Ali mora slovensko podjetje nemškim kupcem pošiljati XRechnung?

Zakonsko ne, če v Nemčiji nima poslovne enote. Nemška obveznost velja za domače dobave med podjetji s sedežem v Nemčiji. Nemški kupci pa vse pogosteje zahtevajo strukturirane račune tudi od tujih dobaviteljev, javni naročniki pa praviloma XRechnung.

Kdaj morajo nemška podjetja izdajati e-račune?

Podjetja s skupnim prometom nad 800.000 evrov v preteklem letu od 1. januarja 2027, vsa ostala od 1. januarja 2028. Prejemanje je za vsa podjetja obvezno od 1. januarja 2025.

Ali je račun ZUGFeRD veljaven e-račun v Nemčiji?

Da, od različice ZUGFeRD 2.0.1 v vseh profilih razen MINIMUM in BASIC-WL, torej BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended ali XRechnung. Profila MINIMUM in BASIC-WL nista e-računa v pravnem smislu.

Ali lahko nemškemu kupcu pošljem račun eSLOG 2.0?

Samo, če se tako dogovorita. eSLOG je slovenski državni standard; nemški programi praviloma berejo XRechnung, ZUGFeRD ali Peppol BIS Billing 3.0, ki so vsi skladni z EN 16931.

XRechnung in ZUGFeRD: nemški e-račun za slovenska podjetja

Nemčija uvaja strukturirane e-račune za domače dobave med podjetji v treh korakih: vsako podjetje jih mora znati prejeti od 1. januarja 2025, podjetja z več kot 800.000 evri prometa v preteklem letu jih izdajajo od 1. januarja 2027, vsa ostala od 1. januarja 2028. XRechnung in ZUGFeRD sta formata, ne platformi. Slovenski dobavitelj zakonsko ni zavezan, nemški kupci pa formate vse pogosteje zahtevajo.

Časovnica v treh korakih

📊Nemška obveznost e-računa (stanje oktober 2026)

Od	Obveznost	Prehodno pravilo
1. 1. 2025	Vsako podjetje s sedežem v Nemčiji mora znati prejemati e-račune	Brez, brez praga
1. 1. 2027	Izdajanje za podjetja s prometom v preteklem letu nad 800.000 €	V letu 2026 dovoljen papir ali, s soglasjem kupca, PDF
1. 1. 2028	Izdajanje za vsa ostala podjetja	Do konca 2027 manjša podjetja lahko uporabljajo papir ali PDF; EDI v drugih formatih do konca 2027

Pravila izhajajo iz zakona o spodbujanju rasti (Wachstumschancengesetz), ki je spremenil § 14 nemškega zakona o DDV (UStG), prehodna pravila pa so v § 27 UStG. Podrobnosti je zvezno ministrstvo za finance pojasnilo v okrožnicah z dne 15. oktobra 2024 in 15. oktobra 2025. Prag 800.000 evrov se nanaša na skupni promet celotnega podjetja v preteklem koledarskem letu, ne le na delež B2B.

ℹ️

Izjeme, ki ostanejo po letu 2028

Računi do 250 evrov bruto (Kleinbetragsrechnungen) in vozovnice za prevoz potnikov se lahko še naprej izdajajo v drugih oblikah. Podjetja v ureditvi za male podjetnike (Kleinunternehmer), s prometom do 25.000 evrov v preteklem in do 100.000 evrov v tekočem letu, e-računov ne izdajajo. Vsa morajo prejete e-račune vseeno sprejeti.

Kaj je e-račun v Nemčiji

Nemško pravo sledi evropskemu standardu EN 16931, ki ga je za javna naročila uvedla Direktiva 2014/55/EU. E-račun je strukturiran elektronski dokument, ki ga program obdela samodejno. Navaden PDF ni e-račun; zakon ga od leta 2025 imenuje »drug račun«.

XRechnung je nemški nacionalni profil EN 16931, ki ga vzdržuje koordinacijski urad KoSIT. Gre za čisti XML v sintaksi UBL ali CII, namenjen računom javnim organom, s polji, kot je referenca kupca (Leitweg-ID). Ko datoteko odprete, vidite XML, ne berljivega računa.

ZUGFeRD je hibrid: datoteka PDF/A-3 z vgrajenim računom XML. Ljudje berejo PDF, programi XML. ZUGFeRD je tehnično enak francoskemu Factur-X. Po navedbah BMF ustreza ZUGFeRD od različice 2.0.1 v profilih BASIC, EN 16931, Extended in XRechnung, profila MINIMUM in BASIC-WL ne. Glej slovar pod ZUGFeRD in Factur-X.

Peppol BIS Billing 3.0 je prav tako skladen z EN 16931 in sprejet. Peppol je hkrati omrežje za dostavo, ki ga dovoljuje tudi slovenski zakon ZIERDED.

Kaj to pomeni za slovenskega dobavitelja

Za slovenske izvoznike je Nemčija pomemben trg, zato bo vprašanje prišlo prej ali slej. Račun slovenskega podjetja nemškemu kupcu je čezmejna dobava, izdana po ZDDV-1 z obrnjeno davčno obveznostjo, in nemška obveznost zanj ne velja. Kupec, ki ves vhod že obdeluje kot XML, pa bo prosil za ZUGFeRD ali XRechnung, javni naročnik pa XRechnung z referenco Leitweg-ID zahteva tako ali tako.

Dobra novica: slovenska priprava na leto 2028 je tudi priprava na Nemčijo. ZIERDED dovoljuje poleg eSLOG 2.0 sintakse po EN 16931, torej lahko isti program izdaja e-račune slovenskim kupcem in strukturirane račune nemškim. Pred izdajo preverite ID za DDV kupca z orodjem za preverjanje ID za DDV.

Dostava: brez centralne platforme

Nemčija nima sistema potrjevanja, zato o dostavi odločate sami:

E-pošta s priponko XML ali ZUGFeRD. Za nemške firme dovolj za prejemanje in za večino malih podjetij tudi za izdajanje. V Sloveniji bo po letu 2028 med domačimi subjekti e-pošta prepovedana.
Peppol prek dostopne točke, za javne naročnike in večje partnerje.
Portali za javne organe: na zvezni ravni OZG-RE, od septembra 2025 edina zvezna platforma, potem ko je bil vanjo združen ZRE.
EDI, ki ostaja mogoč, če je podatke mogoče izluščiti skladno z EN 16931.

Davčna uprava računov ob izdaji torej ne vidi. Za dobave znotraj EU se bo to spremenilo z digitalnim poročanjem po paketu ViDA od julija 2030.

Arhivirajte XML, ne PDF

Pravno pomemben je strukturirani del e-računa. Arhiviranje le PDF-ja brez XML ne izpolnjuje pravil hrambe, kar je ministrstvo pojasnilo v posodobitvi načel vodenja knjig (GoBD) leta 2025. Enako načelo velja v Sloveniji: pravno veljaven je strukturirani zapis, ki se hrani deset let.

Podrobnosti DDV

Nemčija ima splošno stopnjo 19 % in nižjo 7 %. Strukturiran račun potrebuje pravilno kategorijo stopnje v vsaki vrstici in ID za DDV prodajalca (USt-IdNr.) ali davčno številko v pravem polju. Mali podjetniki račune izdajajo brez DDV in morajo navesti razlog; format ima zanj posebno oznako oprostitve, zato naj jo program uporabi namesto ničelne stopnje.

💡

Primer iz prakse

Programerska družba iz Kranja ima GmbH v Münchnu, ki je imela leta 2026 1,2 milijona evrov prometa. Od 1. januarja 2027 mora biti vsak račun GmbH nemškim poslovnim kupcem e-račun, na primer datoteka ZUGFeRD za 5.000 evrov plus 19 % DDV (5.950 evrov). Računi matične družbe iz Kranja nemškim strankam so čezmejni in izven nemške obveznosti, mnogi nemški kupci pa bodo želeli isti format.

📋Kontrolni seznam za leti 2027 in 2028

Določite datum – za nemško družbo preverite skupni promet preteklega leta glede na 800.000 evrov.
Izberite format – ZUGFeRD za mešane kupce, XRechnung za javne organe.
Preverite pred pošiljanjem – program naj vsak račun preveri glede na EN 16931.
Uredite vhod – en naslov za prejete e-račune, arhivirajte XML.
Uskladite se s svetovalcem – kako podatki pridejo v DATEV ali njegov sistem.
Pridobite Peppol ID, če ga zahtevajo javni ali večji kupci.

Kako se vklopi Kontevia

Kontevia je v early accessu. Izdeluje strukturirane račune po EN 16931, z XRechnung in ZUGFeRD pripravljenima za Nemčijo, bere prejeti XML, tudi XML, vgrajen v ZUGFeRD, in danes ponuja izvoz v Excel in CSV; izvoz DATEV je v načrtu. Obseg je opisan pri e-računih v Konteviji.

Uradni viri

Splošna informacija, ki ne nadomešča nasveta davčnega svetovalca ali računovodje. Podatki veljajo na dan 11. oktobra 2026.

Pogosta vprašanja

Ali mora slovensko podjetje nemškim kupcem pošiljati XRechnung?: Zakonsko ne, če v Nemčiji nima poslovne enote. Nemška obveznost velja za domače dobave med podjetji s sedežem v Nemčiji. Nemški kupci pa vse pogosteje zahtevajo strukturirane račune tudi od tujih dobaviteljev, javni naročniki pa praviloma XRechnung.
Kdaj morajo nemška podjetja izdajati e-račune?: Podjetja s skupnim prometom nad 800.000 evrov v preteklem letu od 1. januarja 2027, vsa ostala od 1. januarja 2028. Prejemanje je za vsa podjetja obvezno od 1. januarja 2025.
Ali je račun ZUGFeRD veljaven e-račun v Nemčiji?: Da, od različice ZUGFeRD 2.0.1 v vseh profilih razen MINIMUM in BASIC-WL, torej BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended ali XRechnung. Profila MINIMUM in BASIC-WL nista e-računa v pravnem smislu.
Ali lahko nemškemu kupcu pošljem račun eSLOG 2.0?: Samo, če se tako dogovorita. eSLOG je slovenski državni standard; nemški programi praviloma berejo XRechnung, ZUGFeRD ali Peppol BIS Billing 3.0, ki so vsi skladni z EN 16931.

Teme:XRechnungZUGFeRDNemčijae-računE-RechnungspflichtEN 16931izvoz

Kontevia je v fazi zgodnjega dostopa. Tukaj opisano ravnanje po posameznih državah odraža pravila posamezne države, ne pa zagotovila, da je vsaka funkcija že na voljo v vaši državi.

Knjigovodstvo, ki sledi pravilom EU

Pošljite račun po klepetu ali e-pošti, Kontevia ga prebere, knjiži po pravilih vaše države ter pripravi DPH in izvoz za vašega računovodjo. Zgodnji dostop je odprt.

Pridružite se zgodnjemu dostopu Kako deluje

Brez namestitve

Vseh 27 držav EU

Prekličite kadar koli