KSeF Lengyelországban: mit jelent a magyar cégeknek
A lengyel nemzeti e-számla-rendszer, a KSeF 2026 óta kötelező: február 1-jétől a nagy cégeknek, április 1-jétől minden más áfaalanynak. Egy Lengyelországban székhellyel vagy állandó telephellyel nem rendelkező magyar cégnek nem kell a KSeF-en keresztül számláznia. A lengyel leányvállalat viszont lengyel adóalany, és minden belföldi B2B számlája FA(3) XML-ként a KSeF-en megy át.
Mi a KSeF
A KSeF (Krajowy System e-Faktur) a lengyel Pénzügyminisztérium és a Nemzeti Adóigazgatás (KAS) platformja. A lengyel adóalany minden B2B számlát XML-fájlként küld be a KSeF-be, amely ellenőrzi, egyedi KSeF-számmal látja el és tárolja. A számla a KSeF-be küldés napján minősül kibocsátottnak, és akkor befogadottnak, amikor a KSeF számot ad neki; a vevő a platformról tölti le. Az EU a (EU) 2022/1003 végrehajtási határozattal engedélyezte a kötelezővé tételt.
Ez előzetes jóváhagyási (clearance) modell: az adóhatóság a számlát a létrejöttekor látja. A magyar NAV Online Számla ettől eltér: nálunk a számla a NAV nélkül is létrejön, az adatszolgáltatás csak utána, de azonnal történik. A háttérhez lásd a KSeF szószedet-bejegyzést.
Kire és mikortól vonatkozik
📊A KSeF ütemezése (2026. október)
| Csoport | Kibocsátás a KSeF-ben | Megjegyzés |
|---|---|---|
| 2024-es árbevétel 200 millió zloty felett, áfával | 2026. február 1. óta | A KSeF-en keresztüli befogadás mindenkinek 2026. február 1. óta |
| Minden más lengyel áfaalany | 2026. április 1. óta | Kis cégek és egyéni vállalkozók is |
| Minden adóalany, havi bruttó 10 000 zloty alatti számlaforgalom | 2027. január 1-jéig | Túllépés esetén attól a számlától kezdve végig kötelező |
| Szankciók KSeF-hibákért | 2027. január 1-jétől | A Pénzügyminisztérium GYIK-je szerint |
| Magánszemélynek kiállított számla | Nem kötelező | Önkéntesen használható |
A dátumok a lengyel Pénzügyminisztérium hivatalos KSeF kérdés-válasz oldaláról származnak. Egy parlamenti javaslat a mikrovállalkozások határidejét 2027 végére tolná, de a hivatalos GYIK továbbra is 2026. december 31-et mutat.
Három helyzet, három különböző teendő
📊Mit jelent a KSeF egy magyar cégnek
| Helyzet | KSeF-kötelezettség | Mi a teendő magyar oldalon |
|---|---|---|
| Magyar cég számláz lengyel cégnek, lengyel telephely nélkül | Nincs | Magyar számla, Közösségen belüli értékesítés, Online Számla és összesítő nyilatkozat |
| Magyar cég vásárol lengyel beszállítótól | A beszállító a KSeF-ben állítja ki | PDF-vizualizáció QR-kóddal; Közösségen belüli beszerzés az áfabevallásban |
| Magyar csoport lengyel leányvállalattal | A leányvállalat a KSeF-et használja | Csoporton belüli számlák fordított adózással; a leány könyvelésének kezelnie kell a KSeF-et |
Fontos részlet: a Közösségen belüli termékértékesítésről kiállított magyar számla 2021 óta az Online Számla adatszolgáltatás része, a beszerzés viszont nem. A lengyel vevő közösségi adószámát a számla kiállítása előtt érdemes az adószám-ellenőrzővel megnézni.
Az FA(3) formátum
- február 1. óta a KSeF az FA(3) logikai struktúrában fogadja a számlákat. Ez lengyel nemzeti séma, nem az európai EN 16931 szabvány, bár hasonló adatokat ír le. Egy általános UBL- vagy Peppol-fájlt a KSeF nem fogad el.
A séma több ponton szigorúbb egy PDF-nél:
- Azonosítók. Az eladó és a vevő NIP-száma kötelező. A NIP nélküli vevő, például egy budapesti Kft., külön mezőkbe kerül a közösségi adószámával, nem szabad szövegbe.
- Tételsorok. Minden sor mennyiséget, mértékegységet, nettó árat, áfakulcsot és összegeket tartalmaz. Az ember által figyelmen kívül hagyott kerekítési eltérés elutasításhoz vezethet.
- Áfakulcsok. Lengyelországban 23 % az általános, 8 % és 5 % a kedvezményes kulcs, és külön kódok vannak a mentes és a fordított adózású ügyletekre.
- Helyesbítések. A helyesbítő számla az eredeti KSeF-számára hivatkozik.
Hozzáférés és jogosultságok
Mielőtt egy szoftver vagy könyvelő a lengyel leányvállalat nevében számlát állíthat ki, a cégnek jogosultságot kell adnia a KSeF-ben. A hozzáférés engedélyezési tokenekkel működik, amelyeket a minisztérium határidő nélkül megtart, valamint KSeF-tanúsítványokkal, amelyek 2026. február 1. óta használhatók, legfeljebb két évig érvényesek. A jogosultsági modell szétválasztja a kibocsátást, a megtekintést és a kezelést. Ha egy varsói könyvelőiroda számláz a leány nevében, előbb a jogosultságokat kell rendezni.
Példa: kecskeméti alkatrészgyártó lengyel leánnyal
Egy kecskeméti autóipari alkatrészgyártó Kft.-nek katowicei értékesítési leányvállalata van. A leány egy lengyel kereskedőnek 12 300 zloty (10 000 zloty nettó + 23 % áfa) értékben számláz: 2026. április 1. óta ez a számla csak akkor létezik, ha a KSeF befogadja az FA(3) fájlt. A kecskeméti anyacég közvetlenül is szállít egy wrocławi vevőnek 4 000 000 Ft értékben: ez magyar számla Közösségen belüli, áfamentes termékértékesítésről, amelynek adatai az Online Számlába, az ügylet pedig az összesítő nyilatkozatba kerül. A KSeF-et az anyacégnek nem kell használnia.
Az alanyi mentesség külön kérdés
- január 1. óta a lengyel áfaregisztrációs értékhatár évi 240 000 zloty. Az értékhatár alatti forgalom önmagában nem mentesít a KSeF alól: a mikrovállalkozói kedvezmény a számlák havi értékéhez kötődik, nem az áfastátuszhoz. A lengyel leány helyzetét a lengyel könyvelővel érdemes egyeztetni.
📋Teendők a lengyel kapcsolatokhoz
- Helyzet tisztázása – van-e lengyel telephely vagy leány, vagy csak határon átnyúló ügyletek.
- Szoftver ellenőrzése a leánynál – FA(3), KSeF-számos helyesbítés, offline kibocsátás, QR-kód a vizualizáción.
- Hozzáférés beállítása – token vagy KSeF-tanúsítvány, jogosultság a szoftvernek és a könyvelőnek.
- Törzsadatok – NIP-számok, közösségi adószámok, címek, áfakódok.
- Befogadás tervezése magyar oldalon – a lengyel beszállítók PDF-vizualizációi hogyan jutnak a könyvelésbe.
- Egy teljes teszt – a minisztérium teszt- és demókörnyezetet működtet erre.
Hogyan illeszkedik a Kontevia
A Kontevia early access szakaszban van. A számlák FA(3) struktúrában felkészítve a KSeF-re, helyet hagyva a KSeF-számoknak és a lengyel áfakódoknak, és minden bejövő számlát a fizetés előtt a VIES-ben ellenőriz. A KSeF-fel való élő kapcsolat az early access előrehaladtával kapcsol be. A magyar oldalon a lengyel beszállítók PDF-jei és a magyar bizonylatok ugyanabba a feldolgozási folyamatba kerülnek. Lásd: e-számlázás a Kontevia-ban és a ViDA-útmutatónk.
Hivatalos források
- A lengyel Pénzügyminisztérium KSeF-portálja
- KSeF 2.0: kérdések és válaszok
- (EU) 2022/1003 végrehajtási határozat, EUR-Lex
- NAV: a számlakibocsátók számlaadat-szolgáltatásának szabályai
Általános tájékoztatás, nem helyettesíti az adótanácsadót vagy a könyvelőt. Az adatok 2026. október 11-i állapotot tükröznek.
Gyakran ismételt kérdések
- Kell egy magyar cégnek a KSeF-en keresztül számláznia lengyel vevőnek?
- Nem, ha nincs székhelye vagy állandó telephelye Lengyelországban. Ilyenkor a számlát a magyar szabályok szerint állítja ki, az adatai az Online Számlába kerülnek, a lengyel vevőnek pedig a megszokott módon, például PDF-ben küldi el. A lengyel leányvállalat viszont lengyel adóalany, és a KSeF-et kell használnia.
- Mióta kötelező a KSeF Lengyelországban?
- A 2024-ben 200 millió zlotynál nagyobb, áfával növelt árbevételű cégeknek 2026. február 1. óta, minden más áfaalanynak 2026. április 1. óta. A havi bruttó 10 000 zloty alatti számlaforgalmú mikrovállalkozások 2026. december 31-ig a KSeF-en kívül is számlázhatnak.
- Milyen számlát kapok egy lengyel beszállítótól a KSeF bevezetése után?
- A jogilag érvényes számla a KSeF-ben tárolt FA(3) XML. Ön, mint külföldi vevő, általában egy PDF-vizualizációt kap, amelyen QR-kód van, amellyel a számla a KSeF-ben ellenőrizhető. Magyar oldalon ez Közösségen belüli beszerzés, amelyet az áfabevallásban kell kezelni.
- Mikortól bírságolnak a KSeF-hibákért?
- A lengyel Pénzügyminisztérium hivatalos KSeF GYIK-je szerint a KSeF-hibákért járó pénzügyi szankciók 2027. január 1-jétől alkalmazandók.
Témák:KSeFlengyel e-számlaLengyelországFA(3)Közösségen belüli értékesítéslengyel leányvállalat
A Kontevia korai hozzáférési szakaszban van. Az itt leírt országspecifikus működés az adott állam szabályait tükrözi, nem pedig azt ígéri, hogy minden funkció már ma is elérhető az Ön országában.
Könyvelés, amely lépést tart az EU szabályaival
Küldjön el egy nyugtát chaten vagy e-mailben, és a Kontevia beolvassa, az Ön országának szabályai szerint könyveli, majd elkészíti az ÁFA-t és az exportot a könyvelője számára. A korai hozzáférés nyitva áll.
Kapcsolódó cikkek
ViDA: áfa a digitális korban és mit jelent Magyarországnak
A ViDA (VAT in the Digital Age) 2025. április 14. óta uniós jog. 2030. július 1-jétől a Közösségen belüli B2B számla strukturált e-számla lesz, 2035-re pedig a nemzeti rendszereknek, így az Online Számlának is igazodniuk kell. Összefoglaljuk a dátumokat, a NAV koncepcióját és a teendőket.
NAV Online Számla 2026: adatszolgáltatás, e-számla, eÁFA
Magyarországon 2021 óta minden belföldi számla adatai valós időben a NAV-hoz kerülnek, magánszemélynek kiállított számla is. Összefoglaljuk a határidőket, az e-számla és a papírszámla különbségét, az eÁFA szerepét, a számlázó programokkal szembeni elvárásokat és azt, mit hoz a NAV ViDA-koncepciója.
E-számla Németországban: XRechnung és ZUGFeRD magyar cégeknek
Németország Magyarország legnagyobb kereskedelmi partnere, és ott a belföldi B2B számla lépésenként strukturált fájllá válik. Egy németországi telephely nélküli magyar beszállítóra a kötelezettség nem vonatkozik, a német vevők mégis egyre gyakrabban kérnek XRechnungot vagy ZUGFeRD-et. Összefoglaljuk a menetrendet és a teendőket.