När måste jag ta ut köparlandets moms vid e-handel inom EU?

När din sammanlagda distansförsäljning av varor och försäljning av elektroniska tjänster, telekom- och sändningstjänster till privatpersoner i andra EU-länder överstiger 10 000 euro (99 680 kr) under innevarande eller föregående kalenderår. Under gränsen får du ta ut svensk moms och redovisa i den vanliga momsdeklarationen.

Hur registrerar jag mig för OSS i Sverige?

Du ansöker i Skatteverkets e-tjänst One Stop Shop (OSS) och får ett identifieringsbeslut. Redovisningen gäller från första dagen i kvartalet efter ansökan, men från första försäljningen om ansökan kommer in senast den tionde dagen i månaden efter den försäljningen.

Omfattar OSS försäljning till företag i andra EU-länder?

Nej. Om du bara säljer till företag ska du inte registrera dig för OSS. Försäljning till momsregistrerade företag sker med omvänd betalningsskyldighet och redovisas i den periodiska sammanställningen.

Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?

Unionsordningen i OSS gäller varor och tjänster som säljs inom EU till privatpersoner i andra medlemsländer. Importordningen, IOSS, gäller varor från länder utanför EU i försändelser värda högst 150 euro, där momsen tas ut redan i kassan.

Gäller momsbefrielsen upp till 120 000 kr även försäljning till andra EU-länder?

Momsbefrielsen gäller försäljning som beskattas i Sverige. Distansförsäljning över tröskelvärdet beskattas i köparens land och omfattas inte av den svenska befrielsen. Om du ligger nära någon av gränserna är det klokt att stämma av med Skatteverket eller din redovisningskonsult.

OSS moms: distansförsäljning till privatpersoner i EU

När ett svenskt företag säljer varor eller digitala tjänster till privatpersoner i andra EU-länder för mer än 10 000 euro (99 680 kr) per år ska momsen tas ut med köparlandets skattesats. Med One Stop Shop (OSS) behöver du inte momsregistrera dig i varje land. Du registrerar dig hos Skatteverket och redovisar all sådan försäljning i en kvartalsdeklaration. IOSS gör samma sak för importerade varor av lågt värde.

Tröskelvärdet: 10 000 euro för hela EU

Tröskelvärdet är gemensamt för alla EU-länder, inte ett per land. Enligt Skatteverkets sida om tröskelvärdet räknar du ihop:

all unionsintern distansförsäljning av varor till privatpersoner i andra EU-länder,
försäljning av telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster till privatpersoner i andra EU-länder.

Beloppet får inte överstiga 99 680 kr under innevarande eller föregående kalenderår. Under gränsen tar du ut svensk moms och redovisar i den vanliga momsdeklarationen, men du får frivilligt gå med i OSS. Över gränsen ska du antingen momsregistrera dig i köparens land eller använda unionsordningen i OSS.

ℹ️

Två gränser som inte ska blandas ihop

Tröskelvärdet på 99 680 kr gäller distansförsäljning till andra EU-länder. Den svenska momsbefrielsen för företag med en årsomsättning på högst 120 000 kr, som gäller sedan 1 januari 2025, avser försäljning som beskattas i Sverige. Det är två olika regler med olika syften.

Momssatserna skiljer sig åt

När du har passerat tröskelvärdet tar du ut momsen som gäller där köparen finns. Samma produkt får därför olika moms beroende på vart paketet skickas:

📊Normalskattesats i några EU-länder

Land	Normalskattesats
Sverige	25 % (12 % och 6 % reducerat)
Danmark	25 %
Finland	25,5 %
Tyskland	19 %
Polen	23 %
Ungern	27 % (högst i EU)
Luxemburg	17 % (lägst i EU)

Skattesatserna finns på Your Europe. Varje land har dessutom egna reducerade skattesatser. I Sverige är momsen på livsmedel tillfälligt sänkt från 12 till 6 procent från 1 april 2026 till och med 31 december 2027. En momskalkylator hjälper med enskilda belopp.

Så fungerar OSS hos Skatteverket

OSS är en förenkling, inte en ny skatt. Enligt Skatteverkets sida om att ansöka om OSS gäller i korthet:

Du ansöker i e-tjänsten One Stop Shop (OSS) och får ett identifieringsbeslut med ett identifieringsnummer. Sverige blir din identifieringsstat.
Redovisningen gäller från första dagen i kvartalet efter ansökan. Har du redan sålt, gäller den från första försäljningen om ansökan kommer in senast den tionde dagen i månaden efter den försäljningen.
Du lämnar en OSS-deklaration per kvartal med försäljning per land och skattesats, senast sista dagen i månaden efter kvartalet, och betalar momsen i euro till ett särskilt konto.
Skatteverket fördelar momsen vidare till de andra länderna.

Ändringar ska anmälas senast den tionde dagen i månaden efter ändringen. Den som vill sluta använda unionsordningen ska meddela det senast 15 dagar före utgången av kvartalet innan.

💡

Exempel: webbutik i Borås

En webbutik i Borås sålde kläder för 180 000 kr till privatpersoner i Finland och Tyskland förra året, alltså över tröskelvärdet. En jacka för 1 000 kr exklusive moms till en kund i Helsingfors får finsk moms på 25,5 % (255 kr). Samma jacka till en kund i Hamburg får tysk moms på 19 % (190 kr). Båda försäljningarna redovisas i en svensk OSS-deklaration per kvartal, omräknade till euro med Europeiska centralbankens kurs den sista dagen i perioden.

Vad OSS täcker och inte täcker

OSS gäller:

Distansförsäljning av varor som skickas från ett EU-land till en privatperson i ett annat.
Tjänster till privatpersoner som beskattas där köparen finns, till exempel digitala tjänster.

OSS gäller inte:

Försäljning till företag. Momsregistrerade köpare i andra länder faktureras med omvänd betalningsskyldighet och försäljningen redovisas i den periodiska sammanställningen.
Varor som stannar i ett land. Ett lager i Tyskland som säljer till tyska konsumenter ger inhemsk tysk försäljning och kräver tysk momsregistrering.
Ingående moms. Moms du betalat i andra länder återsöks i ett separat förfarande.

Lagerfrågan överraskar många som säljer via marknadsplatser: lager i flera länder ger inhemsk försäljning i vart och ett av dem.

IOSS för varor från länder utanför EU

Importordningen gäller varor som skickas från ett land utanför EU direkt till privatpersoner i EU i försändelser värda högst 150 euro. Säljaren tar ut köparlandets moms redan i kassan och redovisar den i en månatlig IOSS-deklaration. Utan IOSS tar transportören oftast ut importmoms och en avgift av kunden före leverans. Säljer du via en marknadsplats är det ofta plattformen som anses vara säljare och använder sitt eget IOSS-nummer.

⚠️

Nytt sedan 1 juli 2026: tull på 3 euro för små paket

EU har infört en tillfällig tull på 3 euro för lågvärdesförsändelser från länder utanför EU med varor värda upp till 150 euro. Den tas ut per varukategori enligt tulltaxan, inte per paket, enligt Europeiska kommissionen. Tullen kommer utöver momsen; IOSS hanterar fortfarande momsdelen.

Underlaget som granskas

Båda ordningarna kräver bevis för var köparen finns. För varor avgör oftast leveransadressen. För tjänster behövs två uppgifter som inte motsäger varandra, till exempel fakturaadress, IP-adress, bankens land eller landsnummer. Underlaget för OSS och IOSS ska sparas i tio år och kunna lämnas elektroniskt till de länder som begär det.

📋Så får du OSS rätt

Följ tröskelvärdet – räkna ihop försäljningen till privatpersoner i alla EU-länder, inte per land.
Spara köparens land på varje försäljningsunderlag, med bevis.
Håll skattesatserna aktuella – reducerade satser ändras, som den svenska livsmedelsmomsen 2026.
Skilj B2B från B2C – kontrollera köparens momsregistreringsnummer vid försäljningen med kontroll av momsregistreringsnummer.
Räkna om valuta rätt – OSS-deklarationen görs i euro, med ECB-kursen sista dagen i perioden.
Håll koll på lager utomlands – lager i ett annat land kräver momsregistrering där.

Vad ViDA ändrar

Med ViDA kommer mindre ändringar i OSS och IOSS från 1 januari 2027, och från 1 juli 2028 utvidgas OSS till fler situationer, bland annat överföring av egna varor mellan EU-länder. Riktningen är en registrering och ett ställe att redovisa på.

Så passar Kontevia in

Kontevia är i early access. Landsreglerna innehåller normalskattesatser och reducerade skattesatser för alla 27 medlemsländer, försäljningsunderlag får köparens land och momssammanställningar per land tas fram som underlag för OSS-deklarationen. EU-momsregistreringsnummer kontrolleras i VIES så att B2B och B2C skiljs åt rätt. Själva deklarationen lämnar du eller din redovisningskonsult. Läs mer om moms i Kontevia.

Officiella källor

Allmän information som inte ersätter rådgivning från skatterådgivare eller redovisningskonsult. Uppgifterna gäller per den 11 oktober 2026.

Vanliga frågor

När måste jag ta ut köparlandets moms vid e-handel inom EU?: När din sammanlagda distansförsäljning av varor och försäljning av elektroniska tjänster, telekom- och sändningstjänster till privatpersoner i andra EU-länder överstiger 10 000 euro (99 680 kr) under innevarande eller föregående kalenderår. Under gränsen får du ta ut svensk moms och redovisa i den vanliga momsdeklarationen.
Hur registrerar jag mig för OSS i Sverige?: Du ansöker i Skatteverkets e-tjänst One Stop Shop (OSS) och får ett identifieringsbeslut. Redovisningen gäller från första dagen i kvartalet efter ansökan, men från första försäljningen om ansökan kommer in senast den tionde dagen i månaden efter den försäljningen.
Omfattar OSS försäljning till företag i andra EU-länder?: Nej. Om du bara säljer till företag ska du inte registrera dig för OSS. Försäljning till momsregistrerade företag sker med omvänd betalningsskyldighet och redovisas i den periodiska sammanställningen.
Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?: Unionsordningen i OSS gäller varor och tjänster som säljs inom EU till privatpersoner i andra medlemsländer. Importordningen, IOSS, gäller varor från länder utanför EU i försändelser värda högst 150 euro, där momsen tas ut redan i kassan.
Gäller momsbefrielsen upp till 120 000 kr även försäljning till andra EU-länder?: Momsbefrielsen gäller försäljning som beskattas i Sverige. Distansförsäljning över tröskelvärdet beskattas i köparens land och omfattas inte av den svenska befrielsen. Om du ligger nära någon av gränserna är det klokt att stämma av med Skatteverket eller din redovisningskonsult.

Ämnen:OSS momsOne Stop ShopIOSSdistansförsäljninge-handel momströskelvärdeSkatteverket

Kontevia befinner sig i tidig tillgång. Det landsspecifika beteende som beskrivs här speglar respektive lands regler, inte ett löfte om att alla funktioner är live i just ditt land redan idag.

Bokföring som håller jämna steg med EU:s regler

Skicka ett kvitto via chatt eller e-post, så läser Kontevia det, bokför det enligt reglerna i ditt land och förbereder momsen och exporten till din redovisningskonsult. Tidig tillgång är öppen.

Gå med i tidig tillgång Så fungerar det

Ingen installation

Alla 27 EU-länder

Avsluta när som helst