E-számla Németországban: XRechnung és ZUGFeRD magyar cégeknek
Németország három lépésben vezeti be a belföldi B2B e-számlát: 2025. január 1. óta minden ottani vállalkozásnak tudnia kell fogadni, 2027-től a 800 000 eurónál nagyobb árbevételűeknek kell kibocsátaniuk, 2028-tól mindenkinek. Az XRechnung és a ZUGFeRD formátum, nem platform. Egy németországi telephely nélküli magyar beszállítóra a kötelezettség nem vonatkozik, a német vevői igény viszont már most megjelenik.
A menetrend három lépésben
📊Német e-számla-kötelezettség (2026. október)
| Időpont | Kötelezettség | Átmeneti szabály |
|---|---|---|
| 2025. január 1. | Minden németországi vállalkozásnak tudnia kell e-számlát fogadni | Nincs, méretkorlát sincs |
| 2027. január 1. | Kibocsátás az előző évben 800 000 eurónál nagyobb árbevételűeknek | 2026-ban papír, vagy a vevő hozzájárulásával PDF |
| 2028. január 1. | Kibocsátás minden további vállalkozásnak | 2027 végéig a kisebbek papírt vagy PDF-et is használhatnak |
A szabályokat a német Pénzügyminisztérium (BMF) kérdés-válasz oldala, valamint a 2024. október 15-i és a 2025. október 15-i BMF-levél magyarázza. A 800 000 eurós határ a teljes vállalkozás előző évi árbevételére vonatkozik, nem csak a B2B részére.
Kivételek 2028 után is
A legfeljebb 250 euró bruttó értékű számlák (Kleinbetragsrechnungen) és a személyszállítási jegyek más formában is kiállíthatók. A német alanyi mentes vállalkozóknak (Kleinunternehmer) sem kell e-számlát kibocsátaniuk. A befogadásra azonban mindannyian kötelesek.
Mit jelent ez egy magyar beszállítónak
A német kötelezettség a Németországban letelepedett felek közötti belföldi ügyletekre szól. Egy győri, székesfehérvári vagy kecskeméti beszállító, amelynek nincs németországi telephelye, nem köteles német e-számlát kiállítani. A gyakorlat mégis afelé tart, hogy a német vevő könyvelése egységesen XML-t dolgoz fel, ezért a beszerzési osztály egyre gyakrabban kér ZUGFeRD-et vagy XRechnungot.
📊Magyar cég és német partner: ki mit csinál
| Helyzet | Német kötelezettség | Magyar oldal |
|---|---|---|
| Magyar Kft. szállít német vevőnek, telephely nélkül | Nincs, de a vevő kérheti | Közösségen belüli értékesítés, Online Számla, összesítő nyilatkozat |
| Magyar Kft. németországi GmbH-val | A GmbH köteles kibocsátani 2027-től vagy 2028-tól | A csoporton belüli számlák fordított adózással |
| Magyar cég német beszállítótól vásárol | A beszállító dönt a formátumról | XML-t vagy PDF-et kap; Közösségen belüli beszerzés az áfabevallásban |
A magyar szabályok ettől függetlenül érvényesek: a német vevőnek kiállított számla adatai a NAV Online Számla rendszerébe kerülnek, a vevő közösségi adószámát pedig érdemes előre az adószám-ellenőrzővel megnézni.
Mi számít e-számlának
A német jog az európai EN 16931 szabványt követi, amelyet a közbeszerzésekre a 2014/55/EU irányelv vezetett be. Az e-számla strukturált elektronikus dokumentum, amelyet a szoftver automatikusan feldolgoz. Egy egyszerű PDF nem e-számla; 2025 óta a német törvény „egyéb számlának” nevezi.
Az XRechnung az EN 16931 német nemzeti profilja, a KoSIT koordinációs iroda gondozza. Tiszta XML UBL vagy CII szintaxisban, a közszféra számláihoz készült, például a vevői hivatkozás (Leitweg-ID) mezővel.
A ZUGFeRD hibrid: egy PDF/A-3 fájl, amelybe az XML-számla be van ágyazva. Az ember a PDF-et olvassa, a szoftver az XML-t. A ZUGFeRD technikailag azonos a francia Factur-X-szel. A BMF szerint a 2.0.1-es verziótól a BASIC, EN 16931, Extended és XRechnung profil megfelel, a MINIMUM és a BASIC-WL nem. Lásd a ZUGFeRD és Factur-X szószedet-bejegyzést.
A Peppol BIS Billing 3.0 szintén megfelel az EN 16931-nek, és elfogadott.
Melyik formátumot válassza
A legtöbb magyar beszállítónak a ZUGFeRD a praktikus választás: a német vevő könyvelője az XML-t olvassa be, a műszaki vezető pedig ugyanazt a PDF-et látja, mint eddig. XRechnung a német közintézményeknek kell, ahol gyakran kötelező. Mielőtt formátumot választ, kérdezze meg a vevőt, és rögzítse a megállapodást, mert a magyar áfatörvény szerint elektronikus számla a vevő elfogadásával bocsátható ki.
Kézbesítés: nincs központi platform
Németországban nincs előzetes jóváhagyási rendszer, a kézbesítés módja szabadon választható: e-mail XML- vagy ZUGFeRD-melléklettel, Peppol hozzáférési ponton keresztül, a közintézmények portáljai (szövetségi szinten 2025 szeptembere óta egyedül az OZG-RE, amelybe a ZRE beolvadt), vagy EDI. A német adóhatóság tehát nem látja a számlát a kibocsátáskor. A Közösségen belüli ügyleteknél ez a ViDA digitális adatszolgáltatásával 2030 júliusától változik.
Az XML-t archiválja, ne a PDF-et
Az e-számla strukturált része a jogilag releváns dokumentum. A BMF 2025-ben a német könyvvezetési elvek (GoBD) frissítésében tisztázta, hogy csak a PDF megőrzése nem elég. A magyar oldalon is ugyanez a jó gyakorlat: a beérkező német XML-t érdemes közvetlenül a könyvelésbe vezetni, mert a szállító, az összegek, az áfakulcs és a fizetési határidő már meghatározott mezőkben vannak.
Példa: székesfehérvári gépipari beszállító
Egy székesfehérvári gépipari Kft. egy bajorországi autóipari vevőnek szállít alkatrészeket havi 12 000 euró értékben, Közösségen belüli áfamentes értékesítésként. A vevő 2027-től minden beszállítójától ZUGFeRD-et kér. A Kft.-nek ez nem jogi kötelezettség, de üzleti feltétel: ZUGFeRD-számlát küld, amelynek adatai ugyanúgy az Online Számlába kerülnek. A cég stuttgarti GmbH-ja viszont 2026-ban 1,2 millió euró árbevételt ért el, így 2027. január 1-jétől minden német belföldi B2B számlája e-számla kell legyen, például 5 000 euró + 19 % áfa (5 950 euró).
📋Teendők német partnerekkel
- Kérdezze meg a vevőit – kell-e ZUGFeRD vagy XRechnung, és mikortól.
- Ellenőrizze a GmbH határidejét – az előző évi teljes árbevétel a 800 000 euróhoz képest.
- Validálás küldés előtt – a számlázó eszköz minden számlát vessen össze az EN 16931-gyel.
- Befogadás – egy cím a beérkező német e-számláknak, az XML archiválásával.
- Peppol-azonosító – ha közszféra vagy nagy vevő kéri.
Hogyan illeszkedik a Kontevia
A Kontevia early access szakaszban van. EN 16931 szerinti strukturált számlákat állít elő, Németországra felkészítve XRechnung és ZUGFeRD formátumban, beolvassa a beérkező XML-t, a ZUGFeRD-be ágyazottat is, és Excel- és CSV-exportot kínál. Lásd: e-számlázás a Kontevia-ban.
Hivatalos források
- BMF: kérdések és válaszok a kötelező e-számláról
- BMF-levél, 2025. október 15.
- KoSIT: XRechnung szabvány
- 2014/55/EU irányelv, EUR-Lex
Általános tájékoztatás, nem helyettesíti az adótanácsadót vagy a könyvelőt. Az adatok 2026. október 11-i állapotot tükröznek.
Gyakran ismételt kérdések
- Kell egy magyar cégnek német e-számlát kiállítania?
- A német kötelezettség a Németországban letelepedett vállalkozások közötti belföldi B2B ügyletekre vonatkozik. Egy németországi telephely nélküli magyar beszállító általában kívül esik rajta, de a német vevők egyre gyakrabban kérnek strukturált számlát. A magyar cég németországi GmbH-ja viszont német vállalkozás, és köteles.
- Mikortól kell a német cégeknek e-számlát kiállítaniuk?
- Az előző évben 800 000 eurónál nagyobb teljes árbevételű vállalkozásoknak 2027. január 1-jétől, mindenki másnak 2028. január 1-jétől. A befogadás 2025. január 1. óta minden németországi vállalkozásnak kötelező.
- Érvényes e-számla Németországban a ZUGFeRD?
- Igen, a ZUGFeRD 2.0.1-es verziójától kezdve minden profilban a MINIMUM és a BASIC-WL kivételével, tehát BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended vagy XRechnung profilban. A MINIMUM és a BASIC-WL profil jogi értelemben nem e-számla.
- Mit kell tennem a magyar oldalon, ha ZUGFeRD-számlát küldök?
- A magyar szabályok változatlanul érvényesek: a számla adatait az Online Számla rendszerbe kell küldeni, a Közösségen belüli ügyletet pedig az összesítő nyilatkozatban szerepeltetni. Elektronikus számlát a magyar áfatörvény szerint a vevő elfogadásával lehet kibocsátani, amit egy ZUGFeRD-et kérő német vevő megad.
Témák:XRechnungZUGFeRDnémet e-számlaE-RechnungspflichtEN 16931német vevő
A Kontevia korai hozzáférési szakaszban van. Az itt leírt országspecifikus működés az adott állam szabályait tükrözi, nem pedig azt ígéri, hogy minden funkció már ma is elérhető az Ön országában.
Könyvelés, amely lépést tart az EU szabályaival
Küldjön el egy nyugtát chaten vagy e-mailben, és a Kontevia beolvassa, az Ön országának szabályai szerint könyveli, majd elkészíti az ÁFA-t és az exportot a könyvelője számára. A korai hozzáférés nyitva áll.
Kapcsolódó cikkek
ViDA: áfa a digitális korban és mit jelent Magyarországnak
A ViDA (VAT in the Digital Age) 2025. április 14. óta uniós jog. 2030. július 1-jétől a Közösségen belüli B2B számla strukturált e-számla lesz, 2035-re pedig a nemzeti rendszereknek, így az Online Számlának is igazodniuk kell. Összefoglaljuk a dátumokat, a NAV koncepcióját és a teendőket.
NAV Online Számla 2026: adatszolgáltatás, e-számla, eÁFA
Magyarországon 2021 óta minden belföldi számla adatai valós időben a NAV-hoz kerülnek, magánszemélynek kiállított számla is. Összefoglaljuk a határidőket, az e-számla és a papírszámla különbségét, az eÁFA szerepét, a számlázó programokkal szembeni elvárásokat és azt, mit hoz a NAV ViDA-koncepciója.
KSeF Lengyelországban: mit jelent a magyar cégeknek
Lengyelországban 2026 óta a belföldi B2B számla a KSeF platformon keresztül jön létre. Egy Lengyelországban telephellyel nem rendelkező magyar cégnek nem kell a KSeF-et használnia, a lengyel leányvállalatnak viszont igen. Összefoglaljuk a határidőket, az FA(3) formátumot és azt, hogyan érinti ez a magyar oldalt.