seega arveid nende tekkimisel. See muutub ELi-siseses kaubanduses ViDA digiaruandlusega 1. juulil 2030; lähemalt artiklis ViDA ja käibemaks digiajastul.

Arve andmed Saksa kliendile

Eestist Saksamaale mineval B2B teenuse arvel peab olema ostja Saksa käibemaksukohustuslase number (USt-IdNr.) ja märge „pöördmaksustamine“ või „Reverse charge“, käibemaksumäära ja -summat sellele ei märgita. Struktureeritud arvel väljendatakse seda käibemaksukategooria koodiga, mitte ainult tekstiga. Saksa ostureskontrod seovad arve tellimusega, seega tasub ostja tellimuse number (Bestellnummer) eelnevalt küsida. Avaliku sektori ostjale on ostja viide Leitweg-ID ja ilma selleta saadab asutus arve tagasi.

Erandid pärast 2028. aastat

Kuni 250-eurosed brutoarved (Kleinbetragsrechnungen) ja sõitjateveo piletid võib edaspidi väljastada muus vormis. Saksa väikeettevõtja erikorda (Kleinunternehmer) kasutavad ettevõtted, mille käive oli eelmisel aastal kuni 25 000 eurot ja jooksval aastal kuni 100 000 eurot, ei pea e-arveid väljastama. Kõik peavad saadud e-arved siiski vastu võtma.

Saksa tütarettevõte peab arvestama ka arhiveerimisega: struktureeritud XML on tegelik arve ja ainult PDF-i säilitamine ei vasta Saksa raamatupidamise põhimõtetele (GoBD).

Kui Saksa tarnija arveldab teid

Suund võib olla ka vastupidine. Saksa tarnijad hakkavad aastatel 2027–2028 e-arveid saatma ja paljud saadavad XRechnungi või ZUGFeRD-faili e-postiga ka Eesti kliendile. Eesti e-arvete operaator ei pruugi e-kirja manust vastu võtta, seega jõuab fail postkasti. Raamatupidamise jaoks on parim tööriist, mis loeb XML-i otse, ka ZUGFeRD-PDF-i seest, ja kirjendab arve ilma käsitsi sisestamiseta. Teine võimalus on paluda Saksa tarnijal saata arve Peppoli kaudu teie registrikoodil põhinevale Peppoli ID-le.

Näide: masinatehas Pärnus

Pärnu masinatehasel on Hamburgis müügiga tegelev tütarettevõte, mille käive oli 2026. aastal 1,2 miljonit eurot. Alates 1. jaanuarist 2027 on iga GmbH arve Saksa ärikliendile e-arve, näiteks ZUGFeRD-fail summas 5000 eurot pluss Saksa käibemaks 19 % (950 eurot), kokku 5950 eurot. Pärnu emaettevõtte otsesed varuosatarned Saksa klientidele on kauba ühendusesisene käive ja jäävad kohustusest välja, kuid suur osa kliente küsib ikkagi sama vormingut.

📋Ettevalmistus Saksa kaubanduseks

Selgitage struktuur – kas arveldatakse Eestist või Saksa ettevõttest ning kas kohustus algab 2027 või 2028.
Küsige kliendi vormingut – XRechnung, ZUGFeRD või Peppol, avalikule sektorile ka Leitweg-ID.
Kontrollige enne saatmist – iga arve läbi EN 16931 valideerimise, et klient seda tagasi ei lükkaks.
Hankige Peppoli ID – registrikoodil põhinev ID töötab, kui Saksa klient on Peppolis.
Arhiveerige XML – nii väljaminevad kui ka saabuvad struktureeritud arved.

Kuidas Kontevia siia sobib

Kontevia on early access faasis. See koostab EN 16931 kohaseid struktureeritud arveid, kus XRechnung ja ZUGFeRD on Saksamaa jaoks ette valmistatud, loeb saabuva XML-i ka ZUGFeRD-faili seest ja pakub täna Exceli ja CSV eksporti. DATEV-i eksport Saksa tütarettevõtte maksunõustajale on plaanis. Lähemalt: e-arved Kontevias.

Ametlikud allikad

Üldine teave, mis ei asenda maksunõustaja ega raamatupidaja nõuannet. Andmed seisuga 11. oktoober 2026.

Korduma kippuvad küsimused

Kas Saksa e-arve kohustus puudutab Eesti ettevõtet?: Kohustus kehtib Saksamaal asutatud ettevõtete vahelisele riigisisesele B2B müügile. Eesti ettevõte, kellel Saksamaal püsivat tegevuskohta ei ole, jääb üldjuhul sellest välja. Saksa klient võib siiski küsida struktureeritud arvet, sest tema ostureskontro on selleks ehitatud.
Millal peavad Saksa ettevõtted e-arveid väljastama?: Ettevõtted, mille eelmise aasta kogukäive ületas 800 000 eurot, peavad riigisiseses B2B müügis väljastama e-arveid alates 1. jaanuarist 2027, ülejäänud alates 1. jaanuarist 2028. Vastuvõtmine on kõigile kohustuslik alates 1. jaanuarist 2025.
Kas Eesti EVS 923 e-arve sobib Saksa kliendile?: Üldjuhul mitte otse. Saksa klient ootab XRechnungi, ZUGFeRD-faili või Peppol BIS arvet, mis kõik järgivad standardit EN 16931. Eesti tarnijale on Peppol sageli lihtsaim tee, sest sama juurdepääsupunkt töötab mõlemas riigis.
Mis on Leitweg-ID?: Leitweg-ID on Saksa avaliku sektori ostja viide, mille järgi asutus suunab saabuva arve. See märgitakse arve ostja viite väljale, kui arveldate liidumaa või föderaalasutust.

Teemad:XRechnungZUGFeRDe-arve SaksamaaleE-RechnungspflichtLeitweg-IDPeppolEN 16931

Kontevia on varajase juurdepääsu faasis. Siin kirjeldatud riigipõhine käitumine peegeldab iga riigi reegleid, mitte lubadust, et kõik funktsioonid on juba täna teie riigis saadaval.

Raamatupidamine, mis peab ELi reeglitega sammu

Saatke kviitung vestluse või e-kirja teel ning Kontevia loeb selle sisse, kannab selle vastavalt teie riigi reeglitele ja valmistab ette käibemaksu ning ekspordi teie raamatupidajale. Varajane juurdepääs on avatud.

Liitu varajase juurdepääsuga Kuidas see töötab

Paigaldamist ei vaja

Kõik 27 EL riiki

Loobu igal ajal