XRechnung и ZUGFeRD: е-фактурата в Германия за български фирми

Германия въвежда структурираните е-фактури за вътрешни B2B доставки на три стъпки: всяка фирма трябва да може да ги получава от 1 януари 2025 г., фирмите с оборот над 800 000 евро за предходната година ги издават от 1 януари 2027 г., а всички останали от 1 януари 2028 г. Българска фирма без обект в Германия е извън задължението, но германските ѝ клиенти вече очакват XRechnung или ZUGFeRD.

Графикът в три стъпки

Правилата идват от германския Закон за възможностите за растеж (Wachstumschancengesetz) и са разяснени във въпросите и отговорите и в писмата на федералното финансово министерство (BMF) от 15 октомври 2024 г. и 15 октомври 2025 г. Обобщение има на страницата на Европейската комисия за електронното фактуриране в Германия. Прагът от 800 000 евро се отнася до общия оборот на цялата фирма за предходната календарна година, а не само до B2B частта.

Какво е е-фактура в Германия

Германският закон следва европейския стандарт EN 16931, въведен за обществените поръчки с Директива 2014/55/ЕС. Е-фактурата е структуриран електронен документ, който софтуерът обработва автоматично. Обикновеният PDF не е е-фактура; от 2025 г. законът го нарича „друга фактура“. Разликата е същата като между днешната фактура в електронна форма по ЗДДС и бъдещата структурирана фактура по българския проект за 2028 г.

XRechnung е германският национален профил на EN 16931, поддържан от координационния офис KoSIT. Това е чист XML в синтаксис UBL или CII, създаден за фактури към публични органи, с полета като референцията на купувача (Leitweg-ID). Отвореният файл показва XML, а не четима фактура.

ZUGFeRD е хибрид: PDF/A-3 файл с вградена XML фактура. Хората четат PDF, софтуерът чете XML. ZUGFeRD е технически идентичен с френския Factur-X. Според BMF изискванията изпълнява ZUGFeRD от версия 2.0.1 в профилите BASIC, EN 16931, Extended и XRechnung; MINIMUM и BASIC-WL не.

Peppol BIS Billing 3.0 също отговаря на EN 16931 и се приема. Peppol е и мрежа за доставка.

Какво значи това за българската фирма

Германия е сред най-големите търговски партньори на България. Типични случаи:

• Продавате услуги или стоки на германски фирми. Задължението не ви засяга пряко. Фактурата се издава по ЗДДС, в евро, при услуги с обратно начисляване и с проверен ДДС номер на клиента (USt-IdNr.) чрез проверката на ДДС номер. Ако клиентът поиска ZUGFeRD, това е въпрос на търговски отношения, а не на закон, но удобството за клиента е реално предимство.
• Купувате от германски доставчици. Все повече входящи фактури ще идват като ZUGFeRD или XRechnung. Счетоводството ви трябва да чете XML, а не само PDF изгледа.
• Имате GmbH в Германия. То е германска фирма и попада под графика според оборота си.

Доставка: без централна платформа

Германия няма система с централно потвърждаване, затова каналът е ваш избор: имейл с XML или ZUGFeRD файл, Peppol през точка за достъп, портали на публичните органи или EDI, когато данните могат да се извлекат по EN 16931. Данъчната администрация не вижда фактурите при издаването им. Това ще се промени за вътреобщностните доставки с цифровото отчитане по ViDA от юли 2030 г.

Архивирайте XML, не PDF

Структурираната част на е-фактурата е правно значимият документ. Архивирането само на PDF и изхвърлянето на XML не отговаря на германските изисквания за съхранение, което BMF уточни в актуализацията на принципите за водене на книгите (GoBD) от 2025 г. По-добрият подход е входящите файлове да отиват направо в счетоводството: доставчик, суми, ставка и падеж вече са в определени полета.

ДДС данни, които трябва да са верни

Германия прилага 19 % основна ставка и 7 % намалена. Структурираната фактура изисква правилната категория на ставката на всеки ред и ДДС номера (USt-IdNr.) или данъчния номер на продавача в правилното поле. Малките предприятия фактурират без ДДС с отделен код за освобождаване, а не с нулева ставка.

Как се вписва Kontevia

Kontevia е в early access. Тя създава структурирани фактури по EN 16931, с подготвени XRechnung и ZUGFeRD за Германия, чете входящ XML, включително вградения в ZUGFeRD, и днес предлага експорт в Excel и CSV; експортът към DATEV е планиран. Вижте електронното фактуриране в Kontevia.

Официални източници

• Европейска комисия: eInvoicing in Germany
• KoSIT: стандартът XRechnung
• Директива 2014/55/ЕС в EUR-Lex
• Европейска комисия: VAT in the Digital Age

Обща информация, която не замества съвет от счетоводител или данъчен консултант. Данните са актуални към 11 октомври 2026 г.

Често задавани въпроси

Трябва ли българска фирма да издава е-фактури на германски клиенти?

Германското задължение обхваща вътрешните B2B доставки между фирми, установени в Германия. Българска фирма без обект в Германия по правило е извън него и издава фактурите си по ЗДДС. Германските купувачи обаче все по-често искат структурирани фактури, защото така ги обработват автоматично.

Кога германските фирми трябва да издават е-фактури?

Фирмите с общ оборот над 800 000 евро за предходната година издават е-фактури за вътрешни B2B доставки от 1 януари 2027 г. Всички останали от 1 януари 2028 г. Получаването е задължително за всяка фирма от 1 януари 2025 г.

Валидна ли е фактура ZUGFeRD като е-фактура в Германия?

Да, ако е ZUGFeRD от версия 2.0.1 в профил, различен от MINIMUM и BASIC-WL: BASIC, EN 16931 (Comfort), Extended или XRechnung. Профилите MINIMUM и BASIC-WL не са е-фактури в правния смисъл.

Кой формат да избера за германски клиент?

За повечето фирми ZUGFeRD е практичният избор: клиентът може да чете PDF, а софтуерът му да обработи вградения XML. XRechnung е правилният избор за публични органи, които често го изискват.

Теми:XRechnungZUGFeRDГерманияелектронна фактураE-RechnungspflichtEN 16931

Kontevia е в ранен достъп. Описаните тук особености за отделните държави отразяват правилата на съответната държава, а не обещание, че всяка функция е активна във вашата държава още днес.