E. sąskaita Vokietijai: XRechnung, ZUGFeRD ir terminai

Vokietija vidaus B2B tiekimams struktūrizuotas e. sąskaitas įveda trimis etapais: nuo 2025 m. sausio 1 d. jas gauti turi kiekviena įmonė, nuo 2027 m. sausio 1 d. išrašyti privalo įmonės, kurių praėjusių metų apyvarta viršija 800 000 €, o nuo 2028 m. sausio 1 d. visos kitos. XRechnung ir ZUGFeRD yra formatai, ne platformos. Lietuvos eksportuotojai tai pajus per Vokietijos pirkėjų reikalavimus.

Grafikas trimis žingsniais

Taisyklės įtvirtintos Vokietijos PVM įstatymo 14 straipsnyje, o pereinamieji terminai 27 straipsnyje. 800 000 € riba reiškia visos įmonės bendrą praėjusių kalendorinių metų apyvartą, o ne tik B2B dalį.

Ką tai reiškia Lietuvos įmonei

Vokietija yra viena svarbiausių Lietuvos eksporto rinkų, todėl verta atskirti dvi situacijas.

Parduodate Vokietijos įmonei iš Lietuvos. Prievolė taikoma vidaus tiekimams tarp Vokietijoje įsisteigusių įmonių, todėl Lietuvos įmonė be padalinio Vokietijoje paprastai jai nepriklauso. Vis dėlto Vokietijos pirkėjas nuo 2025 m. turi sistemą e. sąskaitoms gauti, ir jo buhalterija vis dažniau paprašys ZUGFeRD ar XRechnung failo vietoj PDF. Kas tai pasiūlo pirmas, tas sutrumpina apmokėjimo laiką.

Turite GmbH Vokietijoje. Vokietijos dukterinė bendrovė yra Vokietijos įmonė ir patenka į visus tris etapus pagal savo apyvartą.

Kas laikoma e. sąskaita

Vokietijos teisė remiasi Europos standartu EN 16931, viešiesiems pirkimams įvestu Direktyva 2014/55/ES. E. sąskaita yra struktūrizuotas elektroninis dokumentas, kurį programa gali apdoroti automatiškai. Paprastas PDF nėra e. sąskaita; nuo 2025 m. įstatymas jį vadina „kita sąskaita“.

XRechnung yra Vokietijos nacionalinis EN 16931 profilis, kurį prižiūri KoSIT koordinavimo biuras. Tai grynas XML UBL arba CII sintakse, sukurtas sąskaitoms viešajam sektoriui, su tokiais laukais kaip pirkėjo nuoroda (Leitweg-ID). Atidarius failą matyti XML, ne skaitoma sąskaita.

ZUGFeRD yra hibridas: PDF/A-3 failas su įterpta XML sąskaita. Žmonės skaito PDF, programos skaito XML. ZUGFeRD techniškai sutampa su prancūzišku Factur-X. Pagal BMF tinka ZUGFeRD nuo 2.0.1 versijos BASIC, EN 16931, Extended ir XRechnung profiliuose, netinka MINIMUM ir BASIC-WL. Žr. ZUGFeRD ir Factur-X žodyne.

Peppol BIS Billing 3.0 taip pat atitinka EN 16931 ir yra priimamas. Tai tas pats formatas, kurį Lietuvoje priima SABIS, todėl apie jį plačiau straipsnyje e. sąskaita faktūra Lietuvoje.

Kokį formatą pasirinkti

Daugumai mažų įmonių praktiškiausias yra ZUGFeRD, nes jis tinka ir klientams, kurie sąskaitas dar skaito, ir tiems, kurie jas apdoroja automatiškai. XRechnung tinka viešojo sektoriaus pirkėjams, kurie dažnai jo reikalauja. Jei jau naudojate Peppol BIS dėl SABIS, tą patį failą galite siųsti ir Vokietijos pirkėjui, jei jis turi Peppol ID.

Pristatymas: centrinės platformos nėra

Vokietija neturi patikros sistemos, todėl pristatymo būdą renkatės patys:

• El. paštu su XML ar ZUGFeRD failo priedu. Gavimui ir daugumai mažų įmonių išrašymui to pakanka.
• Per Peppol per prieigos tašką, viešojo sektoriaus ir didesniems pirkėjams.
• Portaluose viešajam sektoriui: federaliniu lygiu tai OZG-RE, nuo 2025 m. rugsėjo vienintelė federalinė platforma, į kurią sujungtas ZRE.
• EDI, kuris lieka galimas, jei duomenis galima išgauti pagal EN 16931.

Mokesčių administratorius sąskaitų išrašymo metu nemato. Tai pasikeis ES vidaus tiekimams su skaitmeninėmis ataskaitomis pagal ViDA nuo 2030 m. liepos.

PVM detalės

Vokietijoje taikomas 19 % standartinis ir 7 % lengvatinis PVM. Lietuvos įmonės sąskaitoje Vokietijos PVM mokėtojui už prekių tiekimą ES viduje paprastai taikomas 0 % tarifas su nuoroda į neapmokestinamą tiekimą, o už paslaugas atvirkštinis apmokestinimas. Struktūrizuotame faile tam yra specialūs kategorijų kodai, todėl programa turi juos naudoti, o ne tiesiog nulinį tarifą. Pirkėjo USt-IdNr. patikrinkite PVM kodo patikra.

Kaip čia tinka Kontevia

Kontevia yra early access etape. Ji rengia struktūrizuotas sąskaitas pagal EN 16931, su Vokietijai paruoštais XRechnung ir ZUGFeRD formatais, nuskaito gaunamus XML failus, įskaitant ZUGFeRD įterptą XML, ir jau šiandien siūlo Excel ir CSV eksportą buhalteriui. DATEV eksportas planuojamas. Plačiau: e. sąskaitos Kontevia.

Oficialūs šaltiniai

• Vokietijos PVM įstatymas (UStG), 14 straipsnis
• Vokietijos PVM įstatymas (UStG), 27 straipsnis: pereinamosios nuostatos
• KoSIT: XRechnung standartas
• Direktyva 2014/55/ES, EUR-Lex

Bendro pobūdžio informacija, kuri nepakeičia mokesčių konsultanto ar buhalterio patarimo. Duomenys galioja 2026 m. spalio 11 d.

Dažnai užduodami klausimai

Ar Lietuvos įmonė turi siųsti e. sąskaitas Vokietijos klientams?

Vokietijos prievolė taikoma vidaus B2B tiekimams tarp Vokietijoje įsisteigusių įmonių. Lietuvos įmonė be padalinio Vokietijoje paprastai jai nepriklauso, tačiau Vokietijos pirkėjai vis dažniau prašo struktūrizuotų sąskaitų, nes jų sistemos jas apdoroja automatiškai.

Kada Vokietijos įmonės turi išrašyti e. sąskaitas?

Įmonės, kurių bendra praėjusių metų apyvarta viršija 800 000 €, vidaus B2B tiekimams e. sąskaitas privalo išrašyti nuo 2027 m. sausio 1 d. Visos kitos nuo 2028 m. sausio 1 d. Gauti e. sąskaitas nuo 2025 m. sausio 1 d. privalo kiekviena Vokietijoje įsisteigusi įmonė.

Ar ZUGFeRD sąskaita Vokietijoje laikoma e. sąskaita?

Taip, nuo ZUGFeRD 2.0.1 versijos visuose profiliuose, išskyrus MINIMUM ir BASIC-WL, t. y. BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended ar XRechnung. MINIMUM ir BASIC-WL profiliai teisine prasme nėra e. sąskaitos.

Kuo skiriasi XRechnung ir ZUGFeRD?

XRechnung yra grynas XML failas pagal Vokietijos EN 16931 profilį, dažniausiai reikalaujamas viešajam sektoriui. ZUGFeRD yra PDF/A-3 failas su įterptu XML: žmogus skaito PDF, programa skaito XML.

Temos:XRechnungZUGFeRDVokietijae. sąskaita faktūraE-RechnungspflichtEN 16931eksportas

Kontevia yra ankstyvosios prieigos etape. Čia aprašytos konkrečios šalies taisyklės atspindi kiekvienos valstybės reikalavimus, o ne pažadą, kad visos funkcijos jau veikia jūsų šalyje.