OSS-moms og IOSS: fjernsalg til private i EU fra Danmark

Sælger en dansk virksomhed varer eller digitale ydelser til private i andre EU-lande for mere end 10.000 euro i alt om året, skal der opkræves moms i kundens land med det lands sats. Med Moms One Stop Shop (OSS) indberetter du det hele ét sted, i TastSelv Erhverv, én gang i kvartalet og i danske kroner. Importordningen (IOSS) gør det samme for billige varer, der sendes fra lande uden for EU.

Destinationsprincippet

Inden for EU skal momsen af salg til private betales i kundens land, når du har passeret den fælles EU-grænse. Satserne er meget forskellige, så den samme vare får forskellig moms afhængigt af, hvor pakken skal hen:

Satserne følger Your Europe, som Europa-Kommissionen senest kontrollerede i juli 2026. De fleste lande har også nedsatte satser for fx fødevarer, bøger eller overnatning. Danmark har kun én sats. En momsberegner hjælper med de enkelte beløb.

Grænsen på 10.000 euro er fælles for hele EU og dækker fjernsalg af varer plus tele-, radio- og tv- samt elektroniske ydelser til private, som forklaret på Europa-Kommissionens OSS-portal. Den afløste de nationale grænser 1. juli 2021. Ifølge Skattestyrelsens side om salg til private i EU kan en dansk virksomhed, der sælger for under 10.000 euro i EU i et kalenderår, i nogle tilfælde vælge at opkræve dansk moms og nøjes med den almindelige momsangivelse.

Grænsen må ikke forveksles med den danske grænse for momsregistrering. Ifølge Skattestyrelsen skal en virksomhed momsregistreres, når den sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår.

Sådan virker EU-ordningen

Moms One Stop Shop er en frivillig forenkling, ikke en ny skat. En dansk virksomhed tilmelder sig i Danmark og skal derefter:

• opkræve momsen med kundens lands sats ved hvert salg over grænsen,
• indberette én gang i kvartalet med salg fordelt på land og sats, senest ved udgangen af måneden efter kvartalet,
• betale det samlede beløb til Skattestyrelsen, som fordeler momsen til de andre lande.

Ifølge Skattestyrelsens vejledning om indberetning indberetter danske virksomheder altid i danske kroner. Systemet omregner til euro og tilbage, så der kan opstå en lille kursdifference. Har du ikke haft salg i perioden, skal du lave en nulindberetning, og salget skal også fremgå i rubrik A, B eller C på den almindelige momsangivelse.

Der findes tre særordninger: EU-ordningen for virksomheder i EU, Ikke-EU-ordningen for virksomheder uden for EU og Importordningen beskrevet nedenfor. Se også ordbogen om OSS.

Hvad OSS dækker, og hvad den ikke dækker

OSS gælder for:

• Fjernsalg af varer, der sendes fra ét EU-land til en privat kunde i et andet.
• Ydelser til private, der beskattes i kundens land, fx digitale ydelser og tele.

OSS gælder ikke for:

• Salg til virksomheder med momsnummer i andre EU-lande. Her bruges omvendt betalingspligt, og salget indberettes i rubrik B og i EU-salg uden moms.
• Varer, der bliver i samme land. Et lager i Tyskland, hvorfra der sælges til tyske kunder, giver tysk salg og kræver tysk momsregistrering.
• Købsmoms. OSS dækker kun salgsmoms. Moms betalt i et andet land søges tilbage via den særlige refusionsordning.

Lagerpunktet overrasker mange sælgere på markedspladser: fulfilment-lagre i flere lande skaber indenlandsk salg i hvert land.

Momsfri Små er en anden ordning

Små virksomheder kan i stedet bruge ordningen for momsfritagelse i EU, Momsfri Små. Ifølge Skattestyrelsen kan den bruges, hvis den samlede årlige omsætning i EU højst er 744.750 kr. Så kan du sælge uden moms i et andet EU-land, så længe omsætningen dér er under landets egen grænse. Ordningen kræver kvartalsvise indberetninger, også med 0 kr.

Hvad IOSS gør

Importordningen dækker varer, der sendes fra lande uden for EU direkte til private i EU i forsendelser på op til 150 euro. Sælgeren opkræver momsen ved købet, indberetter den månedligt, og pakken fortoldes uden at transportøren opkræver moms hos kunden. Uden IOSS opkræver transportøren typisk importmoms plus et gebyr før levering, hvilket giver dårligere kundeoplevelse og flere returneringer.

Sælgere uden for EU skal normalt bruge en formidler i EU. Markedspladser er ofte selv momspligtige for disse salg og bruger deres eget IOSS-nummer.

Dokumentation er det, der bliver kontrolleret

Begge ordninger kræver dokumentation for, hvor kunden befinder sig. For varer er det normalt leveringsadressen. For ydelser kræves to oplysninger, der ikke modsiger hinanden, fx faktureringsadresse, IP-adresse, bankens land eller telefonnummerets landekode. OSS- og IOSS-oplysninger skal opbevares i 10 år efter EU-reglerne, altså længere end bogføringslovens 5 år.

Hvor ViDA fører det hen

Med ViDA kommer der mindre præciseringer for OSS og IOSS fra 1. januar 2027, og fra 1. juli 2028 udvides ordningen til flere situationer sammen med nye regler for platforme inden for korttidsudlejning og persontransport. Retningen er én registrering og ét sted at indberette.

Sådan passer Kontevia ind

Kontevia er i early access. Landereglerne indeholder standard- og nedsatte satser for alle 27 medlemslande, salgsbilag gemmer kundens land, og momsoversigter pr. land forberedes som grundlag for en OSS-indberetning. Momsnumre i EU kontrolleres i VIES, så salg til virksomheder og private adskilles korrekt. Indberetningen i TastSelv Erhverv foretager du eller din revisor. Se moms i Kontevia.

Officielle kilder

• Skattestyrelsen: Moms One Stop Shop
• Skattestyrelsen: Indberet via Moms One Stop Shop
• Skattestyrelsen: Momsfritagelse i EU for små virksomheder
• Europa-Kommissionen: VAT One Stop Shop
• Your Europe: momsregler og satser
• Europa-Kommissionen: told på 3 euro for små pakker

Generel information, som ikke erstatter rådgivning fra en revisor eller skatterådgiver. Oplysningerne gælder pr. 11. oktober 2026.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg opkræve udenlandsk moms, når jeg sælger online til private i EU?

Ja, når dit samlede salg af varer og visse ydelser til private i andre EU-lande overstiger 10.000 euro i et kalenderår. Under grænsen kan en dansk virksomhed i nogle tilfælde opkræve dansk moms og indberette i den almindelige momsangivelse. Moms One Stop Shop gør det muligt at indberette den udenlandske moms ét sted.

Hvor tilmelder jeg mig Moms One Stop Shop?

I TastSelv Erhverv, som også er linket fra virk.dk. Du skal have en registreret virksomhed og logge på med MitID eller MitID Erhverv. Ifølge Skattestyrelsen kan en revisor eller rådgiver ikke tilmelde virksomheden på dine vegne.

Dækker OSS salg til virksomheder i andre EU-lande?

Nej. OSS er til salg til private. Salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande sker med omvendt betalingspligt og indberettes i rubrik B og i EU-salg uden moms.

Hvor ofte indberetter man til EU-ordningen?

EU-ordningen indberettes kvartalsvis, senest ved udgangen af måneden efter kvartalet, fx 31. oktober 2026 for 3. kvartal 2026. Importordningen indberettes månedligt. Du skal lave en nulindberetning, hvis du ikke har haft salg.

Hvad er Momsfri Små?

Det er den frivillige ordning for momsfritagelse i EU for små virksomheder. Den kan bruges af virksomheder med en samlet årlig omsætning i EU på højst 744.750 kr., så længe omsætningen i det enkelte land er under landets grænse for momsfritagelse.

Emner:OSS momsMoms One Stop ShopIOSSfjernsalgwebshopEU-ordningenmoms

Kontevia er i tidlig adgang. Landespecifik adfærd, der beskrives her, afspejler reglerne i det enkelte land, og er ikke et løfte om, at alle funktioner allerede er tilgængelige i dit land.