OSS és IOSS: távértékesítés az EU-ba egy áfabevallással

Ha egy magyar vállalkozás más uniós országban élő magánszemélyeknek ad el termékeket vagy elektronikus szolgáltatásokat, és ezek összege egy naptári évben meghaladja a 10 000 eurót, az áfa a vevő országában, annak kulcsával jár. Az egyablakos rendszerben (OSS) mindezt egyetlen negyedéves bevallásban rendezheti a NAV-nál. Az IOSS ugyanezt teszi az EU-n kívülről érkező kis értékű küldeményekre.

A fogyasztás helye szerinti adózás

Az EU-n belül a magánszemélyeknek történő értékesítés áfája az uniós értékhatár felett a vevő országában esedékes. A kulcsok jelentősen eltérnek, így ugyanaz a termék más áfát visel attól függően, hova megy a csomag:

A kulcsok a Your Europe oldalán szerepelnek. Magyarországon a 27 % mellett 18 %-os és 5 %-os kedvezményes kulcs is van; a többi tagállam saját kedvezményes kulcsokat alkalmaz élelmiszerre, könyvre vagy szállásra. Egyedi számításhoz használja az áfakalkulátort.

A 10 000 eurós értékhatár egyetlen, uniós szintű összeg: a más tagállamba irányuló termék-távértékesítés és a magánszemélyeknek nyújtott távközlési, műsorszolgáltatási és elektronikus szolgáltatások együttes értéke, ahogy az Európai Bizottság OSS-portálja leírja. 2021. július 1-jén váltotta fel a korábbi országonkénti értékhatárokat. Egy valódi exportforgalmú webshop ezt hamar túllépi.

Mit csinál az OSS

Az OSS egyszerűsítés, nem új adó. A NAV OSS-portálján jelentkezik be, majd:

• minden külföldi magánszemélynek történő értékesítésnél a célország kulcsát alkalmazza;
• negyedévente egy bevallást ad be országonkénti és kulcsonkénti bontásban, a negyedévet követő hónap utolsó napjáig;
• a teljes összeget forintban, átutalással fizeti meg a NAV-nak, amely továbbítja a többi tagállamnak.

A NAV tájékoztatója szerint akkor is be kell adni bevallást, ha az adott időszakban nem volt ilyen értékesítés. OSS nélkül minden célországban külön áfaregisztráció és bevallás kellene. Az OSS ezt kiváltja, de nem veszi le a helyes kulcs ismeretének és a vevő tartózkodási helyét igazoló nyilvántartásnak a terhét. Van uniós szabályozás uniós vállalkozásoknak, nem uniós szabályozás EU-n kívüli szolgáltatóknak és importszabályozás. Lásd az OSS szószedet-bejegyzést.

Mit fed le az OSS, és mit nem

Az OSS alá tartozik:

• termék-távértékesítés, ha az árut egyik tagállamból egy másik tagállambeli magánszemélyhez szállítják;
• magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatások, amelyek a vevő helyén adóznak, például elektronikus és távközlési szolgáltatások.

Nem tartozik az OSS alá:

• B2B értékesítés közösségi adószámmal rendelkező külföldi cégnek: ez fordított adózással történik, és az összesítő nyilatkozatba kerül;
• egy országon belül maradó áru: egy németországi raktárból német vevőnek eladott termék német belföldi értékesítés, amelyhez német áfaregisztráció kell;
• előzetesen felszámított áfa: az OSS csak a fizetendő adót kezeli, a külföldön megfizetett áfa külön visszatéríttetési eljárásban igényelhető vissza.

A raktár kérdése sok piactéren értékesítőt meglep: a több országban lévő logisztikai központok mindegyikében belföldi értékesítés keletkezik.

Mit csinál az IOSS

Az importszabályozás (IOSS) az EU-n kívülről közvetlenül uniós magánszemélyeknek küldött, legfeljebb 150 euró értékű küldeményekre vonatkozik. Az eladó a célország áfáját már a fizetéskor felszámítja, havonta IOSS-bevallást ad be, a csomag pedig úgy halad át a vámon, hogy a futárszolgálat nem szed áfát a vevőtől. IOSS nélkül a futár általában import áfát és kezelési díjat szed a kézbesítés előtt.

Az EU-n kívüli eladóknak általában uniós képviselő kell a regisztrációhoz. A piacterek sok ilyen értékesítésnél maguk minősülnek eladónak, és saját IOSS-azonosítót használnak.

Nyilvántartás: ezt ellenőrzik

Mindkét rendszer bizonyítékot vár arra, hol van a vevő. Termékeknél általában a szállítási cím dönt. Szolgáltatásoknál két, egymásnak nem ellentmondó bizonyíték kell, például számlázási cím, IP-cím, bankszámla országa vagy telefon-előhívó. Az OSS- és IOSS-nyilvántartást 10 évig kell megőrizni, és bármely tagállam kérésére elektronikusan rendelkezésre kell bocsátani.

Merre viszi ezt a ViDA

A ViDA szerint 2027. január 1-jétől kisebb OSS- és IOSS-pontosítások lépnek életbe, 2028. július 1-jétől pedig a rendszer több helyzetre is kiterjed, a rövid távú szálláshely-kiadást és a személyszállítást közvetítő platformokra vonatkozó szabályokkal együtt. Az irány: egy regisztráció és egy bevallási hely.

Hogyan illeszkedik a Kontevia

A Kontevia early access szakaszban van. Az országszabályok mind a 27 tagállam általános és kedvezményes kulcsait tartalmazzák, az értékesítési bizonylatokon szerepel a vevő országa, és az OSS-bevallás alapjául szolgáló, országonkénti áfaösszesítők előkészülnek. Az uniós adószámokat a VIES-ben ellenőrzi, így a B2B és a B2C értékesítés helyesen válik szét. A bevallást Ön vagy a könyvelője nyújtja be. Lásd: áfa a Kontevia-ban.

Hivatalos források

• NAV OSS-portál
• NAV: az OSS/IOSS egyablakos e-kereskedelmi rendszer
• Európai Bizottság: VAT One Stop Shop
• Your Europe: áfaszabályok és -kulcsok
• Európai Bizottság: 3 eurós vám a kis értékű csomagokra

Általános tájékoztatás, nem helyettesíti az adótanácsadót vagy a könyvelőt. Az adatok 2026. október 11-i állapotot tükröznek.

Gyakran ismételt kérdések

Mikor kell a vevő országának áfáját felszámítani webshopos eladásnál?

Ha a más tagállambeli magánszemélyeknek történő távértékesítés és elektronikus szolgáltatás együttes összege egy naptári évben meghaladja a 10 000 eurót, a fogyasztás helye szerinti tagállam áfakulcsát kell alkalmazni. Az értékhatár alatt maradhat a magyar 27 %, de az OSS ilyenkor is választható.

Hol lehet bejelentkezni az OSS-be Magyarországon?

A NAV OSS-portálján (oss.nav.gov.hu), ahol a bejelentkezés, az adatváltozás bejelentése, a bevallás és annak módosítása is intézhető. A bejelentkezés után nem kell minden célországban külön áfaregisztráció.

Milyen gyakran kell OSS-bevallást benyújtani?

Az uniós és a nem uniós szabályozás szerint negyedévente, a negyedévet követő hónap utolsó napjáig. Az importszabályozás (IOSS) szerint havonta, a tárgyhót követő hónap utolsó napjáig. Ha nem volt értékesítés, nullás bevallást kell beadni. A NAV-hoz a befizetés forintban, átutalással történik.

Az OSS vonatkozik a más tagállambeli cégeknek történő értékesítésre is?

Nem. Az OSS magánszemély vevőkre vonatkozik. A közösségi adószámmal rendelkező uniós cégeknek történő értékesítés fordított adózással történik, és az összesítő nyilatkozatban kell szerepeltetni.

Témák:OSSIOSStávértékesítésegyablakos rendszerwebshop áfaNAV OSS-portál

A Kontevia korai hozzáférési szakaszban van. Az itt leírt országspecifikus működés az adott állam szabályait tükrözi, nem pedig azt ígéri, hogy minden funkció már ma is elérhető az Ön országában.