Kdaj moram pri spletni prodaji v EU obračunati DDV države kupca?

Ko skupna vrednost prodaje blaga na daljavo ter telekomunikacijskih, oddajnih in elektronskih storitev potrošnikom v drugih državah EU v tekočem ali preteklem letu preseže 10.000 evrov brez DDV. Pod pragom lahko obračunavate slovenski DDV, vendar morate do konca januarja oddati poročilo DDV-TBE.

Kje se prijavim v sistem OSS v Sloveniji?

Prek portala eDavki pri Finančni upravi RS. Unijska ureditev se začne uporabljati prvi dan naslednjega koledarskega četrtletja, ob prvi dobavi pred tem datumom pa od datuma prve dobave, če FURS o tem obvestite pravočasno.

Ali OSS velja tudi za prodajo podjetjem v drugih državah EU?

Ne. OSS je namenjen dobavam potrošnikom. Prodaja zavezancem za DDV v drugih državah EU poteka z obrnjeno davčno obveznostjo in se prijavi v rekapitulacijskem poročilu RP-O.

Kako pogosto se oddaja obračun OSS?

Unijski obračun OSS je četrtletni in ga je treba oddati do konca meseca po poteku četrtletja, prek eDavkov na obrazcu Obračun DDV v EU sistem OSS. Obračun IOSS je mesečni.

Koliko časa moram hraniti evidence za OSS?

Deset let od konca leta, v katerem je bila transakcija opravljena. Na zahtevo morajo biti v elektronski obliki na voljo FURS in davčnemu organu države potrošnje.

OSS in IOSS (VEM): prodaja na daljavo v EU z enim obračunom DDV

Ko slovensko podjetje prodaja blago ali digitalne storitve potrošnikom v drugih državah EU in ta prodaja skupaj preseže 10.000 evrov na leto, se DDV plača v državi kupca po njeni stopnji. Posebna ureditev »vse na enem mestu« (VEM, angl. OSS) omogoča, da ves ta DDV prijavite v enem četrtletnem obračunu pri FURS prek eDavkov. IOSS enako ureja uvoz pošiljk iz tretjih držav.

Načelo namembnega kraja

Pri prodaji zasebnim kupcem v EU se DDV po preseženem pragu plača v državi kupca. Stopnje se precej razlikujejo, zato isti izdelek nosi različen DDV glede na to, kam gre paket:

📊Splošne stopnje DDV v izbranih državah EU

Država	Splošna stopnja
Slovenija	22 %
Avstrija	20 %
Italija	22 %
Hrvaška	25 %
Nemčija	19 %
Madžarska	27 % (najvišja v EU)
Luksemburg	17 % (najnižja v EU)

Stopnje so povzete po portalu Your Europe. Vsaka država ima še nižje stopnje za hrano, knjige ali nastanitve; v Sloveniji sta to 9,5 % in 5 %. Za posamezne zneske pomaga kalkulator DDV.

Prag 10.000 evrov je enoten za vso EU in velja za seštevek prodaje blaga na daljavo ter telekomunikacijskih, oddajnih in elektronskih storitev potrošnikom, kot pojasnjuje portal Evropske komisije za OSS. Leta 2021 je nadomestil nacionalne pragove, v Sloveniji 35.000 evrov.

⚠️

Slovenska posebnost: poročilo DDV-TBE

Kdor ostaja pod pragom in obračunava slovenski DDV, mora po podrobnem opisu FURS o posebnih ureditvah VEM do konca januarja prek eDavkov oddati poročilo o skupni vrednosti dobav po 30.f členu ZDDV-1 (obrazec DDV-TBE). Obveznost velja tudi za male davčne zavezance.

Kaj naredi OSS

OSS je poenostavitev, ne nov davek. Prijavite se v Sloveniji in nato:

pri vsaki čezmejni prodaji potrošniku obračunate stopnjo države kupca,
vsako četrtletje oddate en obračun s prodajo po državah in stopnjah, do konca naslednjega meseca, na obrazcu Obračun DDV v EU sistem OSS,
skupni znesek plačate FURS, ta pa ga razdeli drugim državam.

Brez OSS bi potrebovali identifikacijo za DDV in obračune v vsaki državi kupca. OSS to odpravi, ne pa tudi dolžnosti poznati pravilno stopnjo ali hraniti dokaze, kje je bil kupec. Obstajajo unijska ureditev za podjetja iz EU, neunijska za podjetja izven EU, ki prodajajo storitve potrošnikom v EU, in uvozna ureditev. Več v slovarju pod OSS.

ℹ️

Primer iz prakse

Spletna trgovina s kozmetiko iz Maribora je lani prodala za 14.000 evrov kupcem v Avstriji in na Hrvaškem, torej nad pragom. Krema za 50 evrov brez DDV kupcu v Gradcu nosi 20 % avstrijskega DDV (10 evrov), ista krema kupcu v Zagrebu 25 % hrvaškega DDV (12,50 evra). Obe prodaji gresta v en slovenski obračun OSS na četrtletje, plačan v evrih FURS.

Kaj OSS pokriva in česa ne

OSS velja za:

prodajo blaga na daljavo, odposlanega iz ene države članice potrošniku v drugi,
storitve potrošnikom, obdavčene v kraju kupca, na primer digitalne in telekomunikacijske storitve.

OSS ne velja za:

prodajo podjetjem z ID za DDV v drugih državah. Tam velja obrnjena davčna obveznost in prijava v rekapitulacijskem poročilu RP-O.
blago, ki ostane v eni državi. Zaloga v skladišču v Avstriji, prodana avstrijskemu potrošniku, je domača avstrijska prodaja in zahteva avstrijsko identifikacijo za DDV.
vstopni DDV. OSS pokriva le obračunani DDV. DDV, plačan v drugi državi, se vrača po posebnem postopku vračila prek eDavkov, rok je 30. september naslednjega leta.

Točka o skladiščih ujame veliko prodajalcev na spletnih tržnicah: logistični centri v več državah ustvarijo domačo prodajo v vsaki od njih.

Kaj naredi IOSS

Uvozna ureditev (IOSS) pokriva blago, poslano iz tretjih držav neposredno potrošnikom v EU v pošiljkah do 150 evrov. Prodajalec obračuna DDV države kupca že ob nakupu, ga prijavi v mesečnem obračunu IOSS, paket pa gre skozi carino, ne da bi prevoznik od kupca pobiral DDV. Brez IOSS prevoznik pred dostavo navadno pobere uvozni DDV in pristojbino, kar kupca razjezi in poveča število vračil.

Prodajalci izven EU za prijavo navadno potrebujejo posrednika v EU. Spletne tržnice so pri številnih takšnih prodajah domnevni dobavitelj in uporabljajo svojo številko IOSS, zato je prodajalec na tržnici morda ne potrebuje.

⚠️

Novo od 1. julija 2026: carina 3 evre za male pošiljke

EU je uvedla začasno carino 3 evre za pošiljke nizke vrednosti iz tretjih držav, za blago do 150 evrov. Obračuna se po kategoriji izdelka glede na tarifno uvrstitev, ne po paketu, kot pojasnjuje Evropska komisija. Gre za carino, ki pride poleg DDV; DDV še vedno ureja IOSS.

Evidence: del, ki se preverja

Obe ureditvi zahtevata dokaze o tem, kje je kupec. Pri blagu navadno odloča naslov dostave. Pri storitvah sta potrebna dva neprotislovna dokaza, na primer naslov za račun, lokacija IP, država banke ali predpona telefonske številke. Po podrobnem opisu FURS o ureditvah VEM se evidence hranijo deset let od konca leta, v katerem je bila transakcija opravljena, in morajo biti na zahtevo v elektronski obliki na voljo FURS in državi potrošnje.

📋Kako pravilno uporabljati OSS

Spremljajte prag – seštejte čezmejno prodajo potrošnikom v vseh državah EU, ne po državah.
Zapišite državo kupca na vsak prodajni dokument, z dokazom.
Posodabljajte stopnje – stopnje in kategorije nižjih stopenj se spreminjajo.
Ločite B2B od B2C – ID za DDV kupca preverite ob prodaji z orodjem za preverjanje ID za DDV.
Pravilno preračunajte valute – obračun OSS je v evrih, po tečaju ECB zadnjega dne obračunskega obdobja.
Pazite na skladišča – zaloga v tujini pomeni tamkajšnjo identifikacijo za DDV.

Prag za identifikacijo doma in spremembe 2025

OSS je ločen od slovenskega praga za identifikacijo za DDV. Od leta 2025 mora zahtevek za identifikacijo oddati, kdor v tekočem letu preseže 60.000 evrov prometa v Sloveniji; nad 66.000 evrov že v mesecu, ko znesek preseže, kot navaja FURS. Z isto prenovo ureditve za male podjetnike po Direktivi 2020/285 je mogoča tudi čezmejna oprostitev v drugih državah EU, pod pogojem, da letni promet v vsej EU ne preseže 100.000 evrov.

Kam gre ViDA

Po paketu ViDA od 1. januarja 2027 veljajo manjša pojasnila za OSS in IOSS, od 1. julija 2028 pa se sistem razširi na več primerov, skupaj s pravili o domnevnem dobavitelju za platforme za kratkoročne nastanitve in prevoz potnikov. Smer je ena registracija in eno mesto poročanja.

Kako se vklopi Kontevia

Kontevia je v early accessu. Pravila držav vsebujejo splošne in nižje stopnje DDV za vseh 27 članic, prodajni dokumenti nosijo državo kupca, povzetki DDV po državah pa so pripravljeni kot podlaga za obračun OSS. ID za DDV iz EU se preverja v VIES, da sta prodaja B2B in B2C pravilno ločeni. Oddaja ostaja pri vas ali računovodji. Več o DDV v Konteviji.

Uradni viri

Splošna informacija, ki ne nadomešča nasveta davčnega svetovalca ali računovodje. Podatki veljajo na dan 11. oktobra 2026.

Pogosta vprašanja

Kdaj moram pri spletni prodaji v EU obračunati DDV države kupca?: Ko skupna vrednost prodaje blaga na daljavo ter telekomunikacijskih, oddajnih in elektronskih storitev potrošnikom v drugih državah EU v tekočem ali preteklem letu preseže 10.000 evrov brez DDV. Pod pragom lahko obračunavate slovenski DDV, vendar morate do konca januarja oddati poročilo DDV-TBE.
Kje se prijavim v sistem OSS v Sloveniji?: Prek portala eDavki pri Finančni upravi RS. Unijska ureditev se začne uporabljati prvi dan naslednjega koledarskega četrtletja, ob prvi dobavi pred tem datumom pa od datuma prve dobave, če FURS o tem obvestite pravočasno.
Ali OSS velja tudi za prodajo podjetjem v drugih državah EU?: Ne. OSS je namenjen dobavam potrošnikom. Prodaja zavezancem za DDV v drugih državah EU poteka z obrnjeno davčno obveznostjo in se prijavi v rekapitulacijskem poročilu RP-O.
Kako pogosto se oddaja obračun OSS?: Unijski obračun OSS je četrtletni in ga je treba oddati do konca meseca po poteku četrtletja, prek eDavkov na obrazcu Obračun DDV v EU sistem OSS. Obračun IOSS je mesečni.
Koliko časa moram hraniti evidence za OSS?: Deset let od konca leta, v katerem je bila transakcija opravljena. Na zahtevo morajo biti v elektronski obliki na voljo FURS in davčnemu organu države potrošnje.

Teme:OSSIOSSVEMDDVprodaja na daljavoeDavkispletna trgovina

Kontevia je v fazi zgodnjega dostopa. Tukaj opisano ravnanje po posameznih državah odraža pravila posamezne države, ne pa zagotovila, da je vsaka funkcija že na voljo v vaši državi.

Knjigovodstvo, ki sledi pravilom EU

Pošljite račun po klepetu ali e-pošti, Kontevia ga prebere, knjiži po pravilih vaše države ter pripravi DPH in izvoz za vašega računovodjo. Zgodnji dostop je odprt.

Pridružite se zgodnjemu dostopu Kako deluje

Brez namestitve

Vseh 27 držav EU

Prekličite kadar koli