E. sąskaita Italijai: SdI ir FatturaPA Lietuvos įmonėms

Italijoje kiekviena vidaus B2B sąskaita yra FatturaPA formato XML failas, keliaujantis per Italijos mokesčių agentūros valdomą Sistema di Interscambio (SdI). Tai galioja nuo 2019 m., o nuo 2024 m. ir supaprastinto režimo įmonėms. Lietuvos tiekėjo be padalinio Italijoje tai tiesiogiai neįpareigoja, tačiau Lietuvos grupės bendrovė Italijoje patenka į sistemą visiškai.

SdI yra patikros centras

Italijos įmonė nesiunčia sąskaitos tiesiai klientui. Ji siunčia failą į SdI, kuri jį patikrina, užregistruoja ir perduoda gavėjui. Jei SdI failą atmeta, sąskaitos nėra, ir pardavėjas turi ją pataisyti ir pateikti iš naujo. Kadangi SdI mato kiekvieną sąskaitą, mokesčių administratorius turi daugumą PVM duomenų, todėl patikrinimai prasideda nuo SdI duomenų ir deklaracijų neatitikimų.

Palyginimui: Lietuvoje verslo sąskaitos keliauja tiesiai tarp įmonių, o VMI jų duomenis gauna kas mėnesį per i.SAF, žr. e. sąskaita faktūra Lietuvoje. Techninės taisyklės skelbiamos Italijos mokesčių agentūros e. sąskaitų skiltyje. Dabartinė techninių specifikacijų versija 1.9.1 naudojama nuo 2026 m. gegužės 15 d.

FatturaPA formatas

FatturaPA yra Italijos XML schema, senesnė už Europos standartą EN 16931. Programai, sukurtai UBL ar CII formatams, reikia atskiro FatturaPA modulio. Kas dažniausiai užklumpa užsienio komandas:

• Gavėjo adresavimas. Kiekviena Italijos įmonė SdI turi užregistruotą septynių simbolių gavėjo kodą (codice destinatario) arba sertifikuoto el. pašto (PEC) adresą. Jei pirkėjas nenurodo nei kodo, nei PEC (kodas 0000000), sąskaita patenka į jo asmeninę mokesčių portalo erdvę; neegzistuojančio kodo sąskaitą SdI atmeta.
• Dokumentų tipai ir pobūdžio kodai. Koduoti sąrašai apibrėžia dokumento tipą (sąskaita, kreditinė sąskaita, savarankiška sąskaita) ir eilutėms be PVM pobūdžio kodą, paaiškinantį kodėl. Laisvas tekstas nepriimamas.
• Identifikatoriai. Pardavėjo PVM kodas (partita IVA), o fiziniams asmenims mokesčių kodas (codice fiscale), yra privalomi.
• PVM tarifai. Italijoje taikomas 22 % standartinis ir 10 %, 5 % bei 4 % lengvatiniai tarifai. Neapmokestinamos eilutės vietoj tarifo turi pobūdžio kodą.

Kreditinės sąskaitos keliauja tuo pačiu keliu: FatturaPA dokumentas, nurodantis pradinę sąskaitą, siunčiamas per SdI.

Kas privalo naudoti SdI

Ar užsienio įmonė Italijoje „įsisteigusi“, yra faktinis mokesčių klausimas, todėl jį išsiaiškinkite prieš renkantis sąskaitų išrašymo sprendimą. Supaprastintas režimas regime forfettario leidžia apyvartą iki 85 000 €, todėl SdI naudoja ir mažiausi Italijos tiekėjai, iš kurių galite pirkti.

Tarpvalstybinės sąskaitos taip pat keliauja per SdI

Nuo 2022 m. liepos Italija tarpvalstybinių sąskaitų duomenis renka per SdI vietoj senos periodinės ataskaitos (esterometro). Tai reiškia du dalykus Lietuvos įmonei:

• Kai parduodate Italijai, siunčiate įprastą sąskaitą, PDF ar Peppol failą, su 0 % tarifu prekių tiekimui ES viduje ar atvirkštiniu apmokestinimu paslaugoms. Italijos pirkėjas jos duomenis pateikia SdI kaip integracijos dokumentą (tipai TD17, TD18 ar TD19). Todėl tvarkingi rekvizitai ir teisingas pirkėjo PVM kodas jam labai svarbūs; patikrinkite juos PVM kodo patikra.
• Kai perkate iš Italijos, tiekėjas sąskaitą siunčia į SdI su gavėjo kodu XXXXXXX, o jūs gaunate kopiją el. paštu. Lietuvos apskaitoje ji registruojama kaip ir kitos ES tiekėjų sąskaitos, o duomenys patenka į i.SAF.

Ką dažniausiai sutinka Lietuvos grupės

Kur juda Italija

SdI yra stabili ir nebus pakeista. Pagal ViDA nacionalinės sistemos iki 2035 m. turi tapti suderinamos su ES standartu, o ES vidaus skaitmeninės ataskaitos prasideda 2030 m. liepos. Viešojo sektoriaus sąskaitos taip pat eina per SdI; Peppol Italijoje daugiausia naudojamas sveikatos sektoriaus užsakymams per NSO. FatturaPA sprendimas šiandien teisingas, bet priemonė, suprantanti ir EN 16931, pasens lėčiau.

Kaip čia tinka Kontevia

Kontevia yra early access etape ir paruošta SdI: sąskaitos rengiamos FatturaPA struktūra su Italijos dokumentų tipais ir pobūdžio kodais, gaunami FatturaPA failai registruojami iš jų struktūrizuotų duomenų, o Italijos PVM tarifai įtraukti į šalies taisykles. Tiesioginis SdI kanalas šiandien nežadamas kiekvienam naudotojui. Plačiau: e. sąskaitos Kontevia.

Tiems, kas valdo Italijos bendrovę iš Lietuvos: SdI nėra sąskaitų išrašymo priedas, tai ir yra sąskaitų išrašymas. Programą, prisijungimus ir archyvą planuokite kartu, prieš pirmąją sąskaitą.

Oficialūs šaltiniai

• Agenzia delle Entrate: e. sąskaitų skiltis
• FatturaPA portalas: formatas ir SdI dokumentacija
• Agenzia delle Entrate: paslauga Fatture e Corrispettivi

Bendro pobūdžio informacija, kuri nepakeičia mokesčių konsultanto ar buhalterio patarimo. Duomenys galioja 2026 m. spalio 11 d.

Dažnai užduodami klausimai

Ar Lietuvos įmonė, parduodanti Italijai, turi naudoti SdI?

Užsienio įmonė be padalinio Italijoje paprastai neprivalo išrašyti sąskaitų per SdI. Sąskaitą Italijos pirkėjui siunčiate įprastu būdu, o jis pats jos duomenis pateikia SdI. Italijos dukterinė bendrovė ar filialas yra Italijos mokesčių mokėtojas ir SdI naudoti privalo.

Kuo skiriasi SdI ir FatturaPA?

FatturaPA yra XML sąskaitos formatas. SdI (Sistema di Interscambio) yra Italijos mokesčių agentūros platforma, kuri tuos failus priima, patikrina ir perduoda. Kiekviena vidaus FatturaPA sąskaita keliauja per SdI.

Kaip gausiu sąskaitą iš Italijos tiekėjo?

Italijos tiekėjas sąskaitą siunčia į SdI su gavėjo kodu XXXXXXX, skirtu užsienio klientams, kad duomenys pasiektų mokesčių administratorių. Jūs gaunate kopiją kitu kanalu, dažniausiai PDF el. paštu.

Ar pagal regime forfettario dirbantys tiekėjai taip pat naudoja SdI?

Taip. Nuo 2024 m. sausio 1 d. e. sąskaitos per SdI taikomos visiems supaprastinto apmokestinimo režimo mokėtojams nepriklausomai nuo apyvartos.

Temos:SdIFatturaPAItalijae. sąskaita faktūrafattura elettronicatarpvalstybinė prekyba

Kontevia yra ankstyvosios prieigos etape. Čia aprašytos konkrečios šalies taisyklės atspindi kiekvienos valstybės reikalavimus, o ne pažadą, kad visos funkcijos jau veikia jūsų šalyje.