¿Tengo que enviar factura electrónica a mis clientes alemanes desde España?

La obligación alemana cubre las operaciones B2B entre empresas establecidas en Alemania. Un proveedor español sin establecimiento allí, en general, queda fuera. Pero todas las empresas alemanas reciben ya facturas estructuradas desde 2025 y muchas pedirán XRechnung o ZUGFeRD también a sus proveedores extranjeros.

¿Qué diferencia hay entre XRechnung y ZUGFeRD?

XRechnung es XML puro, el perfil alemán de la norma EN 16931, pensado sobre todo para facturar al sector público. ZUGFeRD es un PDF/A-3 con el XML incrustado: las personas leen el PDF y los programas leen el XML. Para la mayoría de clientes privados, ZUGFeRD es la opción práctica.

¿Cuándo es obligatoria la factura electrónica en Alemania?

Recibir es obligatorio para todas las empresas establecidas en Alemania desde el 1 de enero de 2025. Emitir lo es desde el 1 de enero de 2027 para quien facturó más de 800.000 euros el año anterior y desde el 1 de enero de 2028 para el resto.

¿Si tengo una filial GmbH en Alemania le afecta?

Sí. Una GmbH establecida en Alemania está sujeta como cualquier empresa alemana: recibe facturas electrónicas desde 2025 y debe emitirlas a sus clientes empresariales alemanes desde 2027 o 2028 según su facturación del año anterior.

Factura electrónica en Alemania: XRechnung y ZUGFeRD para vender allí

Alemania exige factura electrónica estructurada entre empresas alemanas en tres pasos: recibirla desde el 1 de enero de 2025, emitirla desde el 1 de enero de 2027 si se facturaron más de 800.000 € el año anterior y desde el 1 de enero de 2028 para todos. Un proveedor español sin establecimiento allí queda fuera, pero su cliente alemán le pedirá XRechnung o ZUGFeRD.

El calendario alemán en tres pasos

📊Factura electrónica obligatoria en Alemania (octubre de 2026)

Desde	Obligación	Régimen transitorio
1 de enero de 2025	Toda empresa establecida en Alemania debe poder recibir facturas electrónicas	Ninguno, sin umbral
1 de enero de 2027	Emisión para empresas con más de 800.000 € de facturación el año anterior	En 2026 se admite papel, o PDF con acuerdo del cliente
1 de enero de 2028	Emisión para todas las demás	Hasta finales de 2027 las pequeñas pueden usar papel o PDF

Las reglas proceden de la ley alemana de oportunidades de crecimiento y las explica el Ministerio Federal de Finanzas (BMF) en sus preguntas y respuestas sobre la factura electrónica y en la circular de 15 de octubre de 2025. Siguen fuera las facturas de hasta 250 € y las de los pequeños empresarios acogidos al régimen alemán de franquicia (Kleinunternehmer), aunque todos deben aceptar las que reciben.

¿Me afecta si facturo desde España?

La obligación se aplica cuando emisor y receptor están establecidos en Alemania. Una SL de Valencia que vende directamente a un distribuidor de Múnich no está obligada por la norma alemana, y su factura sigue las reglas españolas: entrega intracomunitaria exenta si el cliente tiene NIF-IVA alemán válido, declarada en el modelo 349, o inversión del sujeto pasivo en los servicios.

En la práctica, sin embargo, tres situaciones te meten de lleno:

Tu cliente lo pide. Desde 2025 todas las empresas alemanas tienen programas que leen XML. Un PDF les obliga a reteclear, y muchos departamentos de compras ya piden formato estructurado a todos sus proveedores.
Tienes una filial en Alemania. Una GmbH, aunque sea de un grupo español, es una empresa alemana a todos los efectos.
Facturas al sector público alemán. Las administraciones exigen XRechnung con su código de destinatario (Leitweg-ID).

Y en España también llega tu propia obligación: la factura electrónica B2B de la Ley Crea y Crece desde octubre de 2027 u octubre de 2028, que explicamos en la guía de factura electrónica para pymes.

Qué es una factura electrónica en Alemania

La ley alemana sigue la norma europea EN 16931, introducida para la contratación pública por la Directiva 2014/55/UE. Factura electrónica es un documento estructurado que un programa procesa sin intervención. Un PDF normal no lo es; desde 2025 la ley alemana lo llama «otra factura».

XRechnung es el perfil nacional alemán de EN 16931, mantenido por la oficina de coordinación KoSIT. Es XML puro en sintaxis UBL o CII, pensado para facturar a organismos públicos. Al abrirlo se ve XML, no una factura legible.

ZUGFeRD es un formato híbrido: un PDF/A-3 con la factura XML incrustada. Las personas leen el PDF, los programas leen el XML. ZUGFeRD es técnicamente idéntico al Factur-X francés. Según el BMF, vale ZUGFeRD desde la versión 2.0.1 en los perfiles BASIC, EN 16931, Extended y XRechnung; los perfiles MINIMUM y BASIC-WL no son facturas electrónicas a efectos legales. Más detalle en el glosario de ZUGFeRD y Factur-X.

Peppol BIS Billing 3.0 también cumple EN 16931 y se acepta.

Qué formato elegir como proveedor español

Para clientes privados alemanes, ZUGFeRD es casi siempre la mejor opción: el cliente que aún lee facturas ve un PDF normal y el que las procesa automáticamente lee el XML. Para el sector público, XRechnung. Pregunta a tu cliente qué prefiere: muchas empresas alemanas trabajan con un asesor fiscal que usa DATEV y tienen un buzón específico para facturas entrantes.

En Alemania no hay plataforma central como el SdI italiano: la factura se envía por correo electrónico con el fichero adjunto, por Peppol o por los portales de la Administración. Hacienda alemana no ve las facturas al emitirlas.

Detalles de IVA que hay que poner bien

En una factura estructurada cada línea lleva su categoría de IVA. En una entrega intracomunitaria desde España no se repercute el 19 % ni el 7 % alemán: la línea va exenta con el código de exención correspondiente, y deben figurar tu NIF-IVA español y el NIF-IVA alemán del cliente (USt-IdNr.). Usar un tipo cero en lugar del código de exención es un error típico que el programa del cliente rechaza.

💡

Ejemplo: un fabricante de muebles en Valencia

Una SL de Valencia vende muebles por 18.000 € a un distribuidor de Múnich con USt-IdNr. válido. La factura es una entrega intracomunitaria exenta, declarada en el modelo 349, y la norma alemana no obliga a la SL. Aun así, el distribuidor pide ZUGFeRD: la SL envía un PDF con el XML incrustado y el cliente la contabiliza sin teclear. La misma SL tiene una GmbH en Düsseldorf con 1,2 millones de euros de facturación en 2026: desde el 1 de enero de 2027 todas las facturas de la GmbH a clientes empresariales alemanes deben ser electrónicas, por ejemplo 5.000 € más 19 % de IVA, 5.950 €.

📋Qué preparar si vendes a Alemania

Pregunta a tus clientes alemanes – qué formato quieren (ZUGFeRD, XRechnung o Peppol) y a qué dirección enviarlo.
Comprueba los NIF-IVA – una entrega exenta solo vale con un USt-IdNr. válido en VIES. Hazlo con nuestra comprobación de NIF-IVA.
Valida antes de enviar – cada factura contra EN 16931 y con el código de exención correcto.
Si tienes filial, fija su fecha – facturación del año anterior frente a 800.000 €.
Archiva el XML – el fichero estructurado es la factura, no la copia en PDF.

Cómo encaja Kontevia

Kontevia está en early access. Emite facturas estructuradas conforme a EN 16931, con XRechnung y ZUGFeRD preparados para Alemania, lee el XML entrante, también el incrustado en ZUGFeRD, y exporta a Excel y CSV; la exportación a DATEV está prevista. Con el plan Professional puedes llevar hasta tres países en una cuenta, por ejemplo la SL española y la GmbH alemana.

Fuentes oficiales

Información general que no sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal. Datos vigentes a 11 de octubre de 2026.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que enviar factura electrónica a mis clientes alemanes desde España?: La obligación alemana cubre las operaciones B2B entre empresas establecidas en Alemania. Un proveedor español sin establecimiento allí, en general, queda fuera. Pero todas las empresas alemanas reciben ya facturas estructuradas desde 2025 y muchas pedirán XRechnung o ZUGFeRD también a sus proveedores extranjeros.
¿Qué diferencia hay entre XRechnung y ZUGFeRD?: XRechnung es XML puro, el perfil alemán de la norma EN 16931, pensado sobre todo para facturar al sector público. ZUGFeRD es un PDF/A-3 con el XML incrustado: las personas leen el PDF y los programas leen el XML. Para la mayoría de clientes privados, ZUGFeRD es la opción práctica.
¿Cuándo es obligatoria la factura electrónica en Alemania?: Recibir es obligatorio para todas las empresas establecidas en Alemania desde el 1 de enero de 2025. Emitir lo es desde el 1 de enero de 2027 para quien facturó más de 800.000 euros el año anterior y desde el 1 de enero de 2028 para el resto.
¿Si tengo una filial GmbH en Alemania le afecta?: Sí. Una GmbH establecida en Alemania está sujeta como cualquier empresa alemana: recibe facturas electrónicas desde 2025 y debe emitirlas a sus clientes empresariales alemanes desde 2027 o 2028 según su facturación del año anterior.

Temas:factura electrónica AlemaniaXRechnungZUGFeRDvender a AlemaniaE-RechnungEN 16931exportar a Alemania

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