Fakturácia do Talianska: SdI a FatturaPA pre slovenské firmy

Slovenská firma, ktorá nemá v Taliansku prevádzkareň, nemusí faktúry posielať cez taliansky systém SdI, a to ani vtedy, keď je tam registrovaná k DPH. Taliansko však zbiera údaje o každej faktúre: taliansky odberateľ vašu faktúru do SdI nahlási sám a taliansky dodávateľ vám faktúru vystaví cez SdI. Talianska dcéra alebo pobočka slovenskej firmy musí SdI používať vždy.

Taliansko vyžaduje e-faktúry medzi firmami od roku 2019. Kto s ním obchoduje, mal by vedieť, čo z neho prichádza na slovenskú stranu.

SdI ako centrálny uzol

Taliansky podnikateľ neposiela faktúru priamo odberateľovi. Pošle súbor do SdI, ktorý ho overí, zaeviduje a doručí príjemcovi. Ak ho SdI odmietne, faktúra neexistuje a treba ju opraviť a poslať znova. Tak to platí pre tuzemské B2B faktúry od 1. januára 2019 a od roku 2024 aj pre všetkých podnikateľov v paušálnom režime regime forfettario.

Technické pravidlá zverejňuje Agenzia delle Entrate v sekcii o elektronickej fakturácii. Na rozdiel od slovenského modelu od roku 2027, kde faktúry idú medzi firmami cez Peppol a údaje dostane finančná správa cez poskytovateľa, je SdI jediný povinný kanál.

Formát FatturaPA

FatturaPA je talianska XML schéma, ktorá vznikla skôr ako európska norma EN 16931. Súbor Peppol, ktorý budete od roku 2027 posielať na Slovensku, SdI neprijme. Čo stojí za pozornosť:

• Kód príjemcu. Každá talianska firma má sedemmiestny kód (codice destinatario) alebo certifikovanú e-mailovú adresu PEC. Pre zahraničných odberateľov sa používa kód XXXXXXX.
• Kódy dokladov a povahy plnenia. Druh dokladu a pri riadkoch bez DPH aj dôvod (natura) sa vyjadrujú kódom, nie voľným textom.
• Sadzby DPH. Taliansko uplatňuje základnú sadzbu 22 % a znížené 10 %, 5 % a 4 %.

Kedy sa vás SdI týka

Že zahraničná osoba identifikovaná v Taliansku nie je povinná vystavovať ani prijímať e-faktúry, uvádzajú otázky a odpovede Agenzia delle Entrate k cezhraničným faktúram. Či máte v Taliansku prevádzkareň, je však skutková daňová otázka. Pri sklade, stálom tíme alebo kancelárii v Taliansku si ju overte s poradcom.

Vaša faktúra skončí v SdI aj tak

Od 1. júla 2022 Taliansko zrušilo starý periodický výkaz cezhraničných faktúr (esterometro) a údaje zbiera cez SdI. Taliansky odberateľ, ktorý od vás nakúpi, pošle do SdI integračný doklad: pri službách typ TD17, pri nadobudnutí tovaru z iného štátu EÚ typ TD18. Dopočíta k nemu taliansku DPH v režime prenesenia daňovej povinnosti.

Pre vás z toho plynie jednoduché pravidlo: údaje na vašej faktúre musia sedieť. Taliansky odberateľ ich prepisuje do vlastného hlásenia a každá nezrovnalosť medzi vašou faktúrou, jeho hlásením a súhrnným výkazom na Slovensku je dôvod na otázky. Platnosť talianskeho čísla partita IVA si overte v systéme VIES pred vystavením faktúry, napríklad v nástroji na kontrolu IČ DPH.

Príklad z praxe: distribútor kávy z Bratislavy

Bratislavská s.r.o., platiteľ DPH, dováža profesionálne kávovary od výrobcu pri Miláne. Objednávka za 12 400 € je pre taliansku stranu oslobodené dodanie tovaru do iného štátu. Výrobca pošle faktúru do SdI s kódom príjemcu XXXXXXX a bratislavskej firme e-mailom PDF. Na Slovensku ide o nadobudnutie tovaru z iného štátu: firma prizná DPH 23 %, teda 2 852 €, a pri splnení podmienok si ju v tom istom priznaní odpočíta.

Tá istá firma fakturuje kaviarni v Bologni školenie baristov za 2 000 €. Je to služba s prenesením daňovej povinnosti, preto je faktúra bez slovenskej DPH so slovami „prenesenie daňovej povinnosti“ a s číslom partita IVA odberateľa. Pošle ju e-mailom, mimo SdI. Kaviareň potom do SdI nahlási integračný doklad TD17 a dopočíta taliansku DPH 22 %.

Kam smeruje Taliansko

SdI ostane. Podľa ViDA sa národné systémy musia do roku 2035 zosúladiť s pravidlami EÚ a od júla 2030 začína digitálne oznamovanie cezhraničných obchodov. Pre slovenskú firmu to znamená, že od roku 2030 pôjde aj jej faktúra do Talianska ako e-faktúra s oznámením slovenskej finančnej správe.

Ako sa do toho hodí Kontevia

Kontevia je v early access a je pripravená na SdI: faktúry pre taliansku jednotku pripraví v štruktúre FatturaPA s talianskymi kódmi dokladov a povahy plnenia, prijaté súbory FatturaPA zaúčtuje zo štruktúrovaných údajov a talianske sadzby pozná. Živý kanál do SdI dnes každému používateľovi nesľubujeme. Pre slovenskú firmu, ktorá fakturuje do Talianska zo Slovenska, overí IČ DPH odberateľa a pripraví faktúru aj v taliančine. Aktuálny rozsah je na stránke e-fakturácia v Kontevii.

Oficiálne zdroje

• Agenzia delle Entrate: elektronická fakturácia
• Agenzia delle Entrate: otázky a odpovede k cezhraničným faktúram
• Portál FatturaPA: formát a dokumentácia SdI
• Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH (Slov-Lex)

Článok má všeobecný informatívny charakter a nenahrádza daňového poradcu. Údaje sú platné k 10. októbru 2026.

Často kladené otázky

Musí slovenská firma fakturovať talianskym odberateľom cez SdI?

Spravidla nie. Firma bez prevádzkarne v Taliansku SdI používať nemusí, aj keď je v Taliansku registrovaná k DPH priamo alebo cez daňového zástupcu. Taliansky odberateľ však údaje z vašej faktúry do SdI nahlási sám.

Aký je rozdiel medzi SdI a FatturaPA?

FatturaPA je formát XML faktúry. SdI (Sistema di Interscambio) je platforma talianskej daňovej správy Agenzia delle Entrate, ktorá súbory prijíma, overuje a posiela ďalej. Každá talianska tuzemská faktúra vo formáte FatturaPA prechádza cez SdI.

Ako dostanem faktúru od talianskeho dodávateľa?

Taliansky dodávateľ pošle faktúru do SdI s kódom príjemcu XXXXXXX pre zahraničných odberateľov, aby sa údaje dostali k daňovej správe. Vám pošle čitateľnú kópiu, zvyčajne PDF, iným kanálom, napríklad e-mailom.

Týka sa SdI slovenskej firmy s pobočkou v Taliansku?

Áno. Talianska dcérska spoločnosť (srl) alebo prevádzkareň slovenskej firmy je talianskym daňovníkom a faktúruje cez SdI vo formáte FatturaPA ako každá miestna firma.

Témy:fakturácia do TalianskaSdIFatturaPAe-faktúra Talianskotalianska pobočkaprenesenie daňovej povinnosti

Kontevia je v ranom prístupe. Správanie špecifické pre jednotlivé krajiny opísané tu odráža pravidlá daného štátu, nejde o prísľub, že každá funkcia je vo vašej krajine už dnes dostupná.