Glossário europeu de contabilidade e fiscalidade

Contabilidade

Um valor diário fixo que cobre refeições e despesas acessórias em deslocações profissionais, isento de imposto até taxas nacionais que dependem do destino e da duração.

Contabilidade

Distribuir o custo de um ativo de longa duração pelos anos em que é utilizado, em vez de o deduzir de uma só vez no ano da compra.

Contabilidade

O período de doze meses para o qual uma empresa prepara as contas e as declarações fiscais. Normalmente coincide com o ano civil, mas muitos países permitem um período diferente.

Documentos

Dados associados a um documento eletrónico que identificam o signatário e demonstram concordância. Regulados em toda a UE pelo regulamento eIDAS em três níveis.

Documentos

O nível mais elevado de assinatura eletrónica segundo o eIDAS, juridicamente equivalente a uma assinatura manuscrita em todos os países da UE.

Regimes nacionais

O estatuto simplificado francês para empresários em nome individual: contribuições e, opcionalmente, imposto sobre o rendimento pagos como percentagem do volume de negócios, com isenção de IVA abaixo dos limites da franchise.

Documentos

Um acordo em que o cliente emite a fatura em nome do fornecedor. Permitido em toda a UE se ambas as partes acordarem previamente e o fornecedor aceitar cada fatura.

IVA

Um mecanismo de IVA em que o cliente, e não o fornecedor, contabiliza o imposto. Utilizado em serviços transfronteiriços B2B e em alguns setores nacionais.

Documentos

Um serviço de confiança que comprova que um documento existia numa determinada forma num determinado momento. Os carimbos temporais qualificados beneficiam de uma presunção legal de exatidão.

Digital e dados

Atribuição automática de cada documento à categoria de despesa ou receita e à conta contabilística corretas, com base no seu conteúdo e nas escolhas anteriores do utilizador.

Pagamentos e banca

Um código QR padronizado pelo Conselho Europeu de Pagamentos que contém os dados de uma transferência SEPA, permitindo ao pagador pagar uma fatura ao digitalizá-lo.

Documentos

A obrigação legal de guardar faturas e registos contabilísticos durante um número determinado de anos, de forma legível, autêntica e inalterada.

Contabilidade

Registar rendimentos e gastos no período a que pertencem, independentemente de quando o dinheiro se movimenta. O método padrão para empresas em toda a UE.

Contabilidade

Registar os rendimentos quando o dinheiro é recebido e os gastos quando são pagos. Simples, permitido para pequenas empresas em muitos países da UE.

Contabilidade

Manter os registos contabilísticos em software em vez de em papel, cada vez mais exigido por lei, juntamente com a submissão digital à autoridade tributária.

Contabilidade

O balanço anual, a demonstração de resultados e o anexo que as empresas devem preparar, aprovar e submeter a um registo público.

Digital e dados

O contrato exigido pelo artigo 28.º do RGPD entre um responsável pelo tratamento e um subcontratante, que define o que este pode fazer com os dados pessoais.

Impostos

Pagamentos obrigatórios para regimes de pensões, saúde e outros seguros, pagos por entidades empregadoras, trabalhadores e trabalhadores independentes segundo as regras nacionais.

Impostos

A declaração periódica que uma empresa apresenta à autoridade tributária para comunicar a sua base de tributação e o imposto devido. As declarações de IVA são mensais ou trimestrais; as declarações de imposto sobre o rendimento são anuais.

Contabilidade

Gastos com hospitalidade, ofertas e entretenimento de parceiros comerciais. A dedutibilidade é limitada ou excluída na maioria dos países da UE.

Formas jurídicas

Uma pessoa singular que exerce uma atividade em nome próprio com responsabilidade ilimitada. A forma jurídica mais simples, tributada em sede de IRS.

Faturação eletrónica

A norma europeia que define o modelo de dados de uma fatura eletrónica. Todos os formatos de faturação eletrónica da UE se baseiam nela ou são a ela mapeados.

Faturação eletrónica

O formato nacional italiano de fatura eletrónica, que tem de passar pelo sistema de intercâmbio SdI. A Itália tem faturação eletrónica B2B obrigatória desde 2019.

Faturação eletrónica

Uma fatura emitida, enviada e recebida num formato eletrónico estruturado que o software pode processar automaticamente. Um PDF não é uma fatura eletrónica ao abrigo da legislação da UE.

Documentos

Um documento preliminar que indica o que será faturado. Não é um documento fiscal e não gera obrigação de IVA.

Contabilidade

Um custo incorrido para gerar rendimento tributável que reduz a base tributável. Deve ser documentado, relacionado com a atividade e não excluído por lei.

Pagamentos e banca

O número internacional de conta bancária utilizado em todos os pagamentos SEPA. Código do país, dígitos de controlo e identificador nacional da conta numa única sequência.

Regimes nacionais

O imposto fixo checo para empresários em nome individual: um único pagamento mensal que cobre o imposto sobre o rendimento, a pensão e o seguro de saúde, em três escalões por rendimento.

Impostos

O imposto que as empresas pagam sobre o lucro anual. As taxas e as bases são nacionais; a UE apenas coordena as regras antiabuso e o imposto mínimo para grandes grupos.

Impostos

O imposto que as pessoas singulares, incluindo os empresários em nome individual, pagam sobre o seu rendimento. O lucro empresarial é tributado em conjunto com outros rendimentos, segundo taxas nacionais progressivas ou fixas.

IVA

A variante de importação do OSS para bens até 150 EUR vendidos a consumidores da UE a partir de fora da UE.

IVA

Um imposto sobre o consumo cobrado sobre a maioria dos bens e serviços em todos os países da UE, cobrado pelas empresas e entregue à autoridade tributária.

Impostos

Juros cobrados pela autoridade tributária sobre impostos pagos com atraso, e os juros legais que uma empresa pode exigir a um cliente que pague uma fatura fora de prazo.

Regimes nacionais

O regime de isenção de IVA para pequenas empresas na Alemanha e na Áustria. As empresas abaixo do limiar nacional de volume de negócios emitem faturas sem IVA e não entregam declarações de IVA.

Regimes nacionais

O kleineondernemersregeling neerlandês: uma isenção de IVA para empresas com volume de negócios abaixo do limite nacional, solicitada junto da administração fiscal.

Faturação eletrónica

O sistema nacional polaco de faturação eletrónica. As faturas estruturadas são emitidas através da plataforma e recebem um número oficial que as torna legalmente entregues.

Contabilidade

Os limites de dimensão acima dos quais as contas anuais de uma empresa devem ser auditadas por um revisor oficial de contas. Definidos a nível nacional dentro das categorias de dimensão da UE.

IVA

O volume de negócios anual abaixo do qual uma empresa pode permanecer fora do regime de IVA. Definido a nível nacional, pelo que varia amplamente na UE.

IVA

Um relatório periódico das vendas a clientes registados para efeitos de IVA noutros países da UE, listando o número de IVA de cada cliente e o valor total.

Contabilidade

A categoria mais pequena de empresa segundo as regras contabilísticas da UE, com direito a contas anuais muito simplificadas e obrigações de reporte reduzidas.

Faturação eletrónica

A plataforma grega de contabilidade digital da administração fiscal AADE, onde as faturas e os lançamentos contabilísticos são comunicados eletronicamente.

Documentos

Um documento retificativo que reduz ou anula uma fatura já emitida, por exemplo após uma devolução, um desconto ou um erro.

IVA

O número que uma autoridade fiscal atribui a uma empresa registada para efeitos de IVA. Começa com o código do país e é obrigatório nas faturas e no comércio transfronteiriço.

Digital e dados

Tecnologia que transforma uma fotografia ou digitalização de um recibo ou fatura em texto, permitindo extrair e lançar os montantes, datas e entidades sem necessidade de os digitar novamente.

Pagamentos e banca

As regras da UE que obrigam os bancos a permitir que terceiros licenciados acedam a dados de conta e iniciem pagamentos com o consentimento do cliente.

IVA

Um portal da UE que permite a uma empresa declarar e pagar o IVA sobre vendas B2C transfronteiriças num único Estado-Membro, em vez de se registar em cada país.

Impostos

Prestações de imposto sobre o rendimento ou sobre as pessoas coletivas pagas durante o ano com base no imposto do ano anterior, liquidadas com a obrigação final na declaração anual.

Faturação eletrónica

Uma rede aberta para a troca de faturas eletrónicas e outros documentos empresariais entre participantes registados através de pontos de acesso certificados.

Contabilidade

A lista estruturada de contas contabilísticas em que uma empresa regista os movimentos. Alguns países impõem um plano nacional, outros deixam essa decisão à empresa.

Impostos

O período durante o qual a autoridade tributária pode liquidar ou corrigir um imposto, e durante o qual uma empresa deve conservar os seus registos. Normalmente entre três e dez anos.

Pagamentos e banca

Associar cada movimento do extrato bancário a uma fatura, recibo ou outro registo, de modo a que a contabilidade e o banco coincidam.

IVA

Uma simplificação que isenta as empresas abaixo de um limite de volume de negócios de liquidar IVA, de apresentar declarações periódicas de IVA e de deduzir o imposto suportado.

IVA

Um regime fiscal simplificado em que o imposto é calculado como uma percentagem do volume de negócios ou um montante fixo, em vez de a partir do lucro real ou dos registos de IVA.

Regimes nacionais

O regime forfetário italiano para particulares com rendimento até um limite fixo: um imposto substitutivo sobre uma percentagem do volume de negócios, sem IVA e com contabilidade simplificada.

Impostos

Imposto deduzido na origem pelo pagador e entregue à autoridade tributária em nome do beneficiário, tipicamente sobre dividendos, juros, royalties e algumas prestações de serviços.

Digital e dados

O regulamento europeu sobre dados pessoais que se aplica a todas as empresas que tratam dados de pessoas singulares, incluindo os nomes e contactos indicados nas faturas.

Regimes nacionais

O imposto fixo polaco sobre o rendimento registado: imposto sobre o rendimento como percentagem do volume de negócios, com taxas dependentes da atividade, em vez de imposto sobre o lucro.

Faturação eletrónica

Um ficheiro XML de dados contabilísticos definido pela OCDE que as administrações fiscais de vários países da UE exigem para auditorias ou como declaração periódica.

Pagamentos e banca

A área em que as transferências e débitos diretos em euros funcionam segundo as mesmas regras e ao custo doméstico, abrangendo todos os países da UE e alguns vizinhos.

Formas jurídicas

Uma entidade jurídica distinta cujos sócios respondem apenas até ao montante da sua entrada. GmbH, SARL, s.r.o., BV, Sp. z o.o. e formas semelhantes em toda a UE.

Digital e dados

Um terceiro que um subcontratante utiliza para realizar parte do tratamento, como alojamento, envio de e-mails ou extração de documentos. Deve ser divulgado ao responsável pelo tratamento.

Contabilidade

Um valor fixo por quilómetro que compensa o uso de um veículo privado em deslocações profissionais, normalmente isento de imposto até uma taxa nacional.

IVA

Uma venda de bens transportados de um Estado-Membro da UE para um cliente registado para efeitos de IVA noutro. Isenta na origem, tributada como aquisição no destino.

Faturação eletrónica

As regras espanholas de faturação certificada: o software de faturação tem de gerar registos invioláveis com cadeias de hash e códigos QR, podendo enviá-los à administração fiscal em tempo real.

Faturação eletrónica

O pacote de reforma da UE que introduz a faturação eletrónica obrigatória e a comunicação digital para transações B2B transfronteiriças a partir de 2030.

IVA

O sistema da Comissão Europeia para verificar se um número de IVA da UE é válido. Gratuito e é a prova exigida para fornecimentos transfronteiriços isentos.

Faturação eletrónica

O perfil nacional alemão da EN 16931, obrigatório para faturas destinadas a organismos públicos alemães e um dos formatos aceites no mandato B2B alemão.

Faturação eletrónica

Um formato híbrido de fatura eletrónica: um PDF que uma pessoa pode ler, com um XML incorporado que o software pode processar. Desenvolvido em conjunto pela Alemanha e pela França.