Vai Latvijas uzņēmumam, kas izraksta rēķinus Vācijas klientiem, jāizmanto XRechnung?

Vācijas pienākums attiecas uz iekšzemes B2B darījumiem starp Vācijā reģistrētiem uzņēmumiem. Piegādātājs bez pastāvīgās iestādes Vācijā parasti tam nav pakļauts. Vācu klienti tomēr arvien biežāk lūdz strukturētu rēķinu, jo viņu sistēmas jau tos apstrādā automātiski.

Kad Vācijas uzņēmumiem jāizraksta e-rēķini?

Uzņēmumiem, kuru kopējais apgrozījums iepriekšējā gadā pārsniedza 800 000 €, no 2027. gada 1. janvāra; visiem pārējiem no 2028. gada 1. janvāra. Saņemt e-rēķinus visiem Vācijas uzņēmumiem jāspēj kopš 2025. gada 1. janvāra.

Vai Latvijas Peppol BIS e-rēķins derēs vācu klientam?

Formāta ziņā jā. Peppol BIS Billing 3.0 atbilst EN 16931, un Vācija to atzīst par e-rēķinu tāpat kā XRechnung un atbilstošos ZUGFeRD profilus. Praksē vienojieties ar klientu par kanālu: e-pasts ar XML, Peppol vai portāls.

Vai ZUGFeRD rēķins ir derīgs e-rēķins Vācijā?

Jā, sākot no ZUGFeRD versijas 2.0.1 visos profilos, izņemot MINIMUM un BASIC-WL, t. i., BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended vai XRechnung. Profili MINIMUM un BASIC-WL juridiskā nozīmē nav e-rēķini.

E-rēķins Vācijai: XRechnung, ZUGFeRD un ko prasa vācu klienti

Vācija iekšzemes B2B darījumos ievieš strukturētus e-rēķinus trīs soļos: kopš 2025. gada 1. janvāra visiem uzņēmumiem jāspēj tos saņemt, no 2027. gada 1. janvāra tie jāizraksta uzņēmumiem ar iepriekšējā gada apgrozījumu virs 800 000 €, no 2028. gada visiem pārējiem. Latvijas piegādātājam bez iestādes Vācijā tas parasti nav pienākums, bet vācu klienti strukturētu rēķinu prasīs arvien biežāk.

Termiņi trīs soļos

📊Vācijas e-rēķina pienākums (stāvoklis 2026. gada oktobrī)

No	Pienākums	Pārejas noteikums
1. 1. 2025	Katram Vācijā reģistrētam uzņēmumam jāspēj saņemt e-rēķinus	Nav, bez apgrozījuma sliekšņa
1. 1. 2027	Izrakstīšana uzņēmumiem ar iepriekšējā gada apgrozījumu virs 800 000 €	2026. gadā papīrs vai, ar pircēja piekrišanu, PDF
1. 1. 2028	Izrakstīšana visiem pārējiem uzņēmumiem	Līdz 2027. gada beigām mazākie drīkst izmantot papīru vai PDF; EDI citos formātos līdz 2027. gada beigām

Noteikumi ir Vācijas PVN likumā (Umsatzsteuergesetz): e-rēķina definīcija UStG 14. paragrāfā, pārejas termiņi un 800 000 € slieksnis UStG 27. paragrāfā. Slieksnis attiecas uz visa uzņēmuma kopējo apgrozījumu iepriekšējā kalendārajā gadā, ne tikai uz B2B daļu. Federālā Finanšu ministrija to skaidro arī 2024. un 2025. gada 15. oktobra vēstulēs.

ℹ️

Izņēmumi, kas paliek pēc 2028. gada

Rēķinus līdz 250 € ar PVN (Kleinbetragsrechnungen) un pasažieru pārvadājumu biļetes var izrakstīt citā formā. Mazie uzņēmumi saskaņā ar UStG 19. paragrāfu, kuru apgrozījums iepriekšējā gadā nepārsniedza 25 000 € un kārtējā gadā nepārsniedz 100 000 €, e-rēķinus izrakstīt nav spiesti. Tiem visiem tomēr jāspēj saņemt e-rēķinus.

Kas skaitās e-rēķins

Vācijas likums balstās uz Eiropas standartu EN 16931, kas publiskajiem iepirkumiem ieviests ar Direktīvu 2014/55/ES. E-rēķins ir strukturēts elektronisks dokuments, ko programma var apstrādāt automātiski. Parasts PDF nav e-rēķins; kopš 2025. gada likums to sauc par "citu rēķinu". Tā pati loģika ir Latvijas Grāmatvedības likumā.

XRechnung ir Vācijas nacionālais EN 16931 profils, ko uztur KoSIT koordinācijas birojs. Tas ir tīrs XML UBL vai CII sintaksē, veidots rēķiniem publiskajām iestādēm, ar laukiem, piemēram, pircēja atsauci (Leitweg-ID). Atverot datni, redzams XML, nevis lasāms rēķins.

ZUGFeRD ir hibrīds: PDF/A-3 datne ar iegultu XML rēķinu. Cilvēki lasa PDF, programma lasa XML. ZUGFeRD tehniski ir identisks franču Factur-X. Saskaņā ar BMF der ZUGFeRD, sākot no versijas 2.0.1, profilos BASIC, EN 16931, Extended un XRechnung; MINIMUM un BASIC-WL neder. Skatīt ZUGFeRD un Factur-X skaidrojumu.

Peppol BIS Billing 3.0 arī atbilst EN 16931 un Vācijā tiek atzīts. Tas ir tas pats formāts, ko Latvija izmanto e-adresē un no 2028. gada B2B rēķiniem, kā aprakstīts rakstā e-rēķins Latvijā no 2028. gada.

Ko tas nozīmē Latvijas uzņēmumam

Ir trīs tipiskas situācijas:

Jūs pārdodat Vācijas uzņēmumam no Latvijas. Pārrobežu rēķins neietilpst Vācijas pienākumā, un PDF juridiski joprojām der. Tomēr klienta grāmatvedība kopš 2025. gada apstrādā e-rēķinus, un daudzi pircēji lūgs XML vai ZUGFeRD. Latvijas Peppol BIS datne šo lūgumu bieži izpilda.
Jums ir GmbH Vācijā. Meitasuzņēmums ir Vācijas nodokļu maksātājs un pakļauts termiņiem atkarībā no sava apgrozījuma.
Jūs pērkat no Vācijas. Vācu piegādātāji arvien biežāk sūtīs XML vai ZUGFeRD. Ja jūsu programma to nolasa, rēķins tiek iegrāmatots bez pārrakstīšanas.

Pēc 2030. gada 1. jūlija ViDA prasīs e-rēķinu arī pārrobežu B2B darījumos ES iekšienē, tāpēc pirmajam punktam ir termiņš. Vairāk rakstā ViDA: PVN digitālajā laikmetā.

Piegāde: nav centrālas platformas

Vācijā nav klīringa sistēmas, tāpēc kanālu izvēlaties jūs:

E-pasts ar XML vai ZUGFeRD pielikumu. Pietiek saņemšanai un lielākajai daļai mazo uzņēmumu arī izrakstīšanai.
Peppol caur piekļuves punktu publiskā sektora klientiem un lielākiem partneriem.
Portāli publiskajām iestādēm: federālā līmenī OZG-RE, kas kopš 2025. gada septembra ir vienīgā federālā platforma, jo ZRE tika apvienots ar to.
EDI, kas joprojām iespējams, ja datus var iegūt atbilstoši EN 16931.

Atšķirībā no Latvijas, kur e-rēķina dati piecu darbdienu laikā nonāk VID, Vācijas nodokļu administrācija rēķinus to izrakstīšanas brīdī neredz. Datums iekšzemes ziņošanai Vācijā nav publicēts.

Arhivējiet XML, nevis PDF

Juridiski nozīmīga ir e-rēķina strukturētā daļa. Ja arhivē tikai PDF un izmet XML, glabāšanas prasības netiek izpildītas, ko Vācijas ministrija precizēja 2025. gada grāmatvedības principu (GoBD) atjauninājumā. Labāk saņemtās datnes novirzīt tieši grāmatvedībā: piegādātājs, summas, PVN likme un termiņš jau ir noteiktos laukos.

PVN detaļas

Vācijā pamatlikme ir 19 %, samazinātā 7 %. Strukturētam rēķinam katrā rindā vajag pareizu likmes kategoriju un pārdevēja PVN numuru (USt-IdNr.) pareizajā laukā. Latvijas SIA, kas sniedz pakalpojumu Vācijas uzņēmumam, parasti izraksta rēķinu bez PVN ar apgriezto maksāšanu. Klienta numuru pirms tam pārbaudiet ar PVN numura pārbaudi.

💡

Piemērs: kokapstrādes SIA Ogrē

Ogres SIA izgatavo koka logus un pārdod tos Hamburgas būvniecības uzņēmumam: 12 000 € par kravu, ES iekšējā piegāde ar 0 % un pircēja USt-IdNr. Latvijas likums šim rēķinam e-rēķinu neprasa, Vācijas arī ne. Pircēja grāmatvedība tomēr lūdz ZUGFeRD vai XML, jo to apstrādā automātiski. Ja tā pati SIA nodibinātu GmbH Hamburgā ar apgrozījumu 1,2 miljoni €, katram GmbH rēķinam Vācijas klientiem no 2027. gada 1. janvāra būtu jābūt e-rēķinam, piemēram, 5 000 € plus 19 % PVN (5 950 €).

📋Kontrolsaraksts Latvijas uzņēmumam ar vācu klientiem

Noskaidrojiet savu situāciju – pārrobežu pārdošana, GmbH vai pirkumi no Vācijas.
Izvēlieties formātu – Peppol BIS vai ZUGFeRD jauktiem klientiem, XRechnung publiskajām iestādēm.
Pārbaudiet pirms nosūtīšanas – programmai katrs rēķins jāpārbauda pret EN 16931.
Sakārtojiet saņemšanu – viena adrese ienākošajiem e-rēķiniem, XML arhīvā.
Iegūstiet Peppol ID, ja to prasa lielāki vai publiskā sektora klienti.

Kur šeit iederas Kontevia

Kontevia ir early access posmā. Tā izraksta strukturētus rēķinus pēc EN 16931, Vācijai sagatavo XRechnung un ZUGFeRD, nolasa ienākošo XML, arī ZUGFeRD iegulto, un jau šodien piedāvā Excel un CSV eksportu. Vācijas grāmatvežiem paredzētais DATEV eksports ir plānots, vēl nav pieejams. Pašreizējais apjoms: e-rēķini Kontevia.

Oficiālie avoti

Vispārīga informācija, kas neaizstāj nodokļu konsultanta vai grāmatveža padomu. Dati uz 2026. gada 11. oktobri.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai Latvijas uzņēmumam, kas izraksta rēķinus Vācijas klientiem, jāizmanto XRechnung?: Vācijas pienākums attiecas uz iekšzemes B2B darījumiem starp Vācijā reģistrētiem uzņēmumiem. Piegādātājs bez pastāvīgās iestādes Vācijā parasti tam nav pakļauts. Vācu klienti tomēr arvien biežāk lūdz strukturētu rēķinu, jo viņu sistēmas jau tos apstrādā automātiski.
Kad Vācijas uzņēmumiem jāizraksta e-rēķini?: Uzņēmumiem, kuru kopējais apgrozījums iepriekšējā gadā pārsniedza 800 000 €, no 2027. gada 1. janvāra; visiem pārējiem no 2028. gada 1. janvāra. Saņemt e-rēķinus visiem Vācijas uzņēmumiem jāspēj kopš 2025. gada 1. janvāra.
Vai Latvijas Peppol BIS e-rēķins derēs vācu klientam?: Formāta ziņā jā. Peppol BIS Billing 3.0 atbilst EN 16931, un Vācija to atzīst par e-rēķinu tāpat kā XRechnung un atbilstošos ZUGFeRD profilus. Praksē vienojieties ar klientu par kanālu: e-pasts ar XML, Peppol vai portāls.
Vai ZUGFeRD rēķins ir derīgs e-rēķins Vācijā?: Jā, sākot no ZUGFeRD versijas 2.0.1 visos profilos, izņemot MINIMUM un BASIC-WL, t. i., BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended vai XRechnung. Profili MINIMUM un BASIC-WL juridiskā nozīmē nav e-rēķini.

Tēmas:XRechnungZUGFeRDVācijae-rēķinsE-RechnungspflichtEN 16931eksports uz Vāciju

Kontevia ir agrīnās pieejas posmā. Šeit aprakstītā valstu specifiskā uzvedība atspoguļo katras valsts noteikumus, nevis solījumu, ka visas funkcijas jūsu valstī jau darbojas.

Grāmatvedība, kas atbilst ES noteikumiem

Nosūtiet čeku pa tērzēšanu vai e-pastu, un Kontevia to nolasa, iegrāmato saskaņā ar jūsu valsts noteikumiem un sagatavo PVN pārskatu un eksportu jūsu grāmatvedim. Agrīnā pieeja ir atvērta.

Pievienoties agrīnajai pieejai Kā tas darbojas

Nekāda instalēšana nav nepieciešama

Visas 27 ES valstis

Atceliet jebkurā brīdī