E-számla Olaszországban: SdI és FatturaPA magyar cégeknek
Olaszországban minden belföldi B2B számla FatturaPA formátumú XML-fájl, amely az olasz adóhatóság Sistema di Interscambio (SdI) platformján megy át. Ez 2019 óta érvényes, 2024 óta az átalányadózókra is. Egy olasz telephely nélküli magyar cégnek nem kell az SdI-t használnia, egy olasz srl-nek viszont igen: ott a számla csak akkor létezik, ha az SdI befogadja.
Az SdI előzetes jóváhagyási központ
Egy olasz vállalkozás nem közvetlenül a vevőnek küldi a számlát, hanem az SdI-nek, amely ellenőrzi, rögzíti és továbbítja. Ha az SdI elutasítja, nincs számla, az eladónak javítania és újra beküldenie kell. Mivel az SdI minden számlát lát, az adóhatóság az áfához szükséges adatok nagy részével rendelkezik.
A magyar rendszer más logikájú: a NAV Online Számla nem kézbesít, a számla a NAV nélkül is létrejön, csak az adatai mennek azonnal az adóhatósághoz. Az Agenzia delle Entrate e-számla-oldala közli a műszaki szabályokat; a jelenlegi 1.9.1-es műszaki specifikáció 2026. május 15. óta használható.
A FatturaPA formátum
A FatturaPA olasz XML-séma, amely régebbi az európai EN 16931 szabványnál. Az UBL-re vagy CII-ra épülő szoftvernek külön FatturaPA-modul kell. Amire figyelni kell:
- Címzés. Minden olasz vállalkozásnak hét karakteres címzettkódja (codice destinatario) vagy az SdI-ben regisztrált tanúsított e-mail-címe (PEC) van. Ha a vevő sem kódot, sem PEC-címet nem ad meg (0000000 kód), a számla az adóportálon lévő tárhelyére kerül; nem létező kód esetén az SdI elutasítja a számlát.
- Dokumentumtípusok és jogcímkódok. Kódlisták határozzák meg a dokumentumtípust, az áfa nélküli soroknál pedig egy jogcímkód (natura) magyarázza, miért nincs áfa.
- Azonosítók. Az eladó olasz adószáma (partita IVA), magánszemélynél az adóazonosító (codice fiscale) kötelező.
- Áfakulcsok. Olaszországban 22 % az általános, 10 %, 5 % és 4 % a kedvezményes kulcs.
Ki köteles az SdI-t használni
📊Ki számláz az SdI-n keresztül
| Helyzet | SdI-n keresztül? | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Olasz cég vagy egyéni vállalkozó, belföldi B2B | Igen | 2019. január 1. óta |
| Átalányadózó (regime forfettario) | Igen | 2024. január 1. óta mindenki |
| Magyar csoport olasz srl-je vagy fióktelepe | Igen | Olasz adóalany |
| Magyar cég, amely csak olasz adószámmal rendelkezik | Általában nem | A telephely kérdését tanácsadóval érdemes tisztázni |
| Magyar cég olasz telephely nélkül, olasz vevőnek | Nem | Magyar számla, Online Számla, összesítő nyilatkozat |
A regime forfettario legfeljebb 85 000 euró árbevételig vehető igénybe. Hogy egy külföldi cég „letelepedett-e” Olaszországban, adójogi ténykérdés.
A határon átnyúló számlák is az SdI-n mennek át
2022 júliusa óta Olaszország a határon átnyúló számlák adatait is az SdI-n gyűjti a korábbi időszakos jelentés (esterometro) helyett. Ennek két következménye van a magyar partnerre:
- Ha Ön számláz olasz cégnek, az olasz vevő a beérkező magyar számla alapján integrációs dokumentumot (TD17, TD18 vagy TD19 típus) küld az SdI-nek. Önnek ehhez nincs teendője, de a vevő a pontos adatokat várja: közösségi adószámot, teljesítési dátumot, egyértelmű tételeket. A vevő számát az adószám-ellenőrzővel érdemes előre megnézni.
- Ha olasz beszállítótól vásárol, az eladó XXXXXXX címzettkóddal küldi be a számlát az SdI-be, Ön pedig PDF-ben vagy más csatornán kap egy olvasható példányt.
Példa: kalocsai fűszerpaprika-feldolgozó bolognai srl-lel
Egy kalocsai fűszerpaprika-feldolgozó Kft.-nek bolognai értékesítő srl-je van. Az srl egy olasz élelmiszer-nagykereskedőnek 1 000 euró + 10 % áfa értékben számláz: a fájl a vevő címzettkódjával az SdI-be megy, és akkor számít kibocsátottnak, amikor az SdI befogadja. Ha a kalocsai anyacég 3 000 euró menedzsmentdíjat számláz az srl-nek, ez magyar számla fordított adózással, amelynek adatai az Online Számlába kerülnek; az srl pedig TD17-es integrációs dokumentummal jelenti a beszerzést az SdI-nek.
Mire figyeljen magyar oldalon
Az olasz partner miatt a magyar könyvelésben semmi nem változik, de néhány részlet gördülékenyebbé teszi az együttműködést. Az olasz vevőnek kiállított magyar számlán szerepeljen a vevő olasz közösségi adószáma (IT előtaggal), a teljesítés dátuma és a fordított adózásra vagy az áfamentes Közösségen belüli értékesítésre utaló szöveg, mert az olasz könyvelő ezekből tölti ki az integrációs dokumentumot. A számla lehet euróban, az áfát érintő forintösszegeket a magyar szabályok szerint kell kezelni. Az olasz beszállítótól kapott PDF-példányt a magyar könyvelés ugyanúgy feldolgozza, mint bármely külföldi számlát; az eredeti XML az olasz oldalon az SdI-ben marad. Ha rendszeresen vásárol Olaszországból, kérje meg a beszállítót, hogy a PDF mellé küldje el az XML-fájlt is: abból a tételek mezőnként, gépeléstől mentesen olvashatók be.
Amivel egy olasz srl alapításakor számolni kell
📋Olasz leányvállalat felkészítése az SdI-re
- Számlázó eszköz – a csoportszintű ERP általában UBL-t állít elő, nem FatturaPA-t. Olasz modul, átalakító és továbbító közvetítő vagy helyi eszköz kell.
- Digitális azonosítás – a portálhozzáféréshez és a meghatalmazásokhoz olasz azonosító kell, ami egy magyar ügyvezetőnek időbe telik.
- Időben számlázás – a számla csak az SdI befogadásával jön létre, a havi kötegelés rossz áfaidőszakba tolhatja.
- Archívum – az e-számlákat megfelelő digitális megőrzési rendszerben kell tárolni; az Agenzia delle Entrate ingyenes szolgáltatást kínál.
- Kódok leképezése – a dokumentumtípusok és jogcímkódok olasz elnevezésűek; a magyar pénzügyi csapatnak sokat segít, ha a szoftver kezeli őket.
Merre tart Olaszország
Az SdI stabil, nem cserélik le. A ViDA szerint a nemzeti rendszereknek 2035-ig kompatibilissé kell válniuk az uniós szabvánnyal, a Közösségen belüli digitális adatszolgáltatás pedig 2030 júliusában indul. A közszférának szóló számlák is az SdI-n mennek; a Peppolt Olaszországban főleg az egészségügyi megrendelésekhez (NSO) használják.
Hogyan illeszkedik a Kontevia
A Kontevia early access szakaszban van, és fel van készítve az SdI-re: a számlák FatturaPA-struktúrában, olasz dokumentumtípusokkal és jogcímkódokkal készíthetők elő, a beérkező FatturaPA-fájlok strukturált adataikból könyvelhetők, az olasz áfakulcsok az országszabályokban szerepelnek. Élő SdI-csatornát ma nem ígér minden felhasználónak. A magyar oldalon az olasz beszállítók PDF-jei ugyanabba a folyamatba kerülnek, mint a hazai bizonylatok. Lásd: e-számlázás a Kontevia-ban.
Hivatalos források
- Agenzia delle Entrate: e-számlázás
- FatturaPA portál: formátum és SdI-dokumentáció
- Agenzia delle Entrate: Fatture e Corrispettivi szolgáltatás
- NAV: a számlakibocsátók számlaadat-szolgáltatásának szabályai
Általános tájékoztatás, nem helyettesíti az adótanácsadót vagy a könyvelőt. Az adatok 2026. október 11-i állapotot tükröznek.
Gyakran ismételt kérdések
- Kell egy magyar cégnek az SdI-n keresztül számláznia olasz vevőnek?
- Olasz telephely nélkül általában nem. A magyar cég a magyar szabályok szerint számláz, a számla adatai az Online Számlába kerülnek. Az olasz vevő maga jelenti a külföldi beszállító számláját az SdI-nek integrációs dokumentummal. Egy olasz srl vagy fióktelep viszont olasz adóalany, és köteles az SdI-t használni.
- Mi a különbség az SdI és a FatturaPA között?
- A FatturaPA az XML-számlaformátum, az SdI (Sistema di Interscambio) pedig az olasz adóhatóság, az Agenzia delle Entrate platformja, amely ezeket a fájlokat befogadja, ellenőrzi és továbbítja. Minden belföldi FatturaPA-számla az SdI-n megy át.
- Milyen számlát kapok egy olasz beszállítótól?
- Az olasz eladó a számlát XXXXXXX címzettkóddal az SdI-be is beküldi, hogy az adatok az olasz adóhatósághoz jussanak, Ön pedig más csatornán, jellemzően PDF-ben kap egy olvasható példányt. Magyar oldalon ez Közösségen belüli beszerzés vagy fordított adózású szolgáltatás, amelyet az áfabevallásban kell kezelni.
- Az olasz átalányadózóknak is az SdI-t kell használniuk?
- Igen. 2024. január 1. óta minden, a regime forfettario hatálya alá tartozó adóalanyra kiterjed az SdI-n keresztüli e-számlázás, árbevételtől függetlenül.
Témák:SdIFatturaPAolasz e-számlaOlaszországfattura elettronicaolasz leányvállalat
A Kontevia korai hozzáférési szakaszban van. Az itt leírt országspecifikus működés az adott állam szabályait tükrözi, nem pedig azt ígéri, hogy minden funkció már ma is elérhető az Ön országában.
Könyvelés, amely lépést tart az EU szabályaival
Küldjön el egy nyugtát chaten vagy e-mailben, és a Kontevia beolvassa, az Ön országának szabályai szerint könyveli, majd elkészíti az ÁFA-t és az exportot a könyvelője számára. A korai hozzáférés nyitva áll.
Kapcsolódó cikkek
ViDA: áfa a digitális korban és mit jelent Magyarországnak
A ViDA (VAT in the Digital Age) 2025. április 14. óta uniós jog. 2030. július 1-jétől a Közösségen belüli B2B számla strukturált e-számla lesz, 2035-re pedig a nemzeti rendszereknek, így az Online Számlának is igazodniuk kell. Összefoglaljuk a dátumokat, a NAV koncepcióját és a teendőket.
NAV Online Számla 2026: adatszolgáltatás, e-számla, eÁFA
Magyarországon 2021 óta minden belföldi számla adatai valós időben a NAV-hoz kerülnek, magánszemélynek kiállított számla is. Összefoglaljuk a határidőket, az e-számla és a papírszámla különbségét, az eÁFA szerepét, a számlázó programokkal szembeni elvárásokat és azt, mit hoz a NAV ViDA-koncepciója.
KSeF Lengyelországban: mit jelent a magyar cégeknek
Lengyelországban 2026 óta a belföldi B2B számla a KSeF platformon keresztül jön létre. Egy Lengyelországban telephellyel nem rendelkező magyar cégnek nem kell a KSeF-et használnia, a lengyel leányvállalatnak viszont igen. Összefoglaljuk a határidőket, az FA(3) formátumot és azt, hogyan érinti ez a magyar oldalt.