Mora li hrvatska tvrtka njemačkim kupcima slati e-račune?

Zakonska obveza obuhvaća domaće B2B isporuke između tvrtki s poslovnim nastanom u Njemačkoj. Dobavljač bez poslovne jedinice u Njemačkoj u pravilu je izvan nje, ali njemački kupci sve češće ipak traže strukturirani račun, jer ga njihovo knjigovodstvo tako najlakše obrađuje.

Od kada njemačke tvrtke moraju izdavati e-račune?

Tvrtke s ukupnim prometom iznad 800.000 eura u prethodnoj godini od 1. siječnja 2027., sve ostale od 1. siječnja 2028. Primanje e-računa obvezno je za svaku tvrtku od 1. siječnja 2025.

Je li ZUGFeRD valjan e-račun u Njemačkoj?

Da, od verzije ZUGFeRD 2.0.1 u svim profilima osim MINIMUM i BASIC-WL, dakle BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended ili XRechnung. Profili MINIMUM i BASIC-WL nisu e-računi u zakonskom smislu.

Mogu li njemačkom kupcu poslati hrvatski eRačun?

Hrvatski eRačun i njemački e-račun počivaju na istoj europskoj normi EN 16931 i sintaksi UBL ili CII, pa je tehnička osnova ista. Njemački kupac ipak može tražiti određeni profil, najčešće XRechnung ili ZUGFeRD, i određeni kanal dostave, pa se to dogovorite prije prvog računa.

XRechnung i ZUGFeRD: njemački e-račun za hrvatske dobavljače

Njemačka strukturirani e-račun za domaće B2B isporuke uvodi u tri koraka: od 1. siječnja 2025. svaka tvrtka mora moći primati e-račune, od 1. siječnja 2027. izdaju ih tvrtke s prometom iznad 800.000 eura u prethodnoj godini, a od 1. siječnja 2028. sve ostale. XRechnung i ZUGFeRD su formati, ne platforme. Hrvatski dobavljač bez njemačke poslovne jedinice ostaje izvan obveze.

Raspored u tri koraka

📊Njemačka obveza e-računa (stanje listopad 2026.)

Od	Obveza	Prijelazno pravilo
1. siječnja 2025.	Svaka tvrtka s poslovnim nastanom u Njemačkoj mora moći primati e-račune	Nema, bez praga
1. siječnja 2027.	Izdavanje za tvrtke s prometom u prethodnoj godini iznad 800.000 eura	U 2026. papir, ili PDF uz suglasnost kupca
1. siječnja 2028.	Izdavanje za sve ostale tvrtke	Do kraja 2027. manje tvrtke smiju papir ili PDF; EDI u drugim formatima do kraja 2027.

Pravila su u § 14. njemačkog Zakona o PDV-u, koji e-račun definira kao račun izdan, poslan i primljen u strukturiranom elektroničkom formatu prema europskoj normi, a prijelazni rokovi u § 27. stavku 38.. Prag od 800.000 eura odnosi se na ukupni promet cijele tvrtke u prethodnoj kalendarskoj godini, ne samo na B2B dio. Savezno ministarstvo financija (BMF) pojašnjenja objavljuje u pitanjima i odgovorima te u okružnicama od 15. listopada 2024. i 15. listopada 2025.

ℹ️

Iznimke koje ostaju i nakon 2028.

Računi do 250 eura bruto (Kleinbetragsrechnungen) i karte za prijevoz putnika smiju se i dalje izdavati u drugim oblicima. Tvrtke u njemačkom režimu za male poduzetnike (Kleinunternehmer), s prometom do 25.000 eura u prethodnoj i 100.000 eura u tekućoj godini, ne moraju izdavati e-račune. Sve one ipak moraju prihvatiti e-račune koje prime.

Što je e-račun

Njemački zakon slijedi europsku normu EN 16931, uvedenu za javnu nabavu Direktivom 2014/55/EU. Istu normu slijedi i hrvatski eRačun iz Fiskalizacije 2.0. Obični PDF nije e-račun; od 2025. zakon ga naziva „drugim računom”.

XRechnung je njemački nacionalni profil EN 16931 koji održava koordinacijski ured KoSIT. To je čisti XML u sintaksi UBL ili CII, izgrađen za račune javnim tijelima, s poljima poput reference kupca (Leitweg-ID). Otvaranjem datoteke vidite XML, ne čitljiv račun.

ZUGFeRD je hibrid: datoteka PDF/A-3 s ugrađenim XML računom. Ljudi čitaju PDF, softver čita XML. ZUGFeRD tehnički je istovjetan francuskom Factur-X. Prema BMF-u zadovoljava ZUGFeRD od verzije 2.0.1 u profilima BASIC, EN 16931, Extended i XRechnung; MINIMUM i BASIC-WL ne. Više u pojmovniku pod ZUGFeRD i Factur-X.

Peppol BIS Billing 3.0 također je u skladu s EN 16931 i prihvaća se.

Što od vas mogu tražiti njemački kupci

Hrvatski dobavljač bez poslovne jedinice u Njemačkoj nije obveznik njemačkog e-računa. Račun njemačkoj tvrtki izdajete prema hrvatskim pravilima, uz prijenos porezne obveze, provjeren PDV broj kupca i zbirnu prijavu (ZP). Za inozemne kupce ni Fiskalizacija 2.0 ne traži eRačun.

U praksi je ipak drukčije. Njemački kupac koji od 2025. prima e-račune svih domaćih dobavljača želi i vaš račun u istom obliku, jer mu PDF znači ručni unos. Za malu hrvatsku tvrtku najpraktičniji je ZUGFeRD: radi i za kupce koji račun čitaju i za one koji ga obrađuju automatski. XRechnung traže njemačka javna tijela. Prije računa provjerite kupca provjerom PDV broja.

Dostava: nema središnje platforme

Njemačka nema sustav odobravanja, pa je dostava vaš izbor:

E-pošta s priloženom XML ili ZUGFeRD datotekom. Dovoljno za većinu malih tvrtki.
Peppol preko pristupne točke, za javna tijela i veće partnere.
Portali za javna tijela: na saveznoj razini OZG-RE, od rujna 2025. jedina savezna platforma, nakon što je ZRE spojen s njime.
EDI, koji ostaje moguć gdje se podaci mogu izvući u skladu s EN 16931.

Porezna uprava stoga ne vidi račune pri izdavanju, za razliku od hrvatske fiskalizacije eRačuna. To se za isporuke unutar EU mijenja s digitalnim izvještavanjem prema paketu ViDA od srpnja 2030.

Arhivirajte XML, ne PDF

Strukturirani dio e-računa je zakonski relevantan dokument. Arhiviranje samo PDF-a uz odbacivanje XML-a ne ispunjava pravila o čuvanju. Isto načelo vrijedi i u Hrvatskoj: Zakon o fiskalizaciji traži čuvanje eRačuna u izvornom obliku.

PDV koji treba ispravno odrediti

Njemačka primjenjuje opću stopu 19 % i sniženu 7 %. Strukturirani račun treba ispravnu kategoriju stope na svakoj stavci i PDV broj prodavatelja (USt-IdNr.) ili porezni broj u pravom polju. Mali poduzetnici fakturiraju bez PDV-a i moraju navesti razlog; format za to ima posebnu oznaku oslobođenja.

💡

Primjer iz prakse

Softverska tvrtka iz Zagreba ima GmbH u Münchenu, koji je u 2026. ostvario 1,2 milijuna eura prometa. Od 1. siječnja 2027. svaki račun GmbH-a njemačkim poslovnim kupcima mora biti e-račun, na primjer ZUGFeRD datoteka na 5.000 eura plus 19 % PDV-a (5.950 eura). Računi zagrebačke matice njemačkim klijentima prekogranični su i izvan njemačke obveze, ali mnogi njemački kupci tražit će isti format.

📋Kontrolni popis za 2027. i 2028.

Utvrdite položaj – samo izvoz iz Hrvatske ili njemački GmbH s prometom iznad ili ispod 800.000 eura.
Odaberite format – ZUGFeRD za mješovite kupce, XRechnung za javna tijela.
Provjeravajte prije slanja – alat treba provjeriti svaki račun prema EN 16931.
Posložite zaprimanje – jedna adresa za primljene e-račune, XML u arhivu.
Dogovorite se s poreznim savjetnikom GmbH-a – kako podaci dolaze u njegov sustav.
Nabavite Peppol ID ako ga traže javna tijela ili veći kupci.

Kako se uklapa Kontevia

Kontevia je u early accessu. Izrađuje strukturirane račune po EN 16931, uz pripremljene XRechnung i ZUGFeRD za Njemačku, čita primljeni XML, uključujući XML ugrađen u ZUGFeRD, i danas nudi izvoz u Excel i CSV; izvoz za DATEV je u planu. Za hrvatski dio poslovanja pripremljena je za Fiskalizaciju 2.0, ali nije informacijski posrednik. Više o e-računima u Konteviji.

Službeni izvori

Opća informacija koja ne zamjenjuje savjet poreznog savjetnika. Podaci vrijede na dan 11. listopada 2026.

Često postavljana pitanja

Mora li hrvatska tvrtka njemačkim kupcima slati e-račune?: Zakonska obveza obuhvaća domaće B2B isporuke između tvrtki s poslovnim nastanom u Njemačkoj. Dobavljač bez poslovne jedinice u Njemačkoj u pravilu je izvan nje, ali njemački kupci sve češće ipak traže strukturirani račun, jer ga njihovo knjigovodstvo tako najlakše obrađuje.
Od kada njemačke tvrtke moraju izdavati e-račune?: Tvrtke s ukupnim prometom iznad 800.000 eura u prethodnoj godini od 1. siječnja 2027., sve ostale od 1. siječnja 2028. Primanje e-računa obvezno je za svaku tvrtku od 1. siječnja 2025.
Je li ZUGFeRD valjan e-račun u Njemačkoj?: Da, od verzije ZUGFeRD 2.0.1 u svim profilima osim MINIMUM i BASIC-WL, dakle BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended ili XRechnung. Profili MINIMUM i BASIC-WL nisu e-računi u zakonskom smislu.
Mogu li njemačkom kupcu poslati hrvatski eRačun?: Hrvatski eRačun i njemački e-račun počivaju na istoj europskoj normi EN 16931 i sintaksi UBL ili CII, pa je tehnička osnova ista. Njemački kupac ipak može tražiti određeni profil, najčešće XRechnung ili ZUGFeRD, i određeni kanal dostave, pa se to dogovorite prije prvog računa.

Teme:XRechnungZUGFeRDNjemačkae-računE-RechnungspflichtEN 16931izvoz u Njemačku

Kontevia je u fazi ranog pristupa. Ponašanje specifično za pojedinu zemlju opisano ovdje odražava propise te države, a ne obećanje da je svaka značajka danas dostupna u vašoj zemlji.

Knjigovodstvo koje prati propise EU-a

Pošaljite račun putem chata ili e-pošte, a Kontevia ga čita, knjiži prema pravilima vaše zemlje te priprema PDV i izvoz za vašeg knjigovođu. Rani pristup je otvoren.

Pridružite se ranom pristupu Kako funkcionira

Bez instalacije

Svih 27 zemalja EU-a

Otkažite bilo kada