ViDA: TVA în era digitală și ce înseamnă pentru România

ViDA (VAT in the Digital Age) este lege a UE din 14 aprilie 2025. Din 1 iulie 2030, facturile pentru livrările B2B între state membre trebuie să fie facturi electronice structurate, raportate digital tranzacție cu tranzacție, iar până la 1 ianuarie 2035 sistemele naționale precum RO e-Factura se aliniază la modelul european. Pentru o firmă din România, schimbarea principală privește facturile către clienți din alte state UE.

Ce este ViDA

Consiliul a adoptat pachetul la 11 martie 2025, iar textele au fost publicate în Jurnalul Oficial la 25 martie 2025: Directiva (UE) 2025/516, Regulamentul (UE) 2025/517 și Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2025/518. Pachetul are trei piloni:

1. Raportare digitală și facturare electronică pentru livrările B2B intra-UE.
2. Economia platformelor: platformele de cazare pe termen scurt și de transport rutier de persoane devin, în mai multe cazuri, furnizor presupus în scopuri de TVA.
3. Înregistrare unică în scopuri de TVA: ghișeul unic OSS se extinde, astfel încât mai puține firme să aibă nevoie de coduri de TVA în mai multe state. Detalii în ghidul nostru despre regimul special OSS și IOSS.

Pentru contabilitatea unei firme mici, primul pilon contează cel mai mult.

Datele provin de pe pagina ViDA a Comisiei Europene.

România a pornit înaintea UE

România este printre statele care nu au așteptat 2030. RO e-Factura este obligatoriu pentru facturile B2B interne din 2024 și pentru cele B2C din 2025, pe baza unei derogări acordate prin Decizia de punere în aplicare (UE) 2023/1553 a Consiliului. După ViDA, astfel de obligații interne nu mai au nevoie de derogare. Alături de e-Factura funcționează SAF-T (D406), decontul precompletat RO e-TVA și RO e-Transport. Am explicat termenele și amenzile în ghidul RO e-Factura.

Partea care lipsește este exact cea pe care o reglementează ViDA: livrările intracomunitare. O factură către un client din Viena cu cod de TVA austriac nu trece astăzi prin RO e-Factura, iar livrarea apare doar în declarația recapitulativă 390.

De ce contează definiția facturii electronice

Multe state încă tratează un PDF trimis pe e-mail drept factură electronică. ViDA restrânge definiția: factura electronică este un fișier structurat conform standardului european EN 16931, în sintaxa UBL sau CII, eventual într-un format hibrid precum Factur-X sau ZUGFeRD. Firmele din România cunosc deja logica, pentru că formatul CIUS-RO folosit în SPV este un profil EN 16931. Diferența este că, după 2030, aceeași disciplină se aplică și facturilor către clienți din alte state UE.

Pasul din 2030: raportarea intra-UE

Din 1 iulie 2030, pentru livrările B2B între firme din state membre diferite:

• factura trebuie să fie o factură electronică structurată, emisă în cel mult 10 zile de la faptul generator;
• datele facturii se raportează digital autorității fiscale a furnizorului, care le transmite statului clientului;
• raportarea la nivel de tranzacție înlocuiește declarația recapitulativă periodică (declarația recapitulativă, în România formularul 390).

Pentru o firmă mică care vinde în UE, asta înseamnă două lucruri: programul de facturare trebuie să producă facturi EN 16931, iar facturile trebuie să plece repede. Strângerea facturilor la final de lună nu se potrivește cu un termen de 10 zile.

Obligațiile interne din alte state

ViDA a eliminat nevoia unei derogări, iar mai multe state s-au mișcat fără să aștepte 2030:

Sursele sunt portalul belgian e-invoice și ghidurile noastre pe țări, de exemplu despre KSeF în Polonia. Sistemele diferă astăzi ca format și arhitectură, iar alinierea din 2035 are tocmai rolul de a reduce aceste diferențe. Un program construit în jurul EN 16931 va avea o tranziție mai ușoară decât unul legat de schema unei singure țări.

Se schimbă ceva și pentru cumpărător?

Da. Un furnizor din alt stat membru va trimite un fișier XML, iar contabilitatea cumpărătorului din România trebuie să îl importe, să îl valideze și să îl înregistreze. Avantajul este cunoscut de la RO e-Factura: fiecare câmp are un loc definit, deci nimic nu mai trebuie citit sau tastat de mână.

Cum se potrivește Kontevia

Kontevia este în early access. Produce facturi EN 16931, inclusiv în formatul CIUS-RO, și este pregătită pentru livrarea prin Peppol; sistemele naționale precum RO e-Factura, KSeF sau SdI sunt tratate ca „pregătit pentru”, nu ca legături active, iar situația fiecărei țări este afișată deschis. Scopul este ca o firmă care folosește Kontevia astăzi să nu fie nevoită să migreze când vin regulile din 2030. Vedeți facturarea electronică în Kontevia.

Surse oficiale

• Comisia Europeană: VAT in the Digital Age
• Directiva (UE) 2025/516 a Consiliului pe EUR-Lex
• Regulamentul (UE) 2025/517 al Consiliului pe EUR-Lex
• Decizia de punere în aplicare (UE) 2023/1553 privind derogarea acordată României
• Portalul belgian e-invoice: de când este obligatorie facturarea electronică

Informație generală, care nu înlocuiește consultanța unui expert contabil sau consultant fiscal. Date valabile la 11 octombrie 2026.

Întrebări frecvente

Când se aplică ViDA în România?

Pachetul a intrat în vigoare la 14 aprilie 2025 în toată UE. Pașii principali vin mai târziu: măsurile pentru platforme și extinderea OSS din 1 iulie 2028, facturile electronice și raportarea digitală pentru livrările B2B intra-UE din 1 iulie 2030 și alinierea sistemelor naționale, inclusiv RO e-Factura, până la 1 ianuarie 2035.

Mai trebuie să depun declarația 390 după 2030?

Pentru livrările intracomunitare B2B, raportarea la nivel de tranzacție din ViDA înlocuiește declarația recapitulativă periodică. Până atunci, declarația 390 se depune ca și acum, iar modul exact de tranziție va fi stabilit prin legislația națională.

Factura trimisă pe e-mail unui client din Germania este factură electronică după ViDA?

Nu. După ViDA, factura electronică este un fișier structurat conform standardului european EN 16931, de regulă XML în sintaxa UBL sau CII. Un PDF nu se califică, oricât de corect ar fi completat.

RO e-Factura dispare din cauza ViDA?

Nu. ViDA permite statelor membre să impună facturarea electronică internă fără derogare și cere ca sistemele naționale existente de raportare să se alinieze la modelul UE până la 1 ianuarie 2035. RO e-Factura rămâne, dar va trebui să funcționeze compatibil cu raportarea europeană.

Subiecte:ViDATVA în era digitalăRO e-Facturaraportare digitalădeclarația 390EN 16931

Kontevia este în acces timpuriu. Comportamentul specific fiecărei țări descris aici reflectă regulile statului respectiv, nu o promisiune că toate funcțiile sunt disponibile deja în țara dvs.