OSS-regeling en IOSS: btw bij verkopen aan EU-consumenten

Verkoopt u online aan consumenten in andere EU-landen en komt u boven 10.000 euro per jaar, dan rekent u de btw van het land van uw klant. U hoeft zich daarvoor niet in elk land te registreren: met de OSS-regeling (eenloketsysteem) meldt u alle buitenlandse btw in één kwartaalaangifte bij de Belastingdienst of de FOD Financiën. IOSS doet hetzelfde voor kleine zendingen van buiten de EU.

Het bestemmingslandbeginsel

Binnen de EU is btw op verkopen aan particulieren in principe verschuldigd in het land van de klant, tegen het tarief van dat land. Een webshop in Leiden die een pakket naar Keulen stuurt, rekent dus Duitse btw (19 procent), naar Lille Franse btw (20 procent) en naar Leuven Belgische btw (21 procent op het normale tarief). Ook de verlaagde tarieven verschillen per land.

Om de kleinste verkopers te ontzien, geldt één EU-brede drempel van 10.000 euro. Volgens de Belastingdienst telt u daarvoor uw afstandsverkopen binnen de EU en uw digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen samen. Blijft u op of onder 10.000 euro per kalenderjaar, dan rekent u Nederlandse btw. Gaat u erboven, dan geldt vanaf dat moment de btw van het land van de afnemer. U mag ook vrijwillig kiezen om de drempel niet te gebruiken; die keuze geldt minimaal twee jaar.

Wat de OSS-regeling doet

De OSS-regeling is een vereenvoudiging, geen nieuwe belasting. U meldt zich aan in uw eigen land en daarna:

• rekent u bij elke grensoverschrijdende verkoop aan een consument het btw-tarief van het land van bestemming,
• doet u ieder kwartaal één melding met de verkopen per land en per tarief,
• betaalt u het totaal in één keer aan uw eigen belastingdienst, die het verdeelt over de andere landen.

In Nederland gaat de melding via Mijn Belastingdienst Zakelijk en moet ze uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal binnen zijn. Voor het derde kwartaal van 2026 is dat dus 31 oktober 2026. In België doet u hetzelfde via de FOD Financiën. Er zijn drie varianten: de Unieregeling voor ondernemers in de EU, de niet-Unieregeling voor dienstverleners van buiten de EU en de invoerregeling (IOSS).

Wat de OSS-regeling niet dekt

• Verkopen aan ondernemers. Een Belgische klant met een geldig btw-nummer krijgt een factuur met verlegde btw, en de levering gaat in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP-opgaaf). Controleer het nummer altijd vooraf met een btw-nummercheck.
• Voorraad in een ander land. Ligt uw voorraad in een fulfilmentcentrum in Duitsland en verkoopt u daaruit aan een Duitse consument, dan is dat een Duitse binnenlandse verkoop. Daarvoor hebt u een Duitse btw-registratie nodig.
• Voorbelasting. Buitenlandse btw op uw inkopen vraagt u terug via de aparte teruggaafprocedure, niet via de OSS-melding.

KOR en de Belgische vrijstellingsregeling

Veel kleine webshops werken zonder btw. Dan speelt de vraag hoe dat samengaat met verkopen over de grens.

Nederland: de KOR. Met de kleineondernemersregeling rekent u geen btw als uw omzet niet hoger is dan 20.000 euro per kalenderjaar. Volgens de Belastingdienst telt daarvoor alleen omzet die in Nederland belast is. Afstandsverkopen boven de drempel van 10.000 euro zijn in het land van de klant belast en vallen dus buiten de KOR.

België: de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Belgische ondernemers met een jaaromzet in België tot 25.000 euro exclusief btw kunnen de btw-vrijstelling toepassen. De Europese Commissie verwijst voor de actuele drempel naar haar overzicht van de Belgische regels. Let op: ook onder deze regeling vallen Belgische ondernemingen onder de verplichte e-facturatie. Meer daarover in ons artikel over e-facturatie in België.

Voorbeeld: een webshop in Leiden

Een webshop in Leiden verkoopt natuurlijke verzorgingsproducten. In 2026 gaat 70 procent naar Nederlandse klanten, de rest naar consumenten in België, Duitsland en Frankrijk. In mei passeren de buitenlandse verkopen samen de 10.000 euro. Vanaf dat moment rekent de shop 21 procent Belgische, 19 procent Duitse en 20 procent Franse btw, afhankelijk van het afleveradres.

Over het derde kwartaal verkoopt de shop voor 4.200 euro aan Belgische, 6.300 euro aan Duitse en 2.100 euro aan Franse consumenten, telkens inclusief btw. De Belgische btw is 4.200 / 1,21 × 0,21 = 728,93 euro, de Duitse 6.300 / 1,19 × 0,19 = 1.005,88 euro en de Franse 2.100 / 1,20 × 0,20 = 350 euro. Samen 2.084,81 euro, gemeld en betaald via één OSS-melding voor 31 oktober. De binnenlandse verkopen gaan gewoon in de normale btw-aangifte.

Administratie: het deel dat gecontroleerd wordt

Bij beide regelingen moet u kunnen aantonen waar de klant zat. Voor goederen is het afleveradres meestal beslissend. Voor diensten vraagt de regelgeving twee niet-tegenstrijdige bewijzen, zoals factuuradres, IP-locatie of land van de bank. De OSS-administratie moet u tien jaar bewaren en op verzoek elektronisch beschikbaar stellen aan elk EU-land.

Veelgemaakte fouten: na het passeren van de drempel toch Nederlandse btw blijven rekenen omdat de webshop zo is ingesteld, verouderde tarieftabellen, een magazijn in het buitenland vergeten, en B2B en B2C door elkaar halen. Een verkoop aan een bedrijf is alleen geen OSS-verkoop als het btw-nummer op het moment van verkoop geldig is.

Wat ViDA eraan verandert

Met ViDA wordt de OSS vanaf 1 juli 2028 uitgebreid, zodat minder ondernemers zich in andere landen hoeven te registreren. De richting is duidelijk: één registratie, één melding, en de belastingdiensten wisselen onderling de gegevens uit. Zie ons artikel over ViDA.

Hoe Kontevia helpt

Kontevia is in early access. De btw-regels van alle 27 lidstaten zijn ingebouwd, met normale en verlaagde tarieven. Elk verkoopdocument krijgt het land van de klant, btw-nummers worden in VIES gecontroleerd zodat B2B en B2C goed gescheiden blijven, en de cijfers per land staan klaar voor de OSS-melding. De melding zelf doet u of uw boekhouder: Kontevia bereidt de cijfers voor. Bekijk de btw-functies.

Officiële bronnen

• Afstandsverkopen binnen de EU (Belastingdienst)
• Btw melden via het eenloketsysteem (Belastingdienst)
• Kleineondernemersregeling (Belastingdienst)
• Cross-border SME scheme (Europese Commissie)
• VAT One Stop Shop (Europese Commissie)

Dit artikel geeft algemene informatie en vervangt geen advies van een belastingadviseur of boekhouder. Gegevens geldig op 11 oktober 2026.

Veelgestelde vragen

Wanneer moet ik buitenlandse btw rekenen als webshop?

Zodra uw afstandsverkopen aan consumenten in andere EU-landen en uw digitale diensten aan buitenlandse particulieren samen meer dan 10.000 euro per kalenderjaar bedragen. Daaronder mag u Nederlandse of Belgische btw blijven rekenen. Boven de drempel geldt de btw van het land van de klant.

Hoe doe ik aangifte via het eenloketsysteem?

In Nederland meldt u de buitenlandse btw ieder kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal, en betaalt u in één keer. De Belastingdienst verdeelt het bedrag over de andere landen. In België gebeurt dat bij de FOD Financiën.

Kan ik de KOR combineren met verkopen naar het buitenland?

De KOR geldt alleen voor omzet die in Nederland belast is, tot 20.000 euro per kalenderjaar. Sinds 1 januari 2025 bestaat ook de EU-KOR voor ondernemers met een EU-omzet tot 100.000 euro, waarbij u per land de nationale drempel moet respecteren.

Valt een verkoop aan een Belgisch bedrijf onder de OSS-regeling?

Nee. De OSS-regeling is alleen voor verkopen aan consumenten. Bij een verkoop aan een ondernemer met een geldig btw-nummer verlegt u de btw en neemt u de levering op in de opgaaf intracommunautaire prestaties.

Onderwerpen:OSS-regelingeenloketsysteemIOSSafstandsverkopenKORvrijstellingsregeling kleine ondernemingenbtw webshop

Kontevia bevindt zich in vroege toegang. Het landspecifieke gedrag dat hier wordt beschreven, weerspiegelt de regels van elke lidstaat, en is geen belofte dat elke functie vandaag al beschikbaar is in uw land.