E-faktura til Tyskland: XRechnung, ZUGFeRD og tidsplanen

Tyskland kræver strukturerede e-fakturaer for indenlandske B2B-leverancer i tre trin: alle virksomheder skal kunne modtage dem siden 1. januar 2025, virksomheder med over 800.000 euro i omsætning skal udstede dem fra 1. januar 2027, og alle andre fra 1. januar 2028. For en dansk virksomhed med tyske kunder er pligten som udgangspunkt ikke direkte, men et tysk datterselskab er fuldt omfattet.

Tidsplanen i tre trin

Reglerne stammer fra den tyske Wachstumschancengesetz og står i den tyske momslov: definitionen af e-fakturaen i § 14 UStG og overgangsreglerne for 2025–2027 i § 27, stk. 38, UStG. Det tyske finansministerium har uddybet reglerne i administrative skrivelser af 15. oktober 2024 og 15. oktober 2025. Grænsen på 800.000 euro gælder hele virksomhedens samlede omsætning i det foregående kalenderår, ikke kun B2B-delen.

Hvad der gælder for danske virksomheder

Den tyske pligt omfatter leverancer mellem virksomheder etableret i Tyskland. Tre situationer er typiske for danske virksomheder:

1. Dansk virksomhed sælger til tyske kunder. Fakturaen er grænseoverskridende og ligger uden for den tyske pligt. Din tyske kunde kan dog modtage e-fakturaer og vil ofte foretrække dem, fordi de læses direkte ind i bogføringen.
2. Dansk koncern med tysk GmbH. Datterselskabet er en tysk virksomhed og skal følge den tyske tidsplan for sine fakturaer til tyske kunder.
3. Fast forretningssted i Tyskland. Om en filial eller et lager udgør et fast forretningssted, er et konkret skattespørgsmål. Afklar det med en rådgiver, før du vælger fakturaopsætning.

Fra 1. juli 2030 ændrer billedet sig for alle: med ViDA skal fakturaer mellem virksomheder i forskellige EU-lande være e-fakturaer, også fra Danmark til Tyskland.

Hvad tæller som e-faktura

Tysk ret følger den europæiske standard EN 16931, som blev indført for offentlige indkøb med direktiv 2014/55/EU. En e-faktura er et struktureret elektronisk dokument, som software kan behandle automatisk. En almindelig pdf er ikke en e-faktura; siden 2025 kalder den tyske lov den en "sonstige Rechnung". Det svarer til den danske definition, hvor pdf'er heller ikke er e-fakturaer.

XRechnung er Tysklands nationale profil af EN 16931, vedligeholdt af koordinationskontoret KoSIT. Den er ren XML i UBL- eller CII-syntaks, bygget til fakturaer til offentlige myndigheder, med felter som købers reference (Leitweg-ID).

ZUGFeRD er et hybridformat: en PDF/A-3-fil med XML-fakturaen indlejret. Mennesker læser pdf'en, software læser XML'en. ZUGFeRD er teknisk identisk med det franske Factur-X. Ifølge BMF opfylder ZUGFeRD fra version 2.0.1 kravene i profilerne BASIC, EN 16931, Extended og XRechnung, men ikke MINIMUM og BASIC-WL. Se ordbogen om ZUGFeRD og Factur-X.

Peppol BIS Billing 3.0 følger også EN 16931 og accepteres. Det er godt nyt for danske virksomheder, fordi registrerede danske bogføringssystemer i forvejen skal kunne sende og modtage Peppol BIS via NemHandel.

Levering: ingen central platform

Tyskland har ingen clearing-platform, så leveringsvejen er dit valg:

• E-mail med XML- eller ZUGFeRD-filen vedhæftet. Det rækker til de fleste små virksomheder.
• Peppol via et adgangspunkt, særligt til offentlige kunder og større modparter.
• Portaler for offentlige myndigheder: på føderalt niveau OZG-RE, den eneste føderale platform, siden ZRE blev lagt ind i den i september 2025.
• EDI, som stadig er muligt, når data kan udtrækkes i overensstemmelse med EN 16931.

De tyske skattemyndigheder ser altså ikke fakturaerne, når de udstedes. Det ændrer sig for EU-salg med ViDA fra juli 2030.

Tysk moms, der skal være rigtig

Tyskland har 19 % standardmoms og 7 % nedsat moms, mod Danmarks 25 % uden nedsatte satser. En dansk virksomhed, der sælger til en tysk virksomhed, fakturerer normalt uden moms med omvendt betalingspligt, oplyser kundens tyske momsnummer (USt-IdNr.) og indberetter salget i rubrik B og i EU-salg uden moms. Kontrollér altid momsnummeret med momsnummerkontrol. I en struktureret faktura skal den rigtige momskategori stå på hver linje; omvendt betalingspligt har sin egen kode og skal ikke angives som 0 %.

Sådan passer Kontevia ind

Kontevia er i early access. Fakturaer dannes efter EN 16931, med XRechnung og ZUGFeRD forberedt til Tyskland og Peppol BIS Billing 3.0 som fælles format. Indgående XML, også den indlejrede XML i ZUGFeRD, aflæses direkte. I dag tilbyder Kontevia eksport til Excel og CSV; en DATEV-eksport til tyske rådgivere er planlagt. Se e-faktura i Kontevia for det aktuelle omfang.

Officielle kilder

• Umsatzsteuergesetz § 14: fakturaer og e-faktura (gesetze-im-internet.de)
• Umsatzsteuergesetz § 27: overgangsregler (gesetze-im-internet.de)
• KoSIT: XRechnung-standarden
• Direktiv 2014/55/EU på EUR-Lex
• Skattestyrelsen: Indberet din handel med udlandet

Generel information, som ikke erstatter rådgivning fra en revisor eller skatterådgiver. Oplysningerne gælder pr. 11. oktober 2026.

Ofte stillede spørgsmål

Skal en dansk virksomhed sende e-faktura til tyske kunder?

Den tyske pligt gælder indenlandske B2B-leverancer mellem virksomheder etableret i Tyskland. En dansk virksomhed uden fast forretningssted i Tyskland er som udgangspunkt uden for den. Men alle tyske virksomheder skal kunne modtage e-fakturaer siden 1. januar 2025, og mange tyske kunder beder om dem.

Hvornår skal tyske virksomheder udstede e-fakturaer?

Virksomheder med en samlet omsætning over 800.000 euro i det foregående år skal udstede e-fakturaer fra 1. januar 2027. Alle andre fra 1. januar 2028. Modtagelse har været obligatorisk for alle siden 1. januar 2025.

Kan jeg sende en Peppol BIS-faktura fra mit danske system til en tysk kunde?

Ja. Peppol BIS Billing 3.0 følger EN 16931 og accepteres i Tyskland ved siden af XRechnung og ZUGFeRD. Danske registrerede bogføringssystemer skal i forvejen kunne håndtere Peppol BIS.

Er en ZUGFeRD-faktura en gyldig e-faktura?

Ja, fra ZUGFeRD version 2.0.1 i alle profiler undtagen MINIMUM og BASIC-WL, dvs. BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended eller XRechnung. Profilerne MINIMUM og BASIC-WL er ikke e-fakturaer i lovens forstand.

Emner:XRechnungZUGFeRDe-faktura TysklandE-RechnungspflichtPeppolEN 16931

Kontevia er i tidlig adgang. Landespecifik adfærd, der beskrives her, afspejler reglerne i det enkelte land, og er ikke et løfte om, at alle funktioner allerede er tilgængelige i dit land.