O firmă din România care facturează clienți din Germania trebuie să emită XRechnung?

Obligația germană acoperă livrările B2B interne între firme stabilite în Germania. Un furnizor din România fără sediu sau sediu fix în Germania este, în general, în afara ei. Clienții germani cer însă tot mai des facturi structurate, iar toate firmele germane trebuie să le poată primi din 2025.

Când trebuie firmele germane să emită facturi electronice?

Firmele cu cifra de afaceri totală de peste 800.000 de euro în anul anterior emit facturi electronice pentru livrările B2B interne din 1 ianuarie 2027. Celelalte urmează de la 1 ianuarie 2028. Primirea este obligatorie pentru toate firmele din 1 ianuarie 2025.

Este ZUGFeRD o factură electronică valabilă în Germania?

Da, de la versiunea ZUGFeRD 2.0.1, în toate profilurile în afară de MINIMUM și BASIC-WL, adică BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended sau XRechnung. Profilurile MINIMUM și BASIC-WL nu sunt facturi electronice în sens legal.

Pot trimite clientului german fișierul CIUS-RO din SPV?

O factură intracomunitară către un client cu cod de TVA german nu trece prin RO e-Factura. CIUS-RO și XRechnung pornesc de la același standard EN 16931, dar sunt profiluri naționale diferite; clientul german așteaptă de regulă XRechnung, ZUGFeRD sau Peppol BIS.

Factura electronică în Germania: XRechnung și ZUGFeRD

Germania cere facturi electronice structurate pentru livrările B2B interne în trei pași: din 1 ianuarie 2025 toate firmele trebuie să le poată primi, din 1 ianuarie 2027 le emit firmele cu peste 800.000 de euro cifră de afaceri, iar din 2028 toate celelalte. O firmă din România fără sediu în Germania este în afara obligației, dar clienții germani cer tot mai des XRechnung sau ZUGFeRD.

Calendarul în trei pași

📊Obligația germană de facturare electronică (octombrie 2026)

De la	Obligație	Regulă tranzitorie
1 ianuarie 2025	Orice firmă stabilită în Germania trebuie să poată primi facturi electronice	Fără prag
1 ianuarie 2027	Emitere pentru firmele cu cifra de afaceri din anul anterior peste 800.000 de euro	În 2026 sunt permise hârtia sau, cu acordul cumpărătorului, PDF-ul
1 ianuarie 2028	Emitere pentru toate celelalte firme	Până la finalul lui 2027 firmele mai mici pot folosi hârtie sau PDF; EDI în alte formate permis până la finalul lui 2027

Regulile vin din Legea germană privind oportunitățile de creștere și sunt explicate în întrebările și răspunsurile Ministerului Federal de Finanțe (BMF) și în două scrisori administrative, din 15 octombrie 2024 și 15 octombrie 2025. Pragul de 800.000 de euro privește cifra de afaceri totală a firmei din anul calendaristic anterior, nu doar partea B2B.

ℹ️

Excepții care rămân și după 2028

Facturile de până la 250 de euro brut (Kleinbetragsrechnungen) și biletele de transport de persoane pot fi emise și în alte forme. Firmele în regimul pentru întreprinderi mici (Kleinunternehmer), cu cifra de afaceri de până la 25.000 de euro în anul anterior și 100.000 de euro în anul curent, nu sunt obligate să emită facturi electronice. Toate trebuie însă să accepte facturile electronice primite.

Ce înseamnă pentru o firmă din România

Situația depinde de unde este stabilită firma care facturează:

SRL din România care vinde în Germania. Livrarea către un client german cu cod de TVA este o livrare intracomunitară sau un serviciu cu taxare inversă. Factura nu trece prin RO e-Factura, nu intră sub obligația germană și se raportează în declarația recapitulativă 390. Clientul poate totuși cere un fișier structurat, pentru că el trebuie oricum să primească și să proceseze facturi electronice.
GmbH deținut de o firmă din România. Filiala din Germania este contribuabil german și emite facturi electronice din 2027 sau 2028, după cifra de afaceri.
Firmă din România cu sediu fix în Germania, de exemplu un șantier de lungă durată sau un depozit cu personal propriu: statutul trebuie clarificat cu un consultant german, pentru că poate atrage obligațiile locale.

Ce se consideră factură electronică

Legea germană urmează standardul european EN 16931, introdus pentru achizițiile publice prin Directiva 2014/55/UE. Factura electronică este un document electronic structurat pe care un program îl poate procesa automat. Un PDF simplu nu este factură electronică; din 2025 legea îl numește „altă factură”.

XRechnung este profilul național german al EN 16931, întreținut de biroul de coordonare KoSIT. Este XML pur, în sintaxa UBL sau CII, gândit pentru facturile către instituții publice, cu câmpuri precum referința cumpărătorului (Leitweg-ID). Pentru o firmă din România, analogia directă este CIUS-RO: aceeași normă europeană, alt profil național. Vedeți și glosarul XRechnung.

ZUGFeRD este un format hibrid: un PDF/A-3 cu factura XML încorporată. Oamenii citesc PDF-ul, programele citesc XML-ul. ZUGFeRD este tehnic identic cu Factur-X din Franța. Potrivit BMF, se califică ZUGFeRD de la versiunea 2.0.1 în profilurile BASIC, EN 16931, Extended și XRechnung; MINIMUM și BASIC-WL nu.

Peppol BIS Billing 3.0 este tot conform EN 16931 și este acceptat. Peppol este și o rețea de livrare, nu doar un format.

Ce format alegeți

Pentru majoritatea firmelor mici, ZUGFeRD este alegerea practică: merge și pentru clienții care încă citesc facturile, și pentru cei care le procesează automat. XRechnung este potrivit pentru instituțiile publice germane, care îl cer adesea. Germania nu are platformă centrală: factura pleacă pe e-mail, prin Peppol sau prin portalurile autorităților publice, iar autoritatea fiscală nu o vede la emitere, spre deosebire de RO e-Factura.

Detalii de TVA

Germania aplică TVA standard de 19% și redus de 7%. Pentru o livrare intracomunitară din România, factura nu conține TVA german, ci mențiunea de scutire sau de taxare inversă și codurile de TVA ale ambelor părți. Verificați codul clientului înainte de facturare cu verificatorul de cod de TVA. Fișierul XML trebuie arhivat ca atare: în Germania, partea structurată este documentul relevant legal, iar arhivarea doar a PDF-ului nu respectă regulile de păstrare.

💡

Exemplu practic

Un atelier de mobilier din Suceava livrează bucătării unui distribuitor din Stuttgart: 12.000 de euro, cu scutire pentru livrare intracomunitară. Distribuitorul primește din 2025 facturi electronice și cere un fișier ZUGFeRD, ca să le poată înregistra fără tastare. Atelierul nu este obligat de legea germană, dar dacă trimite un ZUGFeRD corect, rămâne furnizor preferat. În paralel, o firmă IT din Iași care deține un GmbH la München, cu 1,2 milioane de euro cifră de afaceri în 2026, trebuie ca filiala să emită facturi electronice tuturor clienților B2B germani din 1 ianuarie 2027.

📋Ce pregătiți pentru clienții din Germania

Clarificați statutul – vânzare din România sau firmă stabilită în Germania.
Întrebați clientul ce format vrea – ZUGFeRD pentru clienți mixți, XRechnung pentru instituții publice, Peppol pentru clienți mari.
Validați înainte de trimitere – fiecare factură verificată față de EN 16931.
Separați fluxurile – facturile interne merg în RO e-Factura, cele către Germania nu.
Arhivați XML-ul – și pentru facturile trimise în Germania, nu doar pentru cele din SPV.

Cum se potrivește Kontevia

Kontevia este în early access. Produce facturi structurate conform EN 16931, cu XRechnung și ZUGFeRD pregătite pentru Germania și CIUS-RO pentru România, citește XML-ul primit, inclusiv cel încorporat în ZUGFeRD, și oferă astăzi exporturi Excel și CSV pentru contabil. Vedeți facturarea electronică în Kontevia și, pentru contextul românesc, ghidul RO e-Factura.

Surse oficiale

Informație generală, care nu înlocuiește consultanța unui expert contabil sau consultant fiscal. Date valabile la 11 octombrie 2026.

Întrebări frecvente

O firmă din România care facturează clienți din Germania trebuie să emită XRechnung?: Obligația germană acoperă livrările B2B interne între firme stabilite în Germania. Un furnizor din România fără sediu sau sediu fix în Germania este, în general, în afara ei. Clienții germani cer însă tot mai des facturi structurate, iar toate firmele germane trebuie să le poată primi din 2025.
Când trebuie firmele germane să emită facturi electronice?: Firmele cu cifra de afaceri totală de peste 800.000 de euro în anul anterior emit facturi electronice pentru livrările B2B interne din 1 ianuarie 2027. Celelalte urmează de la 1 ianuarie 2028. Primirea este obligatorie pentru toate firmele din 1 ianuarie 2025.
Este ZUGFeRD o factură electronică valabilă în Germania?: Da, de la versiunea ZUGFeRD 2.0.1, în toate profilurile în afară de MINIMUM și BASIC-WL, adică BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended sau XRechnung. Profilurile MINIMUM și BASIC-WL nu sunt facturi electronice în sens legal.
Pot trimite clientului german fișierul CIUS-RO din SPV?: O factură intracomunitară către un client cu cod de TVA german nu trece prin RO e-Factura. CIUS-RO și XRechnung pornesc de la același standard EN 16931, dar sunt profiluri naționale diferite; clientul german așteaptă de regulă XRechnung, ZUGFeRD sau Peppol BIS.

Subiecte:XRechnungZUGFeRDfactură electronică GermaniaE-RechnungspflichtEN 16931livrări intracomunitare

Kontevia este în acces timpuriu. Comportamentul specific fiecărei țări descris aici reflectă regulile statului respectiv, nu o promisiune că toate funcțiile sunt disponibile deja în țara dvs.

Contabilitate la zi cu regulile UE

Trimiteți o chitanță prin chat sau e-mail, iar Kontevia o citește, o înregistrează conform regulilor din țara dvs. și pregătește TVA și exportul pentru contabilul dvs. Accesul timpuriu este deschis.

Alătură-te accesului timpuriu Cum funcționează

Fără instalare

Toate cele 27 de țări UE

Anulează oricând