Verifactu i Spanien: frister og hvad danske virksomheder skal vide

Verifactu er Spaniens regel for fakturasoftware. Den gældende lov kræver, at virksomheder, der betaler spansk selskabsskat, opfylder reglerne før 1. januar 2027, og alle andre før 1. juli 2027. Den 5. oktober 2026 varslede finansministeriet en udskydelse til oktober 2028. For en dansk virksomhed, der fakturerer fra Danmark, gælder reglerne ikke, men et spansk datterselskab skal være klar.

Tre regler, tre formål

Spanien regulerer fakturering fra tre retninger, og navnene bliver let blandet sammen.

SII (Suministro Inmediato de Información) sender fakturaregistreringer til skattemyndigheden AEAT inden for få dage efter udstedelse eller modtagelse. Virksomheder i SII er uden for Verifactu.

Verifactu retter sig mod softwaren, ikke fakturaformatet. AEAT's side om fakturasystemer og dens note om den forlængede frist bekræfter 2027-datoerne fastsat i Real Decreto-ley 15/2025. Softwareproducenter har ingen udskydelse: deres produkter skal allerede overholde reglerne.

B2B-e-faktura kommer fra loven Crea y Crece. Real Decreto 238/2026, offentliggjort 31. marts 2026, gør strukturerede fakturaer mellem virksomheder obligatoriske 12 måneder efter, at den ministerielle bekendtgørelse om den offentlige e-fakturaløsning træder i kraft, for virksomheder med en omsætning over 8 mio. euro, og 24 måneder efter for alle andre. Bekendtgørelsen, Orden HAC/1028/2026, trådte i kraft 6. oktober 2026, så pligten begynder 6. oktober 2027 for virksomheder over 8 mio. euro og 6. oktober 2028 for alle andre.

Varslingen fra oktober 2026

Finansministeriets note af 5. oktober 2026 siger, at de udestående Verifactu-forpligtelser udskydes til oktober 2028, så de falder sammen med obligatorisk e-faktura for virksomheder med en årlig omsætning op til 8 mio. euro. En senere ændring skal samordne de to systemer og den kommende digitale indberetning under ViDA. Kravene til integritet, sporbarhed og uforanderlighed forbliver i det væsentlige de samme.

Hvad Verifactu kræver af softwaren

Et system, der overholder reglerne, skal:

• Danne en fakturaregistrering for hver faktura i det øjeblik, den udstedes, med faste felter.
• Kæde registreringerne med en hash, så sletning eller ændring af en faktura bryder kæden.
• Føre en hændelseslog over, hvad softwaren har gjort.
• Trykke en QR-kode på hver faktura, så køberen kan tjekke den hos AEAT.
• Enten sende hver registrering til AEAT med det samme (Verifactu-tilstand) eller gemme signerede registreringer klar til kontrol.

Producenten udsteder en overensstemmelseserklæring. At bruge software uden erklæring, når fristen gælder, er en overtrædelse for virksomheden, ikke kun for producenten. Kasseapparater er omfattet, når de udsteder fakturaer eller forenklede fakturaer (facturas simplificadas).

Der er en interessant parallel til Danmark: også her stilles kravene til systemerne frem for til virksomhederne. Et dansk registreret bogføringssystem skal opfylde Erhvervsstyrelsens krav, og et spansk fakturasystem skal opfylde Verifactu. Men et dansk registreret system opfylder ikke automatisk de spanske krav.

Hvem er omfattet, og hvad betyder det for danske virksomheder

Omfattet er virksomheder og selvstændige, der er skattepligtige af spansk selskabs- eller indkomstskat og udsteder fakturaer, medmindre de fører momsbøger via SII. Udenlandske virksomheder med fast forretningssted hører til den anden gruppe (1. juli 2027 efter gældende ret). Baskerlandet og Navarra har egne ordninger under regionale skattemyndigheder.

For danske virksomheder er tre situationer typiske:

1. Salg fra Danmark til spanske virksomheder – uden for Verifactu. Du fakturerer med omvendt betalingspligt og indberetter i rubrik B og i EU-salg uden moms.
2. Spansk datterselskab (SL) – omfattet som enhver spansk virksomhed. Kører koncernens fakturering i Danmark, skal det spanske selskab have et modul eller et lokalt system, der overholder reglerne.
3. Udlejning eller erhverv i Spanien – fx udlejning af en ferielejlighed på Costa del Sol med spansk skattepligt. Afklar med en spansk rådgiver, om du udsteder fakturaer, og hvilken frist der gælder.

Spansk moms, der skal kodes rigtigt

Spanien har 21 % standardmoms og nedsatte satser på 10 % og 4 %, mod Danmarks 25 %. Der er ingen generel momsgrænse for små virksomheder. De Kanariske Øer, Ceuta og Melilla ligger uden for EU's momsområde og har egne indirekte skatter, så de skal behandles som særlige tilfælde. Kontrollér altid kundens momsnummer med momsnummerkontrol før salg med omvendt betalingspligt.

Sådan passer Kontevia ind

Kontevia er i early access. De spanske landeregler indeholder momssatser og ordninger og en datamodel bygget op om kædede fakturaregistreringer og QR-verifikation, så Kontevia er forberedt til Verifactu og til strukturerede B2B-fakturaer. Kontevia hævder ikke certificeret live status for alle brugere i dag. Se e-faktura i Kontevia og ordbogen om Verifactu.

Officielle kilder

• AEAT: fakturasystemer og Verifactu
• AEAT: note om forlænget frist
• Det spanske finansministeriums note af 5. oktober 2026
• Real Decreto 238/2026 om B2B-e-faktura (BOE)

Generel information, som ikke erstatter rådgivning fra en revisor eller skatterådgiver. Oplysningerne gælder pr. 11. oktober 2026.

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår er Verifactu obligatorisk?

Efter Real Decreto-ley 15/2025 skal virksomheder, der betaler spansk selskabsskat, tilpasse deres fakturasoftware før 1. januar 2027, og alle andre før 1. juli 2027. Den 5. oktober 2026 varslede det spanske finansministerium en plan om at flytte fristerne til oktober 2028. Indtil ændringen er offentliggjort, gælder 2027-datoerne.

Gælder Verifactu for en dansk virksomhed, der sælger til Spanien?

Nej, ikke hvis virksomheden fakturerer fra Danmark uden fast forretningssted i Spanien. Verifactu gælder for virksomheder, der er skattepligtige af selskabs- eller indkomstskat i Spanien. Et spansk datterselskab (SL) eller et fast forretningssted er omfattet.

Er Verifactu det samme som e-faktura?

Nej. Verifactu stiller krav til fakturasoftwaren: manipulationssikre fakturaregistreringer, en hash-kæde og en QR-kode på hver faktura. Obligatorisk B2B-e-faktura kommer fra loven Crea y Crece og udmøntes i Real Decreto 238/2026.

Kan jeg fortsætte med at fakturere fra et regneark i Spanien?

Ikke når softwarereglerne gælder for dig. Systemet skal danne fakturaregistreringer, hash-kæden og QR-koden, og producenten skal erklære overensstemmelse. Et almindeligt regneark kan ikke det.

Emner:VerifactuSpanienSIIe-fakturaAEATfakturasoftware

Kontevia er i tidlig adgang. Landespecifik adfærd, der beskrives her, afspejler reglerne i det enkelte land, og er ikke et løfte om, at alle funktioner allerede er tilgængelige i dit land.